Schablonintäkt brutet räkenskapsår - eEkonomi

[Fd medlem]

Behöver verkligen hjälp med detta!

Bolaget har brutet räkenskapsår som går 1 april - 31 mars. Frågan gäller en schablonintäkt för avsatta pengar i periodiseringsfond år 2015.04.01 - 2016.03.31 (vi kan säga 100 000kr som exempel). Dvs vid årets (2016.04.01- 2017.03.31) ingång så fanns det 100 000 kr i periodiseringsfond.

Om man ska räkna fram schablonräntan och utgår från 72% av statslåneräntan vid utgången av november månad året närmast före det kalenderår under vilket beskattningsåret går ut, är det då november 2015 eller 2016 som man ska titta på? Borde ju vara 2016 eftersom beskattningsåret borde vara 2017 och schablonräntan borde räknas på november 2016 statslåneränta.

Alltså 100 000 * 0,72 * 0,0027 = 194,40 kr

Rätta mig om jag har fel... Visma räknar med 2016 årets ränta. Men blir däremot rättad av en bokföringskonsult till att jag ska använta 2015 års-ränta 😕

[Fredrik Rev]

Du/Visma har rätt

[Cecilia Towner]

Hej Mikael,

Jag har faktiskt dubbelkollat detta då du har brutet räkenskapsår, men programmet gör i ditt fall rätt.

"En juridisk person som har gjort avdrag för avsättning till en periodiseringsfond ska ta upp en schablonintäkt. Intäkten ska beräknas till 72 procent av statslåneräntan vid utgången av november månad året närmast före det kalenderår under vilket beskattningsåret går ut multiplicerad med summan av gjorda avdrag för avsättningar till sådana periodiseringsfonder som den juridiska 
personen har vid beskattningsårets ingång."

Har beskattningsåret börjat någon gång under 2016 och gått ut under 2017 ska du multiplicera periodiseringsfonderna med 0,19 procent (= 0,72 * 0,27 statslåneräntan nov 2016).


Du kan läsa mer om detta i Skatteverkets broschyr Skatteregler för aktie- och handelsbolag på sid 8.


Ha en bra dag!
/Cecilia