Hej!
När det gäller att bokföra själva traktamentet i Visma eEkonomi kan du går enligt följande instruktion. Räkna ut vilket traktamente det blir och skapa sedan en kassa- eller bankhändelse på det, beroende på hur du betalar ut pengarna. Togs pengarna ur kassan skapar du en Kassahändelse som då placerar konto 1910 i kredit automatiskt. För du över pengarna från företagets bankkonto skapar du en Bankhändelse och då hamnar konto 1930 i kredit automatiskt. Övrigt uttag passar utmärkt och sen är det motkontot som ska väljas. 7321 är för skattefria traktamenten i Sverige och 7323 för skattefria traktamenten, utlandet.
Angående din andra fundering så är tanken med traktamentet att det ska täcka de merkostnader som en resa kan innebära för en anställd. De ska med andra ord inte förlora på att de är iväg inom tjänsten, t ex avseende utlägg som behöver göras för frukost, lunch o s v. Är det så att exempelvis en lunch ingår i, säg en hotellnota, så brukar man dra av ett kostavdrag från traktamentet så den anställda inte får dubbelt betalt för det så att säga. Är det däremot så att den anställda betalar sin lunch själv så betalas alltså traktamentet ut för att täcka den merkostnaden.
För att förtydliga det hela lite så skriver jag ihop en liten sammanfattning nedan, som förhoppningsvis kan klargöra begreppen och hjälpa fler användare (priserna gäller för 2016).
Traktamente helt
- En traktamentesersättning för en hel dags tjänsteresa. Betalas ut enligt 220 kr/dag. Avresedagen räknas som en hel dag om den anställde börjar resan före kl 12.00. Hemresedagen räknas som en hel dag om den anställde kommer hem efter kl 19.00. I annat fall räknas resdagarna som halva dagar (se Traktamente halvt, nedan). Är man bara iväg en dag räknas det som helt om man antingen reser innan 12, eller kommer hem efter 19.
Traktamente halvt
- Se ovan. Betalas ut enligt 110 kr/halvdag.
Nattraktamente
- Tillkommer utöver ovan traktamenten om den anställde löser övernattning på egen hand, t ex hos kompis, i bilen, eller liknande. Betalas ut enligt 110 kr/natt. Annars betalar ju arbetsgivaren vanligtvis hotellräkningen eller liknande.
Traktamente skattepliktigt
- Om arbetsgivaren väljer att betala ut en högre ersättning än Skatteverkets bestämda schablonbelopp (helt och halvt), tas den överskridande delen upp som skattepliktigt.
Om vissa delar av traktamentet redan är betalt av arbetsgivaren så den anställda slipper att lägga ut pengar för det, t ex att lunchen ingår i hotellnotan eller liknande, så brukar man göra ett kostavdrag för det enligt nedan.
Kostavdrag frukost
- Nettoavdraget görs med 44 kr/frukost.
Kostavdrag lunch eller middag
- Nettoavdraget görs med 77 kr/måltid.
Kostavdrag lunch och middag -
Nettoavdraget görs med 154 kr/måltid.
Du kan läsa mer om detta på Skatteverkets sida om Traktamente.
Använder man vårat löneprogram för att betala ut löner till sina anställda, kan de anställda registrera sina reseräkningar själva direkt i tjänsten Resa och utlägg. Då sammanställer tjänsten automatiskt vad som ska betalas ut till den anställda samt vilka avdrag som eventuellt ska göras. En supersmidig tjänst för ändamålet!
/Karl
