Bokföra F-skatt och årets skattekostnad

[Per Nyquist]

Enskild firma/handelsbolag (K1) Enligt BFNAR 2006:1 ska endast skatter som hör till näringsverksamheten tas med i bokföringen. Eftersom företagets resultat beskattas i näringsidkarens egna deklaration ska skatt på företagets resultat inte bokföras. Om man ändå väljer att bokföra betalning av exempelvis F-skatt ska detta göras mot ett konto för eget kapital, till exempel 2010 eller 2012 för enskilda firmor, och 2510 eller 2518 för handelsbolag. Betalning/återbetalning av årets slutliga F-skatt brukar bokföras på konto 2010 för enskilda firmor, och 2510 för handelsbolag.

Aktiebolag Här är en kort sammanfattning av hur skatten i ett aktiebolag bör bokföras.

1. Betald f-skatt bokförs löpande under året på konto 2518 i debet och 1630 i kredit. På samma sätt bokförs eventuella fyllnadsinbetalningar under året. När inbetalning till skattekontot görs debiteras 1630 och likvidkonto (t ex 1930) krediteras.
   
   
2. I samband med bokslutet beräknas årets skattekostnad. Den bokas då upp på konto 8910 i debet och 2512 i kredit.
   
   
3. När slutskatten dras/sätts tillbaks på skattekontot, bokar man bort beloppen som under det aktuella beskattningsåret bokats upp på konto 2518 och 2512. 2518 krediteras och 2512 debiteras. Mellanskillnaden bokas upp på konto 1630. Om slutskattebeskedet visar en annan slutlig skatt än vad man beräknat i bokslutet, ska mellanskillnaden bokas upp mot konto 8910.
   
   
4. Till slut hamnar alltså alla saldon på konto 1630 som är företagets skattekonto. Det är därför detta konto som ska konteras när pengarna väl sätts in/tas ut från det. Du bokför alltså då att pengarna flyttas mellan ditt företagskonto och 1630.

[Maria_35]

Hur bokför jag bäst skatter mm i ett handelsbolag?

Bolaget har ett eget skattekonto där momsen är redovisad och inbetald. 

Betald och debiterad preliminärskatt, slutlig skatt, div kostnadsränta återfinns på ägaren egna skattekonto.

Ska båda dessa konton finnas speglade i bokföringen? Och i så fall mot vilka konton?

Hittills har jag bara bokat inbetalning av preliminärskatt. Och detta har jag gjort mot 2012, debet. 

Bakgrund: bara en aktiv person/ägare i detta hb. Inga anställda.