Kostnader samt värde av kapitalförsäkring

[TheEconomist]

Hej!

Ett AB jag bokför åt har skaffat en svensk kapitalförsäkring, ej för pensionskostnader, utan som en finansiell anläggningstillgång.

Är nedanstående korrekt uppfattat?

1. Alla överföringar till försäkringen kan bokas mot 1385 - värde av kapitalförsäkring.
2. När förvaltaren debiterar kostnader för affärer i försäkringen etc. behöver dessa ej bokföras.
3. Vid bokslutet (k2) ska försäkringen värderas till aktuellt marknadsvärde och således bokförs en upp- eller nedskrivning. Den påverkar årets resultat, men ej skatteberäkningen.

[Pär Gustavsson]

Hej!

1, Ja, det går bra. Den hamnar då som en anläggningstillgång och jag skulle även kunna tänka mig alternativet att boka den som en kortfristig placering (18xx) om syftet är att avyttra kapitalförsäkringen inom ett år.

2, Helt rätt. De avgifter etc. som förvaltaren av kapitalförsäkringen drar behöver du inte bokföra som bankavgifter eller något annat. Alla avgifter etc. får ingå i värdeförändringen.

3, Vid bokslutet ska man göra en nedskrivningsprövning. Nedskrivning ska alltid göras om värdet är 0 kr. I övriga fall behöver du bara göra en nedskrivning om tillgångens värde understiger det redovisade värdet med 25 000 kr. Eller om värdeminskningen understiger 10 % av det egna kapitalet vid årets ingång, om den summan är lägre än 25 000 kr.

Om marknadsvärdet överstiger det bokförda värdet behöver du inte göra någonting.

Mycket riktigt så är inte nedskrivningar avdragsgilla (återföring av nedskrivning ej skattepliktiga) och det framtida resultatet vid försäljning av kapitalförsäkringen är inte heller skattepliktigt.

Jag håller tummarna för att marknadsvärdet överstiger anskaffningsvärdet efter flera dagar med breda börsnedgångar.

Hälsningar Pär

[Atarax]

Det här svaret skapades från ett sammanslaget ämne som hette Vinst/förlust Kapitalförsäkring.

På vilka konton ska vinst resp förlust i kapitalförsäkring bokföras?

[Pär Gustavsson]

Hej,
När den slutligen säljs så kan vinst eller förlust bokas på 8220, Resultat vid försäljning av värdepapper i och långfristiga fordringar hos andra företag. Ej skattepliktig i någon riktning.

Är den klassad som en kortfristig placering kan du använda konto 8350, Resultat vid försäljning av kortfristiga placeringar. Ej heller här skattepliktig i någon riktning.

Hälsningar Pär

[Brucon]

Hej!

Jag flyttade en summa från mitt affärskonto till en kapitalförsäkring i slutet på 2014 med avskikten att göra en långsiktigt placering.

Om jag förstått rätt av ovanstående konversation är konto 1385 lämpligt att använda. Vid årsslutet hade värdet stigit med några tusen kronor. Jag tänkte lägga till värdeökningen på konto 1385 men undrar mot vilket motkonto jag skall använda för detta belopp.

Hälsningar

Ulf

[Pär Gustavsson]

Hej Ulf

Gott att värdet har ökat på din kapitalförsäkring! Värdeökningen ska konstigt nog inte bokföras utan det kommer att finnas ett dolt övervärde i kapitalförsäkringen. I årsredovisningen brukar man ange i not vilket värde som är bokfört och vilket marknadsvärde värdepapperna har. 

Om marknadsvärdet understiger anskaffningsvärdet är du däremot tvungen att göra en nedskrivning av kapitalförsäkringen. 

Det finns en variant där man kan justera värdet på en kapitalförsäkring som du beskriver men då ska bolagets verksamhet vara värdepappershandel och då ska kapitalförsäkringen inte bokföras på konto 1385 utan hanteras som lager. Värdepappershandeln måste då även uppfylla vissa kvantitativa krav. 

[Louise10]

Det här svaret skapades från ett sammanslaget ämne som hette Hur bokför jag en värdeökning av en kapitalförsäkring i bokslutet?.

Hur bokför jag en värdeökning av en kapitalförsäkring i bokslutet? Vid insättning är det bokfört på konto 1950.

[Mikael53]

Gott att värdet har ökat på din kapitalförsäkring! Värdeökningen ska konstigt nog inte bokföras utan det kommer att finnas ett dolt övervärde i kapitalförsäkringen.

Hej!
Var ska man bokföra om man fått en värdeminskning i kapitalförsäkringen?

Antar att det blir kredit 1385 och debet 8274, är det rätt?

Är det mellanskillnanden av det insatta kapitalet under året i försäkringen och aktuella verkligavärdet på bokslutsdatumet som ska bokföras mellan dessa konton?

Tack på förhand
Mikael

[Sara Lindblom]

Hej!

Ja det är rätt om du från början bokfört kapitalförsäkringen på 1385, det är mellanskillnaden som bokförs på dessa konton.

[Mikael53]

Hej Sara!
Stort tack för svar.
Bara för att jag själv vill vara säker... jag har bokfört alla insättningar under året på konto 1385 och det ända jag nu behöver göra vid bokslut är att bokföra förlusten för året på 8274. Jag behöver inte bokföra avkastningsskatten eller riskpremien som dragits under året, dessa kan jag helt ignorera?

Tack på förhand
Mikael