Bokföring av slutgiltig skatt för AB

[Cattis4]

Ska bokföra den slutgiltiga skatteinbetlaningen för AB och har nog krånglat till det för mig lite väl mycket och behöver hjälp.
Har bokfört deb. prel.skatt Kredit 2510 och Debit 1630
och fortsatt;
Debit 1630 Kredit 8910
Debit 1630 Krdeit 8314
Debit 8910 Kredtit 2512

Men hur ska jag bokföra kostnaden och kreditera 1930 bank/check kontot?

[Per Nyquist · Accepted solution]

Hej!

Här är en kort sammanfattning av hur skatten i ett aktiebolag bör bokföras.

1. Betald f-skatt bokförs löpande under året på konto 2510/2518 i debet och 1630 i kredit.
2. I samband med bokslutet beräknas årets skattekostnad. Den bokas då upp på konto 8910 i debet och 2512 i kredit.
3. När slutskattebeskedet kommer nollar man konto 2510/2518 och 2512. 2518 krediteras och 2512 debiteras så att saldot på båda kontona är 0. Mellanskillnaden förs över till 1630. Om slutskattebeskedet visar en annan slutlig skatt än vad man beräknat i bokslutet ska mellanskillnaden bokas upp på konto 1630 i debet och 8910 i kredit.
4. Till slut hamnar alltså alla saldon på konto 1630 som är företagets skattekonto. Det är därför detta konto som ska debiteras när du krediterar 1930 och betalar in pengar från företagets bankkonto till skattekontot.

[POK___1]

Men om tex 2518 debiteras löpande enl pkt 1 kan man väl inte nolla det genom att debitera kontot som förklaras i pkt 3? Här tappar du mig....

[Per Nyquist]

Du har rätt! 2518 ska krediteras och 2512 krediteras i punkt 3. Jag ändrar så att det stämmer i texten ovan. Tack för påpekandet!

[Robbie]

This reply was created from a merged topic originally titled
Bokföring av skatt.

Hej,

Räkenskapsår 12-01-01 till 12-12-31 gjorde jag en manuell verifikation den 31 december för bokförings av årets skatt. Jag gjorde så har eftersom jag visste inte hur mycket skatt jag skulle betala egentligen.

8910 - Skatt som belastar årets resultat 52 994,55 Debit
2510 - Skatteskulder 52 994,55 Kredit

Jag gjorde de vanliga F-Skatt transaktioner från konto 1930 till konto 2518 varje månad under räkenskapsåret 2012 också.

Nu har jag fått en beräkning från SVK och måste betala 37 360 kr innan den 12 mars.

Hur bokföra detta med tanken på transaktionen jag gjorde innan?

[Robbie]

Tack Per.
Jag brukar bokföra löpande f-skatt betalningar så har
1930 K
1630 D
1630 K
2518 D
Är det fel?
Hur kan man nolla konto 2518 nu för räkenskapsår som slutar den 31 Dec 2012 i räkenskapsår 2013 (jag håller på med 2013 bokslut just nu) när man har betalt mer f-skatt under 2013?

[Robbie]

Hej Per,
Jag har kollat på din tips o på mitt företags slutbeskedet igen.

Så den 31 December 2012 gjorde jag denna verifikationen;

8910 - Skatt som belastar årets resultat 52 994,55 Debit
2512 - Skatteskulder 52 994,55 Kredit

Kan man gör så har;

2518 - 4992 K (så blir det noll på 2518)
2512 - 52 994,55 D (så blir det noll på 2512)
2650 - 11 032 K (så blir det noll på 2650)
1630 - 36 970,55 K

Beloppet på 1630 är summan som jag ska betala till SKV.

Stämmer det?

Måste man nolla konto 8910 på nått sätt?

[Per Nyquist]

Helt rätt tänkt! Du nollar alla skuldkonton och för saldot till skattekontot, där pengarna kommer dras. då blir det rent och snyggt i balanserna.

8910 ska inte nollas, där ska skattekostnaden ligga, så där kan du låta saldot vara.

[Robbie]

Kanon! Tack Per.
En sak till – kan saldot ligger kvar i skattekontot vid årsslut (räkenskapsår 2013)? Jag ska betala den nu, alltså räkenskapsår 2014. Om det ligger i skattekontot vid årsslut är det ok?

[Per Nyquist]

Ja, det borde vara OK.