Hej igen, Eftersom du bokfört inköpet mot 1465 ”lager” måste du vid försäljningen boka intäkten mot ett intäktskonto och inköpskostnaden mot ett kostnadskonto. Annars kommer du bara att redovisa ett netto på försäljningen i resultaträkning, d.v.s. för låg omsättning och ingen kostnad. Nettoredovisning är inte tillåten. Konsekvensen blir dessutom att bokföringen inte stämmer mot momsredovisningen till Skatteverket. Som jag tidigare nämnt i denna tråden finns det en fördel med att boka mot ett lagerkonto först, tex 1465 som du gjort, och sedan vid försäljningen boka om inköpet från lager till kostnad. Det är att resultaträkningen då kommer att visa kostnaden när försäljningen sker, inte när varan köps in. Varan är ju en lagertillgång så länge man inte sålt den. Resultatredovisningen kommer då att överensstämma bättre med verkligheten. Vid VMB-försäljning är det viktigt att skilja på försäljning med vinst och förlust. Anledningen är att förlustförsäljningar inte får ”kvittas” mot vinstförsäljningar. Vid förlustförsäljningar gäller att moms inte ska beräknas alls, alltså ska varje förlustförsäljning redovisas med noll kronor i moms i bokföringen.  För att kunna hålla reda på vinst- och förlustförsäljningar bör dessa redovisas på separata konton. Här följer två exempel av försäljningar med 25 % moms. En försäljning med vinst och en med förlust. En vara säljs med vinst för 10 000 kr som köpts in för 8 000 kr. Konteringsförslag enligt följande: Debet 1930 10 000 Kredit 1465  8 000 Debet 4211 8 000 Kredit 3211 9 600 Kredit 2616    400 (Momsberäkning: (10 000 - 8 000)*20 %)) En vara säljs med förlust för 10 000 kr som köpts in för 12 000 kr. Konteringsförslag enligt följande: Debet 1930 10 000 Kredit 1465 12 000 Debet 4212 12 000 Kredit 3212 10 000 Märk att ingen moms bokförs vid förlustförsäljningen och att olika konton används för både intäkt och kostnad vid vinst- respektive förlustförsäljningen. I rutan 07 ”Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning” på momsdeklarationen ska bara försäljningar gjorda med vinst redovisas, d.v.s. försäljningsintäkten minus kostnaden för just de varor som sålts med vinst.  Om bokföring skett enligt ovan kan man då summera kontona 3211 och 4211 och föra in i momsdeklarationen. Beloppen på kontona 4212 och 3212 ska inte redovisas till Skatteverket. Skulle bara förlustförsäljning bokförts under perioden ska beloppet ”noll” redovisas i rutan 07. Momsbeloppet redovisas beroende på momssats i rutorna 10, 11 och 12. Hälsningar Pär Gustavsson ... Visa mer

Då vet jag. Du får svaret på måndag, hoppas det är ok. Trevlig helg! /pär ... Visa mer

Hej! Innan jag svarar skulle jag vilja veta vilken metod för VMB du använder. Huvudregeln (separat redovisning för varje vara) eller förenklad? /Pär ... Visa mer

Hej Per!  Hoppas att du haft en bra semester och är tillbaka med nya friska tag!  Jag har samma problem att jag vill veta hur man lägger in teckningsrätter, betalda tecknade aktier etc. vid en nyemission. När jag klickar på "här" så finns inte länken längre.  Mycket tacksam om du kan hitta länken på nytt. Har försökt att hitta informationen utan att lyckas.  Vi hörs!  ... Visa mer

