Bokföring gällande inköp från länder utanför EU

  • 0
  • 17
  • Fråga
  • Uppdaterades för 5 år sedan
  • Besvarad
  • (Redigerad)
Arkiverad och stängd

Denna konversation är inte längre öppet för kommentarer eller svar och communityns medlemmar kan inte se det längre. Communitymoderatorn angav följande anledning för att arkivera: Momsreglerna har ändrats från 2015-01-01 /Anna

Hej!

Ska bokföra en faktura, men vet inte hur..

Fakturan gäller en kostnad för tryckplåtar samt tryckning av våra produktpåsar.
Detta arbete utförs i Kina. Fakturan kommer också från Kina. Bokför jag detta som
inköp av tjänster eller varor? När, hur och var ska momsen redovisas?
Vilka konton ska användas och vad måste redovisas på momsdeklarationen?

Visa gärna med ett bokföringsexempel.

Tack!

/Sara
Foto på skorpan

skorpan

  • 230 poäng 100 badge 2x thumb
  • förvirrad

Publicerades för 7 år sedan

  • 0
  • 17
Foto på Annie Karlsson

Annie Karlsson, Employee

  • 3,302 poäng 3k badge 2x thumb
Officiellt svar
Hej!

Jag ska försöka förklara hur detta kan se ut i bokföringen.

När det gäller inköp från ett land utanför EU så hanteras inköp olika beroende på om det är inköp av varor eller inköp av tjänst.

Inköp av varor från land utanför EU hanteras egentligen precis som ett vanligt inköp inom Sverige. Skillnaden är att du får en faktura utan moms. Det som tillkommer utöver detta är en tullräkning från Tullverket. Den bokar man för sig och då bokas all ingående moms på denna.

Själva inköpet kan exempelvis bokas så här:

2440 Leverantörsskuld, 100 000 (kredit)
4051 Inköp av varor och material, 100 000 (debet)

Därefter kommer en faktura från Tullverket och den transaktionen kan se ut enligt nedan om man exempelvis ska betala 2000 kr i tull och 8000 kr i ingående moms:

2440 Leverantörsskuld, 10 000 (kredit)
4051 Inköp av varor och material, 2000 (debet)
2641 Ing moms, 8000 (debet)

Inköp av tjänst från land utanför EU räknas som omvänd skattskyldighet. Du som köper och är momsregistrerad ska redovisa beräknad utgående moms och även beräknad ingående moms. Den här transaktionen kan se ut enligt nedan om du gjort ett inköp på 10 000 kr.

2440 Leverantörsskuld, 10 000 (kredit)
4661 Inköp tjänster import, 10 000 (debet)
2614 Utg moms tjänster utland 25 %, 2500 (kredit)
2645 Ing moms utland, 2500 (debet)

Den beräknade momsen ska följa momssatserna vi har i Sverige och i mitt exempel använde jag 25 %.

De konton jag valt för inköpen är bara exempel och det viktigaste är att det hamnar i rätt ruta på momsrapporten så kontrollera att kontona du använder har rätt momsrapportkod. Det kan du se om du tittar på kontot i kontoplanen.

Om vi skulle titta på hur detta redovisas på momsrapporten så hanteras inköp av varor från land utanför EU precis som ett svenskt inköp där endast ingående moms redovisas i ruta 48, momsen redovisas när tullfakturan kommer. Inköpskontot du använder här ska alltså inte ha någon momsrapportkod.

Vid inköp av tjänst från land utanför EU så redovisas inköpet i ruta 22 och då är det viktigt att inköpskontot har momsrapportkod 22. Den beräknade utgående momsen i ruta 30 vid 25 %, ruta 31 vid 12 % och ruta 32 vid 6 % moms. Den beräknade ingående momsen redovisas i ruta 48.

I ditt fall kan jag inte riktigt avgöra vad som räknas som tjänst eller som varor av det du köper. Om du är osäker själv på detta så rekommenderar jag att du kontrollerar det med Skatteverket.

Är det något som är oklart får du gärna höra av dig igen!
Foto på Anna Svensson

Anna Svensson, Content Producer - Löneområdet

  • 94,208 poäng 50k badge 2x thumb
Officiellt svar
Hej allihopa!

Ville bara slänga in en påminnelse om att momsreglerna vid import ändras från 1/1 2015. Läs gärna med i tråden: https://forum.vismaspcs.se/visma_spcs/topics/nya-momsregler-vid-import-2015

God jul och gott nytt år!
/Anna