Bokföra en förmånscykel - eEkonomi

  • 0
  • 1
  • Fråga
  • Uppdaterades för 2 år sedan
  • Besvarad
  • (Redigerad)
Jag har en enskild firma och vill bokföra en förmånscykel. Eftersom cykeln kostar mindre än 25 tkr så antar jag att kostnaden bokförs som förbrukningsinventarier. Men hur bokför jag förmånsvärdet? Vilka konton? Eftersom cykeln har en avskrivningstid på 10 är ska den bokföras varje år?. Samma summa varje ?  Eftersom jag går i pension om sju år, påverkar det avskrivningstiden eller kan jag reglera det på annat sätt?
Blev plötsligt tveksam om förmånsvärdet, är det baserat på cykeln pris inklusive eller exklusive moms?
Foto på charles sandstrom

charles sandstrom

  • 130 poäng 100 badge 2x thumb

Publicerades för 2 år sedan

  • 0
  • 1
Hej
Tjänstecykel skall beskattas
hittade en sida på nätet som beräknar förmånsvärde 
Tycker den verkar ok. Själv skulle jag anse att det är ett motionsredskap och inte beskatta den alls. Men det kan man ju alltid diskutera och en tjänstecykel är förmånspliktig.

Du kan skriva av den direkt som förbruknings inventarie. 

Så här säger sidan

Beräkna förmånsvärdet


Kalkylatorn nedan räknar ut förmånsvärdet för den anställde och företagets arbetsgivare kostnad för en förmånscykel.
Kalkylatorn är baserad på Skatteverkets räkneexempel.

OBS: Kalkylatorns uträkning gäller endast vid köp av förmånscykel. Vid köp av tjänstecykel (se definition av tjänstecykel här) tillämpas ingen förmånsbeskattning och då heller inga arbetsgivare kostnader utöver själva cykelns kostnad. Det går givetvis bra att leasa även en tjänstecykel.

Om ett företag erhåller en viss rabatt av Tjänstecykeln.se så kan man fylla i rabatten i avsedd ruta i kalkylatorn. Siffrorna i denna ruta är i procent. Skriver man siffran 10 i rutan för rabatt innebär det 10% av cykelns rekommenderade pris ink. moms. Exempel: En cykel som kostar 10 000 sek ink. moms i inköp har har en rabatt på 1 000 sek ink. moms om man har fyllt i siffran 10 i rabattrutan.

 Antal år avskrivning kan också ändras om man vill, med anges som default till 10 år eftersom det är det som Skatteverket använder i sitt exempel.

Om man planerar att även köpa till tillbehör för en viss summa ska detta också anges i kalkylatorn och räknas in i totalen. I totalsumman vid kalkylatorns uträkning ingår även en årlig servicekostnad på 300 sek i enlighet med Skatteverkets exempel.

Vi reserverar oss för eventuella fel i kalkylatorns uträkningar och rekommenderar alltid företag att stämma av med sin revisor/ekonomiansvarige.


FÖRMÅNSVÄRDE
Rabatt i procent

Antal år Avskrivning

Cykelns pris (ink. moms)

Tillbehör (ink. moms)

Cykelns pris + tillbehör (ink.moms)
25.000,00

Cykelns pris minus rabatt
25.000,00

Avskrivning per år
2.500,00

Avskrivning per år + servicekostnad
2.800,00

Kapitalkostnad per år
318,00

Totalt förmånsvärde per år
3.118,00

Förmånsvärde/månad (Brutto)
260,00


Förmånsvärde/månad (Netto)
78,00

Förmånsvärde/månad över brytpunkt (Netto)
130,00


ARBETSGIVARKOSTNADER




 
Arbetsgivaravgift/månad
82,00

Arbetsgivaravgift helår
980,00




 
Arbetsgivaravgift/månad
82,00






Tomas Tobiasson
Angamato Ekonomikonsult AB
Foto på charles sandstrom

charles sandstrom

  • 130 poäng 100 badge 2x thumb
Tack. Tyvärr var det inte svar på frågan. Jag har ganska bra koll på hur man räknar ut förmånsvärdet (undantag om värdet ska baseras på inkl eller exkl moms). Mitt problem är mer tekniskt om hur den ska bokföras i visma ekonomi :-)
Ok !
Då tar vi själva konteringen

Förmånsvärde = 12 000kr per år eller 1 000 kr per månad.
Den anställdes lön är 10 000 kr i månaden.