Hej igen, Bra jobbat måste jag säga – med den energin i bagaget tror jag du kommer att lyckas bra med dina affärer... När vi bokför exempel 1 behöver vi följande konton: 4051, inköp av varor från land utanför EU, ruta 50 i momsdeklarationen 2625, Utgående moms import av varor, 12 %, ruta 61 i momsdeklarationen 2645, Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet, ruta 48 i momsdeklarationen Debet 4051, 27 266,36 kr Kredit leverantörsskulder eller betalkontot Debet 2645, 3 271,92 kr (12 % på 27 266 kr) Kredit 2625, 3 271,92 kr I kommande momsdeklaration hamnar 27 266 kr anges i ruta 50, 3 271 kr i ruta 61 och 3 271 kr i ruta 48. Alltså ingen moms att betala på grund av den här importen.   Så till exempel 2: Här har du redan betalat momsen så den ska bokas på det ”vanliga” kontot för ingående moms, 2641, och ingenting ska rapporteras i momsdeklarationen. De posterna du nämner ska bokas så här: Debet 4051, 10 078,24 kr (9 973,24 kr + 105 kr) Debet 2641, 1 587,25 kr (1 561 kr + 26,25 kr)   Jag önskar lycka till med affärerna och, som sagt – jag tror det kommer att gå bra!   Pär Gustavsson ... Visa mer

Hej igen, Skillnaden att Tullverket inte tar ut någon moms alls när ett företag importerar varor. Den momsen ska redovisas till Skatteverket fr.o.m. 1 jan 2015. Tänk dessutom på att alla leverantörsfakturor ska vara ställda till företaget. Privata fakturor godkänns inge som underlag i bokföringen. Hälsningar Pär ... Visa mer

Hej igen, Jag kontaktade FedEx och fick beskedet att dom tar ut importmoms endast vid privatimporter. Dom har alltså hanterat din import som privat. Man kan få det rättat så mitt råd är att du tar kontakt med FedEx för rättelse/ändring. Får du detta rättat så kommer en faktura utan införselmoms och om/när det sker kan du återkomma så fixar jag bokföringen. Hälsningar Pär ... Visa mer

Då är det så att du importerat detta som privatperson. Det är endast vid import till privatpersoner (eller företag med momsfri verksamhet) som Tullverket tar ut importmoms. Därmed kan jag tyvärr inte ge dig någon anvisning om hur detta ska bokföras eftersom fakturan inte är ställd till företaget. Hälsningar Pär ... Visa mer

Har leveransen skett under 2014? Pär ... Visa mer

Hej, Jag måste bara fråga en sak först - vilket datum har fakturan från Tullverket. Jag frågar eftersom Skatteverket tagit över importmomsen från Tullverket från och med 1 jan 2015. Vi hörs! Pär ... Visa mer

Hej Lotta, Visst går det bra att bokföra som du föreslagit men vill du dra av maximalt med ingående moms så skall du tillämpa de regler som gällde 1995 och då var maximalt skattemässigt avdraggillt belopp vid intern representation 200 kr/person. Ni var 2 personer, vilket ger ett momsunderlag på 400 kr. Moms härpå blir 400 kr x 12 % = 48 kr. I så fall bokar du kredit 1930 - 700 kr, debet 7631 - 180 kr, debet 7632 - 472 kr och debet 2641 - 48 kr. Där har du svaret på din fråga. För den som vill veta lite mer kan jag bara kort fördjupa svaret lite. Sverige gick med i EU den 1 januari 1995. Det innebär att momsen får beräknas på ett UNDERLAG som högst motsvarar de avdragsramar för representation som gällde vid inträdet. Därför kan vi nu enligt Skatteverket gå tillbaka och se efter vilka avdragsramar som gällde inkomstskattemässigt både 1995 och 1996. 1995 var avdraget begränsat till 300 kr/person för extern representation och 200 kr/person för intern representation.  Vin och sprit får inte räknas in i underlaget. 1996 ändrades detta till 180 kr/person för både extern och intern representation plus att även vin och sprit får ingå i underlaget. Om vin, sprit och starköl kommer med på notan tillkommer lite fler beräkningar men det tar vi när en sådan fråga dyker upp. Nu förstår ni kanske varför jag hela tiden måste skriva ”...i det här fallet...” ... Visa mer

