Mina produkter

Logga in för att följa kategorier och för att få genvägar i denna meny
avbryt
Visar resultat för 
Visa  endast  | Sök istället efter 
Menade du: 

(uppdaterad av Hanna Bergqvist CONTENT PRODUCER ‎2024-01-04 09:38 )
  • 3 Svar
  • 0 gilla
  • 7308 Visningar

I detta inlägg går vi igenom hur momsdeklarationen fungerar samt hur du ska bokföra moms, momsredovisningen, din momsfordran eller momsskuld.

Checklista med vad du behöver göra för att lyckas med din momsredovisning: 

  1. Bokföra samtliga försäljningar och inköp
  2. Bokföra momsdeklarationen och lämna in den till Skatteverket  
  3. Bokföra momsbetalningen eller återbetalningen från Skatteverket
  4. Bokföra momsen på skattekontot

Om du använder Visma eEkonomi eller Visma Administration hittar du mer produktspecifik information i tipsen Moms i Visma eEkonomi eller Dags för momsrapport i Visma Administration

Momsen bokförs vid inköp eller försäljning av varor eller tjänster och kan redovisas enligt två olika principer, kontantmetoden eller faktureringsmetoden.  Det som skiljer metoderna åt är när momsen ska redovisas.

  • Faktureringsmetoden = På fakturadatumet när inköpet/försäljningen gjordes.
  • Kontantmetoden = På betaldatumet när inbetalning/utbetalning sker.

I våra exempel nedan sker bokföringen enligt faktureringsmetoden.

Bokföra moms vid försäljning (utgående moms)

Företaget har sålt varor till ett annat svenskt företag för 10 000 kr inklusive moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr. 

Konto

Debet

Kredit

1510 - Kundfordringar

10 000

 

3051 - Försäljning varor, 25%

 

8 000 

2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%

 

2 000


Försäljningen och momsen redovisar du i din momsredovisning. Använder du något av våra bokföringsprogram så behöver du inte hålla koll på det manuellt utan programmet hjälper dig. 

Bokföra moms vid inköp (ingående moms)

Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%). 

Konto

Debet

Kredit

2440 - Leverantörsskulder

 

5 000 

4000 - Inköp av varor från Sverige                            

 4 000

 

2641 - Ingående moms

1 000 

 

 

Vid inköp inom Sverige ska den ingående momsen redovisas i ruta 48 på din momsredovisning. 


Omvänd moms/ omvänd skattskyldighet

Vid försäljning av byggtjänster till andra företag, handel med avfall och skrot, inköp av varor från företag inom EU eller inköp av tjänster från utlandet används omvänd moms, så kallad omvänd skattskyldighet. Då är det köparen som redovisar momsen. Läs mer hur du bokför inköp från andra länder i inlägget Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU.

Osäker på vilket konto du ska använda för dina inköp? Sök eller ställ din fråga i vårt forum för bokföringsfrågor. Som kund hos oss hjälper vi dig med dina bokföringsfrågor direkt här i forumet!

Bokföra momsredovisning

När företaget ska lämna in sin momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms. Du kan redovisa moms varje månad, varje kvartal eller varje år. Bokföringen av momsdeklarationen sker alltid på periodens sista dag.

  • Månad = Sista dagen i månaden
  • Kvartal = Sista dagen i kvartalet
  • Årsmoms = Sista dagen på kalenderåret 31/12


Under perioden har företaget haft utgående moms på 2 000 kr och ingående moms på 1 000 kr.
När momsredovisningen bokförs ser verifikationen ut på följande sätt: 

Konto

Debet

Kredit

2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%

2 000

 

2641 - Ingående moms

 

1 000

2650 - Redovisningskonto för moms

 

1 000


Efter att du har bokfört momsredovisningen är det viktigt att komma ihåg att lämna in den till Skatteverket. Du kan skicka in momsdeklarationen via en eSKD fil eller fylla i rapporten manuellt på Skatteverkets hemsida. I våra program så skapar du enkelt en fil i rätt format som laddas upp på Skatteverkets hemsida.

Driver du enskild firma och använder eEkonomi? Kika på filmen nedan!



Bokföra momsinbetalning eller momsutbetalning

Om företaget har haft mer utgående moms än ingående moms ska företaget betala in mellanskillnaden till Skatteverket. Det kallas då för en momsskuld. Har företaget haft mer ingående moms än utgående moms kallas det för en momsfordran och Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden till företaget. 

Hur momsbetalningen bokförs beror på om det avser en momsskuld eller en momsfordran men också vilken bolagstyp företaget har. Ett aktiebolag är en egen juridisk person och har ett eget skattekonto medan en enskild firma delar skattekonto med ägaren av firman. En enskild firma behöver inte göra någon bokning mot skattekontot, men vi brukar rekommendera att du gör det för att få bättre kontroll på pengarna. Exemplen för en enskild firma bokförs därför mot skattekontot. 

Exempelverifikation bokföra momsskuld / bokföra momsinbetalning till Skatteverket 

Aktiebolag
Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot) 

Konto

Debet

Kredit

1930 - Företagskonto                       

 

1 000

1630 - Skattekonto

1 000

 


Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot. 

Konto

Debet

Kredit

1630 - Skattekonto

 

1 000

2650 - Redovisningskonto för moms

1 000

 


Enskild firma

Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot) 

Konto

Debet

Kredit

1930 - Företagskonto

 

1 000

2650 - Redovisningskonto för moms

1 000

 

 


Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra återbetalning av moms från Skatteverket 

Aktiebolag

Överföringen från skattekontot till företagskontot. 

Konto

Debet

Kredit

1930 - Företagskonto 

1 000

 

1630 - Skattekonto                                   

 

1 000

 


Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot. 

Konto

Debet

Kredit

1630 - Skattekonto

1 000

 

2650 - Redovisningskonto för moms                                         

 

1 000

 

Enskild firma

Överföringen från skattekontot till företagskontot. 

Konto

Debet

Kredit

1930 - Företagskonto

1 000

 

2650 - Redovisningskonto för moms

 

1 000

 

Känns det här med moms fortfarande klurigt? Titta då på vår film Vad är moms? eller läs inlägget Så fungerar moms

Vill du istället lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.


fraga-onskar-du-hjalp-med-bokforing (1).png

Kommentarer
cephida
MEDLEM

Gjorde ett inköp med företagets bankkort den 30.09. På bankkontoutdraget står bokföringsdatum 02.10 och valutadatum 01.10 - Vilket datum skall jag använda som bokföringsdatum?

Linköping
MEDLEM

Jag skulle bokföra det datumet när pengarna togs på banken, så att transaktioner på 1930 stämmer.

 

//Maja

Joachim E
MODERATOR

Hej

Det är som Maja skriver att du bokför det på transaktionsdatumet dvs det datum som pengarna drogs från banken.

Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim