Mina produkter

Logga in för att följa kategorier och för att få genvägar i denna meny
avbryt
Visar resultat för 
Sök istället efter 
Menade du: 
(uppdaterad av Lisa Henriks COMMUNITY MANAGER ‎2020-09-30 10:34 )
  • 0 Svar
  • 4 gilla
  • 534 Visningar

Detta är inlägget för dig som redan har lite koll på vad moms är, hur momsdeklarationen fungerar men som vill lära dig hur du ska bokföra momsredovisningen, momsfordran eller momsskulden.

 

Har du hittat till detta inlägget men missat genomgången om vad moms faktiskt är? Titta då på vår film Vad är moms? eller läs inlägget Så fungerar moms

 

Checklista med vad du behöver göra för att lyckas med din momsredovisning: 

  1. Bokföra all försäljning och inköp
  2. Bokföra momsdeklarationen och lämna in den till Skatteverket  
  3. Bokföra betalningen eller återbetalningen från Skatteverket
  4. Bokföra momsen på skattekontot

 

Om du använder Visma eEkonomi eller Visma Administration kan du istället förflytta dig till inlägget Moms i Visma eEkonomi eller Dags för momsrapport i Visma Administration

 

När du redovisar moms kan det göras enligt två olika principer, kontantmetoden eller faktureringsmetoden. Det som skiljer metoderna åt är när momsen ska redovisas, antingen i samband med inköpet/försäljningen (faktureringsmetoden) eller i samband med inbetalningen/utbetalningen (kontantmetoden). I alla exempel nedan så sker bokföringen enligt faktureringsmetoden.

 

Bokföra all försäljning och alla inköp

Bokföra försäljning (utgående moms)

Företaget har sålt varor till ett annat svenskt företag för 10 000 kr inkl moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr. 

 

Exempel på verifikation:

 

Konto Debet Kredit
1510 - Kundfordringar 10 000  
3051 - Försäljning varor, 25%

 

8 000 
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%

 

2 000

 

När du bokför försäljning så ska både försäljningen och momsen redovisas på momsrapporten.

 

Bokföra inköp (ingående moms)

Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%)

 

Exempel på verifikation:

 

Konto Debet Kredit
2440 - Leverantörsskulder   5 000
4000 - Inköp av varor från Sverige

4 000

 
2641 - Ingående moms

1 000

 

 

Vid inköp inom Sverige ska enbart den ingående momsen plockas upp på momsredovisningen, den redovisas i ruta 48. Självklart finns det undantag, till exempel vid Omvänd skattskyldighet eller när du har gjort inköp från andra länder än Sverige. Läs mer hur du bokför inköp från andra länder i inlägget Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU


Osäker på vilket konto du ska använda för ditt inköp? Sök på ditt inköp här i forumet eller ställ din fråga i bokföringsområdet.

 

Bokföra momsrapport

När företaget ska lämna in sin momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms. Detta företaget lämnar in sin momsrapport månadsvis. Under en månad har företaget utgående moms på 2 000 kr och ingående moms på 1 000 kr. 

 

När momsrapporten bokförs ser då verifikationen ut så här:

 

Konto Debet Kredit
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% 2 000  
2641 - Ingående moms

 

1 000
2650 - Redovisningskonto för moms

 

1 000

 

Verifikationen ska bokföras på momsperiodens sista datum. Det innebär i ovanstående exempel att månadens sista dag är bokföringsdatumet. Vid kvartalsredovisning är det kvartalets sista dag och vid årsmoms är det den 31 december som gäller som verifikationsdatum. 


Glöm inte bort att lämna in momsredovisningen till Skatteverket efter detta. Kan inte ditt bokföringsprogram skapa en eskd-fil så har du möjlighet att fylla i momsrapporten på Skatteverkets hemsida.

 

Bokföra momsbetalning

Om företaget har haft mer utgående moms än ingående moms så ska företaget betala in pengar till Skatteverket. Det kallas för en momsskuld. Är det omvänt, dvs att företaget under perioden haft mer ingående moms än utgående moms så kommer Skatteverket göra en utbetalning till företaget och företaget har då en momsfordran hos Skatteverket. 

 

Hur verifikationen för momsbetalningen ser ut beror på om det är en momsskuld eller en momsfordran men också vilken bolagstyp företaget har. Ett aktiebolag har ett eget skattekonto men en enskild firma delar skattekonto med ägaren av firman. En enskild firma behöver inte göra någon bokning mot skattekontot om man inte vill, men vi brukar rekommendera det för att hålla koll på pengarna. Exempelverifikationerna nedan för bolagstypen enskild firma tar därför med ett konto för skattekonto.

 

Exempelverifikation bokföra momsskuld / bokföra momsinbetalning till Skatteverket

 

Aktiebolag

Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)

 

Konto Debet Kredit
1930 - Företagskonto   1 000
1630 - Skattekonto

1 000

 

 

Bokföra momsen på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot.

 

Konto Debet Kredit
1630 - Skattekonto   1 000
2650 - Redovisningskonto för moms

1 000

 

 

Enskild firma

Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)

 

Konto Debet Kredit
1930 - Företagskonto   1 000
2012 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)

1 000

 

 

Bokföra momsen på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot.

 

Konto Debet Kredit
2012 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)   1 000
2650 - Redovisningskonto för moms

1 000

 

 

 

Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra momsutbetalning från Skatteverket

 

Aktiebolag

Överföringen från skattekontot till företagskontot.

 

Konto Debet Kredit
1930 - Företagskonto 1 000  
1630 - Skattekonto

 

1 000

 

Bokföra momsen på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot.

 

Konto Debet Kredit
1630 - Skattekonto 1 000  
2650 - Redovisningskonto för moms

 

1 000

 

Enskild firma

Överföringen från skattekontot till företagskontot.

 

Konto Debet Kredit
1930 - Företagskonto 1 000  
2012 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)

 

1 000

 

Bokföra momsen på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot.

 

Konto Debet Kredit
2012 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) 1 000  
2650 - Redovisningskonto för moms

 

1 000

 

 

Lycka till med din momsredovisning!

Medverkande