Hej Nadia! Från och med den 1 januari 2015 så gäller nya momsregler vid import. Då ska du som är företagare och momsregistrerad nämligen redovisa och betala importmoms till Skatteverket istället för Tullverket. Detta innebär att man i momsdeklarationen ska redovisa ett beskattningsunderlag vid import samt redovisa in- och utgående moms på beloppet. Vad är då beskattningsunderlag? Beskattningsunderlag är det värde som momsen ska beräknas på. Importmoms ska beräknas på följande:  - varornas tullvärde - tull, skatter och avgifter - bikostnader, exempelvis emballage, försäkrings- och transportkostnader som uppstått inom EU I ditt fall så är inköpsvärdet från den kinesiska leverantören det som ska klassas som beskattningsunderlag samt frakten, dvs. 453,5 USD (384,5 USD + 69 USD = 453,5 USD). Avseende bikostnader (exempelvis frakt) så ska de fraktkostnader som tillkommer efter att varan kommer till införselplatsen i EU till platsen som framgår av den internationella frakthandlingen tas med. Det betyder exempelvis att om det står Göteborg på den internationella fraktsedeln men att den sedan slutligen transporteras till Borås av en annan budfirma så ska transporten mellan Göteborg och Borås inte tas med som beskattningsunderlag, medan övrig fraktkostnad tas med. Gällande betalningen till den kinesiska leverantören så kan du bokföra den enligt följande (jag skriver enligt USD-beloppen, men beloppen får omvandlas till SEK/USD-kurs): 2893                  - 471,5 USD (skrev kto 2893, men ska vara det konto som avser bolagets skuld till                           dig) 4545                  + 384,5 USD 4545                  + 69 USD 2616                  -113,375 USD (25% av 453,5 USD) 2646                  +113,375 USD (25% av 453,5 USD) 6570                  + 18 USD  Gällande fakturan från DHL kan den bokas enligt följande: Konto                Belopp 2440                  -158,50 kr 2641                  +96 kr 2641                  +12,50 kr 4xxx                   +50 kr (något konto i kontoklass 4 om man vill ha det som en direkt kostnad) Gällande ovan diskussion angående bikostnader och frakt. Om det är svårt att göra en uppdelning av bikostnaderna (som frakt i detta fall) godkänner Skatteverket att hela kostnaden tas med i beskattningsunderlaget. Om det gäller speditionskostnad för en svensk speditör behöver beloppet dock inte tas med.  För att återgå till beskattningsunderlaget och att få momsdeklarationen rätt så kan man behöva göra lite anpassningar i bokföringsprogrammet. I momsdeklarationen har Skatteverket lagt till avsnitten H och I. I ruta 50 ska beskattningsunderlaget vid import anges (förslagsvis koppla konto 4545, 4546 och 4547 i programmet till denna ruta beroende på vilken momssats det gäller på inköpet) samt redovisa utgående moms (på beloppet i ruta 50) i rutorna 60,61 och/eller 62 beroende på vilken momssats det gäller. Motsvarande ingående moms på beloppet i ruta 50 redovisas i ruta 48 i momsdeklarationen, dock kan det vara bra att skapa specifika ingående momskonton även för dem.  Ett sätt för att underlätta dessa bokningar är att skapa en konteringsmall i bokföringsprogrammet för import av varor och se så att beloppen hamnar på rätt rutor i momsdeklarationen. I ditt fall så ska konto 4545 kopplas till ruta 50 i momsdeklarationen, konto 2616 till ruta 60 och konto 2646 till konto 48. Det blev ett väldigt långt svar även om dina inköp kanske inte handlade om speciellt mycket pengar i kronor räknat. I vissa företag handlar det om stora belopp och i andra om mindre men vi lyder alla under samma regelverk. Hoppas detta ger svar på dina frågor! ... Visa mer

Hej igen Nu är du inne på avancerade bokningar! De kontona som du har föreslagit gäller så kallade skattemässiga avskrivningar. Det finns nämligen en möjlighet när man upprättar bokslut att skriva av inventarier ännu hårdare innan man räknar ut bolagsskatten. Detta är enbart en beräkning/bokning som du ev. gör vid bokslutet. Vanliga "planenliga avskrivningar" bokför du 7834 i debet mot 1249 i kredit som du föreslog i din första fråga. Det går bra att bokföra avskrivningarna månadsvis.  ... Visa mer