Då skall löneberäkning göras enligt följnade

Lön                                          10 000 kr
Förmån                                      1 000 kr
Skattepliktig inkomst                 11 000 kr

Avdragen prel. skatt                   -2 000 kr

Avgår förmån                             -1 000 kr   Är ju inga kontanter Bara ett förmånsvädrde
Att utbetala                                  8 000 kr via bank

Arbetsgivar avg 31,42% * lön 10 000 kr = 3142 kr
Arbetsgivar avg 31,42%* Förmån 1000 =   314 kr
Summa arbetsgivar avg                           3 456 kr


Kontering

7010     10 000 kr                    1930 8 000kr
7383        1 000 kr förmånsv.   7389 1 000kr motkonto för förmån
7510        3 456 kr Ag               2710 2 000 Prel skatt anställda
                                                  2730 3456 kr
Hoppas detta kan hjälpa dig i dina funderingar. Du får ändra beloppen på de siffror som är aktuella för dig.

Tomas Tobiasson
Angamato Ekonomikonsult AB
Tel 0770-33 99 25
Foto på Chriskaffe

Chriskaffe

  • 3,728 poäng 3k badge 2x thumb
Hej ! Jag vet inte om du skojar eller är allvarlig! Boka bort inlöpet direkt 1930 K/ 5410D. Så är den borta från bokföringen för alltid. Sedan skulle jag aldrig ta upp mågot förmånsvärde utan om någon frågar så hävdar jag att den enbart används i verksamheten. Vem kan säga emot det? Pragmatisk är lösenordet! Ha en härlig cykelsommar nu!
(Redigerad)
Nja! Det kanske inte riktigt så jag menade riktigt. Men om du vill följa alla konstens regler så skall du boka förmån. Det är inte om du använder den eller inte som är avgörande. Men om din verksamhet kräver en cykel för transport av post till postlådan. Så är det väl ok. Sedan ska du kunna bevisa att du inte använder den privat. Om skatteverket påstår något så är det deras påstående som gäller tills vi som vanliga dödliga kan bevisa att de har fel. De brukar säga om att det finns möjlighet att använda den då skall det vara förmån. Drar paraller till fjällstugan. Som förmånsbeskattas 12 månader om året om man haft möjlighet att använda den. Kan visserligen lösas med att man hyr ut via stugförmedling. Att glömma denna förmån får jag inte säga. säger bara hur jag tänker ibland.. Skall cykla en del till i Sommar. Bl.a. Vasan den 11 aug.

Tomas Tobiasson
Angamato Ekonomikonsult AB
Foto på Chriskaffe

Chriskaffe

  • 3,728 poäng 3k badge 2x thumb
Förstår att du svar så, det är ett måste om man bedriver bokföring professionellt.
Efter de senaste 25 åren på olika bankers företagsavdelningar så är min uppfattning att en av drivkrafterna i eget företagande är att ibland kunna få ut en oskattad "sidovinst".
Det här är en sådan. I mitt arbete med kreditanalys/bokslutsanalys har jag haft mängder av samtal med revisorer om aningen märkliga direkttagna kostnader som fått samma revisorer att rodna i telefonen.
Det mest vanliga är vid billeasing där man tar all extrautrustning på en sidofaktura och kostnadsför direkt, allt för att få ett så lågt leasingvärde som möjligt.
 Detta finns det ingen bilhandlare, hur stora de än är, som ifrågasätter utan är fullt behjälpliga med.
Det finns massor av liknande ekonomiska händelser som är "vardagsmat".  Så,  åter till cykeln, sannolikheten för fällande granskning i detta fall är mikroskopisk.
Det vore märkligt om skattegranskare la arbetstid på sådana små händelser.
Trevlig Sommar!
Jag delar din uppfattning. Men har precis som du påpekar inte möjlighet att uppmana till skattebrott. Sannolikheten för upptäckt är kanske låg, men om skatteverket gör en riktad insats genom att granska cykelbranschen finns ändå en risk. Då skulle man kunna hitta flera som glömmer bort förmånen. De är ju duktiga på bilar så kanske cykeln är nästa grej. Satt en gång på ett företag som ekonomiansvarig. Där gav vi alla en cykel som motionsredskap. Om de stannade kvar i tre år så fick de behålla cykeln. Det gjorde att personalomsättningen minskade och vi fick lite bättre hälsa. Revisorn tyckte det var helt ok.

Tomas Tobiasson
Angamato Ekonomikonsult AB
0770 33 99 25
Foto på charles sandstrom

charles sandstrom

  • 130 poäng 100 badge 2x thumb
Eftersom jag inte vill tänja på reglerna så har jag för avsikt att  betala skatt på cykeln. Har pratat med tre olika handläggare med olika svar på min fråga. Jag lutar åt att följa ett av råden nämligen av skriva av cykeln direkt med hälften, halva kostnaden och halva momsen. Är total novis på bokföring så jag är tacksam om jag kan få hjälp med vilka konton jag ska använda för att dra av hälften på företaget och hälften privat. 
Foto på Susan Åklundh

Susan Åklundh, Fd Moderator

  • 15,664 poäng 10k badge 2x thumb
Hej,

Är inte så insatt i just detta ämne men läste i boken Redovisa Rätt, där det står:

En cykel som används i verksamheten som transportmedel t ex hos budfirmor, bokförs beroende på belopp och ekonomisk livslängd antingen som en anläggningstillgång (konto 1246 - bilar och andra transportmedel - inköp) eller som förbrukningsinventarier (konto 5410/5411).

