Resultatet för föregående år har inte blivit omfört till kontot för balanserat resultat på rätt sätt

[Fd medlem]

Hej!

Jag har upptäckt ett jobbigt problem med min bokföring i mitt AB. När jag skulle göra årsavstämningen såg jag att jag hade inte hade nollat 2099. Följande har jag gjort och inte gjort:

1 För 2018 års redovisning (förlust) 31dec2018 . D2099 K8999. Klart.

2 För 2018 års redovisning (förlust) 1jan2019. K2099 D2098. Inte gjort.

3 För 2018 år redovisning (förlust) juli2019 (efter bolagsstämma). K2098 D2091. Inte gjort.

4 För 2019 års redovisning (förlust) 31dec2019 . D2099 K8999. Klart. Men förlusten blev fel då jag inte hade gjort steg 3 ovan, vilket jag får ta upp med skatteverket antar jag, förlusten för 2019 i redovisningen blev sammanslagen för både 2018 och 2019. 

5 För 2019 års redovisning (förlust) 1jan2020. K2099 D2098. Inte gjort.

6 För 2019 år redovisning (förlust) juli2020 (efter bolagsstämma). K2098 D2091. Inte gjort.

7 För 2020 års redovisning (förlust) 31dec2020 . D2099 K8999. Inte gjort då jag upptäckte att jag har gjort fel i bokföringen.

8 För 2020 års redovisning (förlust) 1jan2021. K2099 D2098. Inte gjort.

9 För 2020 år redovisning (förlust) juli2021 (efter bolagsstämma). K2098 D2091. Inte gjort.

Hur gör jag för att på bästa sätt få rätt i bokföringen? Bokföringen är låst till dec 2019 och man ska ju inte låsa upp och bokföra i en låst period utan bokföra när man upptäcker ett fel, om jag tolkat bokföringsnämnden rätt. Något annat jag bör tänka på?

[AnnicaL]

Hej

Du kan inte rätta i de år du har lämnat årsredovisning till Bolagsverket för. Även om inte hela 2019 är låst har du säkert skickat in årsredovisningen, så där ska du inte rätta. Mitt förslag är därför att du gör rättelserna per 31/12 2020 så att det blir rätt i årsredovisningen för det året. Gör 3 separata manuella verifikationer: 

1) bokför 2018 års förlust K2099 D2091 - hoppa över momentet med konto 2098 

2) bokför 2019 års förlust K2099 D2091 

3) bokför 2020 års förlust D2099 K8999

I januari 2021 kan du sedan bokföra om 2020 års förlust D2098 D2099 men du kan lika gärna vänta till efter stämman och bokföra direkt D2091 K2099. 

Sen gäller det att få rätt i Eget kapital-specifikationen i 2020 års årsredovisning men om du följer den bokföring som gjorts enligt ovan bör det gå bra. 

Lycka till! 

[Fd medlem]

Tack för bra svar. Men jag ska väl kontakta skatteverket då det blev fel i deklarationen för 2019 eller går det att korrigera i deklarationen för 2020?

[AnnicaL]

Omföring av resultatet påverkar inte resultatet, bara balansräkningen, så det blir ingen skillnad när det gäller skatten. Därför behöver du inte begära omprövning av deklarationen utan göra rätt för 2020.