Hej Aria Group Om vi börjar med de fyra första konteringsförslagen så är jag nästan nöjd. Eftersom det gäller ett lån till ett kreditinstitut så ska skulden till långivaren bokas på t.ex. 2350 som Joakim har föreslagit ovan. Så byt ut 2440 mot 2330 i kredit.  Sen kommer du att skriva av bilen på x antal år. Då kommer avskrivningarna hamna på konto 7834 men de konteras i debet och inte i kredit i förslaget ovan. Eftersom 7834 hamnar i debet så hamnar helt enkelt 1249 på andra sidan, i kredit.  Vad gäller de två sista konteringarna (2440 D1095, 1930 K1095) så kommer vi istället att använda 2350 (eller liknande). Det är annars helt rätt att vi kommer att amortera ner lånet på konto 2350 sakta men säkert mot att vi betalar ut pengarna från checken, 1930.  Först när bilen förvärvas så bokförs alltså hela lånet mot bilens inköpskostnad. Sen efterhand när kreditgivaren skickar avier på lånet så bokför du ränta och adm.avgifter som kostnader och amortering på lånet mot checken. Avskrivningarna av bilen bokför du månadsvis eller en gång om året.  Hör av dig igen om något är oklart   🙂 Hälsningar Pär ... Visa mer

Då ska vi försöka reda ut detta. Jag förstår att du frågar för det kan bli ganska rörigt när man byter bilar och kontrakt upphör i förtid och i något fall som jag stött på framgår inte ens alla förutsättningarna från bilhandlarna/leasingbolagen. Vi börjar med den gamla bilen som är leasad där leasingen ska upphöra i förtid. Du nämner termen avskrivning men avskrivningar hänger inte samman när man leasar inventarier utan enbart när man har köpt dem rakt av. Det måste vara en förutbetald leasingavgift som ligger uppbokad på konto 1790 eftersom man brukar få en första förhöjd leasingavgift som avser t.ex. 36 månader. För att kostnaderna i resultaträkningen för den första förhöjda leasingskostnaden ska bli jämnt fördelade över leasingperioden så sprätter man ut den förhöjda leasingavgiften över hela leasingperioden. Eftersom leasingkontraktet upphör i förtid måste vi börja med att nollställa kontot på konto 1790. Debet konto 5615 leasingkostnad och kredit konto 1790 med beloppet 40 316 kr. Leasingkostnaderna blir då 40 316 kr högre i årets resultaträkning eftersom vi avslutade leasingkontraktet i förtid. I steg två får vi köpa loss bilen för 174 025 kr ink. moms (om ni bedriver taxi-, körskole- eller begravningsbyråverksamhet och dyl. där bilen ingår som ett inventarium i själva verksamheten är momsen avdragsgill i annat fall är momsen inte avdragsgill på personbilar). Då konterar vi konto 1240 i debet med 174 025 kr mot ett likvidkonto. I nästa andetag säljer vi bilen för 230 000 kr och då bokar vi först bort bilen på konto 1240 och nollställer det genom att boka kredit på konto 1240 med 174 025 kr. På banken fick vi in 230 000 kr och mellanskillnaden 55 975 kr bokför vi som en vinst vid försäljning av inventarier, på konto 3973 i kredit. Då har vi bara den nya bilen kvar att kontera och tyvärr är jag lite osäker på vad som står på din faktura. Halva momsen är mycket riktigt avdragsgill vid leasing av bilar och då du nämner att ”skriva av den nya bilen på tre år” vilket jag tolkar som att hela leasingkontraktet samt den första förhöjda leasingavgiften avser tre år, 36 månader. Sen förstår jag inte exakt om det är 38 060 kr + 9 515 kr i första förhöjd leasingavgift eller om det är 110 400 kr + 27 600 kr som avser den första förhöjda leasingavgiften för nya bilen? Leasingbolaget borde även fakturera de resterande leasingperioderna för den gamla bilen plus den första förhöjda leasingavgiften för den nya bilen. Du får återkomma om du inte får ihop det men generellt gäller att halva momsen är avdragsgill och den första förhöjda leasingavgiften + halva momsen ska upp på konto 1790 eller 1720 som heter förutbetalda leasingavgifter. Övriga leasingavgifter kostnadsförs på 5615 och halva momsen är avdragsgill. Alternativen är 124 200 kr (110 400 kr + halv moms) på konto 1720 eller 42 817 kr (38 060 kr + halv moms) och resten mot 5615 + halv moms. Lycka till!  ... Visa mer

Hej! Fördelen med att först boka in varuinköpen på ett lagerkonto (exempelvis 146x) och sedan bokföra lageruttag och varukostnad (40xx) vid försäljning är att resultatet blir jämnare jämfört med om man från början bokfört varuinköpet på ett kostnadskonto för varuinköp (40xx). Vi tar ett exempel och utgår från att man berörs av reglerna kring vinstmarginalbeskattning (VMB) och att verksamheten är att köpa in och sälja begagnade datorer. I januari månad köper vi in en begagnad dator för 2 000 kr och i februari säljer vi den för 4 000 kr. Om vi bokför varuinköpet till ett lagerkonto när inköpet görs så får vi ingen resultateffekt den månaden eftersom varan finns i lagret och ingen försäljning skett än. När varan säljs i februari så bokas försäljning och lagerkontot krediteras samtidigt som kostnadskonto för varuinköp (40xx) debeteras. Se exempel på bokningar nedan. Januari: 1465               +2 000            Inköp av begagnad dator 1930               - 2 000           Inköp av begagnad dator Februari: 3210               -2 000            Försäljning av begagnad dator 3211               -1 600            Försäljning av begagnad dator 2616               -  400             Försäljning av begagnad dator 1930               +4 000            Försäljning av begagnad dator 1465               -2 000            Försäljning av begagnad dator 4012               +2 000            Försäljning av begagnad dator Om vi vill ta fram en resultatrapport per januari månad så har ingen effekt skett eftersom varan fortfarande ligger i lager och i balansräkningen så har lagret ökat med 2 000 kr och bankkontot har minskat med 2 000 kr. Om vi tar fram en resultatrapport per februari kommer den visa en försäljning på 3 600 kr och varukostnad på 2 000 kr, dvs. en vinst på 1 600 kr. Säg om vi vid första inköpet av den begagnade datorn för 2 000 kr istället skulle bokfört den direkt som en varukostnad (och försäljningen fortfarande skett i februari månad) och vi vill ta fram en resultatrapport per januari. Resultatrapporten kommer då visa en kostnad på 2 000 kr, men ingen försäljning och inget lagersaldo. Detta är ju dock missvisande eftersom datorn som vi köpt in fortfarande finns i lager och vi inte haft någon försäljning än. Vi skulle då behöva göra en ombokning och kreditera kontot för varukostnadsinköp och debetera varulagret. Då skulle resultatrapporten visa samma effekt som i första exemplet när vi först bokar in köpet till varulagret. När försäljningen sedan sker får vi boka in en varukostnad igen. Så fördelen med att först boka in ett varuinköp i lager och sedan boka varukostnaden vid försäljning är att balans- och resultatrapporterna från en början blir lite mer rättvisande istället för att boka varuinköp som varukostnad direkt. Om man har jämna flöden under året av försäljning och inköp av varor så kanske inte effekten blir så stor. Men om man har större variationer mellan månader och bokför varuinköp som varukostnad direkt och inte först via ett lagerkonto så kan man få lite missvisande siffror (gällande bruttovinsten som nämndes tidigare i tråden) om man en månad haft stora varuinköp som man inte sålt än och inte gör en avstämning av lagervärdet den månaden innan man tar fram en balans- och resultatrapport.  ... Visa mer

Den gamla maskinens leasing upphörde 2014-12-31. Ni KÖPTE en ny maskin och lämnade den tidigare leasade maskinen som inbyte. Jag tror INTE att ni överlåtit ett leasingkontrakt utan det som hände var att den leasade maskinen först köptes ut från leasinggivaren för att sedan (i stort sett samtidigt) säljas till den leverantör som ni förvärvade den nya maskinen från. Begär underlag från leasingföretaget. Du måste alltså ta reda på: 1)      Vad fick ni betala när den leasade maskinen köptes ut? 2)      Till vilket pris såldes den tidigare leasade maskinen, d.v.s. vilket pris avräknades från den maskin ni köpte. När du vet detta är det lätt att bokföra. Förmodligen gjorde ni en vinst när den leasade maskinen såldes. Detta skall krediteras konto 3973, Vinst vid avyttring maskiner och inventarier. Det kan ju vara så att den leasade maskinin fick övertas för 0 (noll) kronor och i så fall är hela ersättningen vid inbytet en vinst. Du är välkommen med följdfråga om mitt antagande var fel.  ... Visa mer

Hej  Så vitt jag vet är det ingen skillnad på att bokföra utdelning mellan moder- och dotterföretag som ligger utomlands eller i Sverige.  Alltså, i det bolaget som delar ut pengar bokar du mot konto 2091 Balanserade vinstmedel och i bolaget som får utdelningen bokför du t.ex. på konto 8012 Utdelning på andelar i dotterföretag.  ... Visa mer

Hej Ulf Gott att värdet har ökat på din kapitalförsäkring! Värdeökningen ska konstigt nog inte bokföras utan det kommer att finnas ett dolt övervärde i kapitalförsäkringen. I årsredovisningen brukar man ange i not vilket värde som är bokfört och vilket marknadsvärde värdepapperna har.  Om marknadsvärdet understiger anskaffningsvärdet är du däremot tvungen att göra en nedskrivning av kapitalförsäkringen.  Det finns en variant där man kan justera värdet på en kapitalförsäkring som du beskriver men då ska bolagets verksamhet vara värdepappershandel och då ska kapitalförsäkringen inte bokföras på konto 1385 utan hanteras som lager. Värdepappershandeln måste då även uppfylla vissa kvantitativa krav.  ... Visa mer

Hej, När den slutligen säljs så kan vinst eller förlust bokas på 8220, Resultat vid försäljning av värdepapper i och långfristiga fordringar hos andra företag. Ej skattepliktig i någon riktning. Är den klassad som en kortfristig placering kan du använda konto 8350, Resultat vid försäljning av kortfristiga placeringar. Ej heller här skattepliktig i någon riktning. Hälsningar Pär ... Visa mer

Jodå, Du har helt rätt i det. När pengarna kommer in någon gång i framtiden blir det bankkontot debet och något konto som påverkar gruppen personalkostnader kredit. Den bokningen ”möter” sedan utbetalningen av pensionen till ägaren och därmed blir det ingen påverkan på resultatet. Vi har ju redan fått kostnaden de år vi gjort betalningar till värdedepån. Men du kanske tänker på det fall att du bara flyttar själva depån till någon annan förvaltare. Då tycker jag inte att du behöver bokföra någonting alls eftersom värdet är detsamma. ... Visa mer

Nej, så enkelt är det inte. Här handlar det om TVÅ händelser parallellt. För det FÖRSTA tecknar bolaget en pensionsutfästelse, som resulterar i en skuld och en kostnad. För det ANDRA säkerställs denna genom en kapitalförsäkring som skall bokas ”värde kapitalförsäkring” och uttag bankkonto. Konto 7421 är, som du påpekar, inte avdragsgillt men det är likafullt en kostnad. Det finns många andra kostnader som inte är avdragsgilla (medlemsavgifter, representation överstigande 90 kr/person, privat sjukvårdsförsäkring mm), och dessa bokförs som vilka andra kostnader som helst. ... Visa mer

Hej igen Camilo! Nu är det dags för lite allmän företagsekonomi. Bokföringsproblemet är löst – återstår att bringa ljus över det här med skatterna. När man tittar på ett AB:s ekonomi så utgår man från Balansräkningen. Den visar alla tillgångar och skulder vid en given tidpunkt. Varje räkenskapsårs intäkter och kostnader visas i en Resultaträkning och slutposten, resultatet efter skatt, förs över till Balansräkningen. I Balansräkningen finns därför endast beskattade tillgångar (om vi bortser från den obetalda skatten på obeskattade reserver). Det är därför som skatteexperterna kan formulera sig i likhet med: ”...bygga upp pensionskapital med beskattade vinster”. Obs att det är bolagets skatt det handlar om (inte ägarens). Alla tillgångsposter såsom inventarier, kundfordringar, bankmedel etc. har beskattats med AB-skatt, för närvarande 22%. Om man då väljer att föra över bankmedel till fondsparande som skall användas till ägarens pension så flyttar man alltså beskattade medel inom det egna företaget. Man tar medel från bankkontot och för över till en fond. Konstigare än så är det inte. I samma andetag som pengarna förs över till fonden uppstår i det här fallet en skuld (på samma belopp) till ägaren. Denna skuld bokas mot ett konto i resultaträkningen som klassas som icke avdragsgill, d.v.s. bolaget får inte mindre skatt de år som detta sparande pågår. Det får man däremot de år som pensionen betalas ut, den kostnaden är naturligtvis avdragsgill. Och det är ju logiskt, då handlar det inte längre om att flytta pengar inom balansräkningen (från bank till fond) utan att plocka ut pengar från AB:t och föra över dessa till ägaren i form av en avdragsgill pension. Som du ser av ovanstående funkar det här med skatten egentligen tvärtom mot vad du trodde: Ingen skattepåverkan de år du sparar utan lägre skatt de år i framtiden när pensionen tas ut. Ett riktigt stort lycka till med placeringarna! ... Visa mer

Då tackar jag för helgens lästips och så återkommer jag på måndag. Känns nästan som man fått en brevvän... ... Visa mer

Hej igen Camilo, Vilken artikel i Vismas Nyhetsarkiv är det du läst? Jag skulle vilja läsa den innan jag svarar. ... Visa mer

Hej Christian Enligt semesterlagen FÅR du beräkna en semesterlöneskuld även på lönen till ägarna. Vissa tycker att det är tryggt att ha denna skuld i balansräkningen och en fördel är att bolaget skjuter lite skatt framför sig, precis som du påpekar. Det är även ok att inte beräkna någon semesterlöneskuld till ägarna eftersom ägaren själv avgör hur mycket lön man belastar bolaget med. Det som är viktigt att tänka på är att du inte kan hoppa mellan att beräkna en semesterlöneskuld och att inte göra det. Har du väl valt en metod får ni hålla er till den framöver. För säkerhets skull kan ni upprätta ett anställningsavtal mellan er och bolaget där det framgår att ingen semesterersättning ska utgå.  ... Visa mer

Då förstår jag din verksamhet bättre och som du beskriver eran verksamhet är det inte omöjligt att ni säljer en och annan bil. Då skulle jag tro att ni omfattas av VMB och jag hoppas att tråden ovan kan vara till hjälp för dig. Det framgår även vilka momskoder de olika kontona ska ha.  ... Visa mer

Hej Fancyfia! Om din verksamhet består av handel med bilar kan du följa tråden ovan. Består din verksamhet av något helt annat och du har köpt bilen för att ha den i din verksamhet och efter ett par år väljer att avyttra den med vinst ska du inte använda dig av VMB. I så fall bokför du vinsten vid försäljning av bilen på förslagsvis konto 3970.  ... Visa mer

Här är det personalfest och reglerna runt det som gäller. Sammanfattningsvis är avdraget för mat, öl o vin 90 kr/person. Utöver det får avdrag göras med 180 kr/person avseende lokalhyra, musikunderhållning mm, s.k. kringkostnader. Vi får anta att vinprovning klassificeras som kringkostnad i detta fall. Eftersom det var den enda kostnaden för personalfesten så skall 1 800 kr (10 personer x 180 kr/person) bokas på konto 7631, Personalrepresentation, avdragsgill. Så till momsen. Här får man gå in och läsa (och efter bästa förstånd tyda) Skatteverkets ställningstagande Dnr 131 222275-14/111. I det här fallet har jag kommit fram till att reglerna från 1996 ger det högsta momsavdraget, 450 kr. 180 kr/person x 10 personer ger ett totalt momsunderlag på 1 800 kr. 25 % på 1 800 kr blir 450 kr. Återstoden av fakturan 2 250 kr (4 500 kr – 1 800 kr -450 kr) skall bokas på konto 7632, Personalrepresentation, ej avdragsgill. Kanske inte så kul att sitta och bokföra, men det vägs upp av en trevlig stund med personalen. Tänk dessutom att man får ha högst två personalfester per år. Nu var jag tråkig ingen – ajajaj... ... Visa mer

Några frågor innan jag svarar: Kan du specificera de 4 500 kronorna? Kostnad för föredrag, vin mm. Var vinprovningen i externa lokaler eller i företagets lokaler. Förekom någon middag eller liknande i anslutning till vinprovningen? Vi hörs! ... Visa mer