Företagets löpande kostnader för cyklar vilka utgör transportmedel i verksamheten - och även vid hyra av cyklar för transportändamål - debiteras konto 5660 (Motorcykel-, moped och skoterkostnader) alternativt konto 5690 (Övriga kostnader för transportmedel). 

Kollade även på Skatteverkets hemsida där jag hittad denna info om Cykelförmån

Är inte med på vad du menar med att du ska dra hälften i företaget och hälften privat?
Menar du att företaget ska betala halva cykeln och du privat den andra halvan? Som jag ser det ska du inte bokföra något du köper privat i företaget.

Betalar du däremot med privata pengar åt företaget kan du använda konto 2018 (Enskild firma) och konto 2893 (AB)

Får du ändå inte detta att bli begripligt skulle jag rekommendera att du kontaktar en redovisningskonsult som kan ge dig bättre råd kring detta.

Ha en fin dag
/Susan
Foto på charles sandstrom

charles sandstrom

  • 130 poäng 100 badge 2x thumb
Hej. Jag prata med er kundtjänst och fick rådet att dela upp kostnaden i två lika delar som följer

privat:

2641 - Debiterad ingående moms
5410 - Förbrukningsinventarier
2018 - Övriga egna insättningar

Enskild firma:
2641 - Debiterad ingående moms
5410 - Förbrukningsinventarier
1930 - Företagskonto/checkkonto/affärskonto

Det innebär att jag bara betalar skatt o moms på hälften av beloppet. Blir det riktigt?
Foto på Moa Lundberg

Moa Lundberg, Moderator

  • 9,952 poäng 5k badge 2x thumb
Hej!

Ja, precis du kan dela upp det i olika konteringar enligt ovan.

Använder du 2641 i båda konteringarna så hamnar det totala momsbeloppet i ruta 48 på momsredovisningen. Ska det göra det så är det bara att köra på!

Dock tänker jag ändå, precis som min kollega Susan, nämner ovan att det kan vara en god idé att höra med en redovisningskonsult hur det ska tas upp i bokföringen för att det ska bli korrekt.

Ha det fint!

Moa
Foto på Lovisa - Revidera i Bohuslän AB

Lovisa - Revidera i Bohuslän AB, Champion

  • 10,622 poäng 10k badge 2x thumb
Hej!

Lite sent svar men läste i ovan tråd och blir lite förvånad över svaren...

Eftersom det är en enskild firma och det är du själv som ska ha cykeln så är det inget som ska bokföras alls. Förmånen tas upp i din inkomstdeklaration. Lön till dig själv bokförs inte heller i en enskild firma utan det blir bara uttag och det är resultatet som du beskattas för i din deklaration.


Med vänlig hälsning

Lovisa Ljungvall
Revidera i Bohuslän AB
Foto på Claes

Claes

  • 788 poäng 500 badge 2x thumb
Hej, 
Jag har driver enskild firma och funderar på förmånscykel och hittade denna tråd. Vet inte om jag blir så mycket klokare.

Om jag tar ett exempel med en cykel med pris på 22500kr (precis under 25 tusen för direktavskrivning)
Hur ska det bokföras i enskild firma? Vilka konton ska man bokföra inköpet på. Blir det ett vanligt inköp med ingående moms och sedan förmånen är uttag från firman? Ska uttagen delas upp på flera månader? 
Och ska ingående moms redovisas på förmånen när den bokförs som inkomst?

Kan man skriva av cykel direkt som förbrukningsvara och fortfarande ha den som förmån i 36 mån?

Hur blir samma exempel om jag betalar inköpet med privata pengar?

På skatteverket står det även så här
Om avsikten är att den anställda enbart ska få låna cykeln under en viss tid och sedan återlämna den ska arbetsgivaren räkna ut ett förmånsvärde varje månad. Det handlar då om värdeminskningen på cykeln och kostnaderna för service och reparationer. En kapitalkostnad läggs även till eftersom den anställda inte behöver lägga ut egna pengar för cykelköpet. Kapitalkostnaden beräknas till inköpspriset multiplicerat med statslåneräntan plus en procentenhet, f.n. (november 2016) ca 0,27+ 1,0 = 1,27 procent.
Är det förmånsvärdet som räknas ut med 22500kr * 1.27 = 28575kr vilket blir 794kr/mån i 36 mån.

Mvh
/Claes
(Redigerad)
Se Lovisas kommentar ovan. Du driver firman och får ta upp det som förmån i din deklaration som förmån. Bokför det hela på konto 5410 och dra moms som vanligt..
Foto på Claes

Claes

  • 788 poäng 500 badge 2x thumb
Inte säker att jag hänger med.
Betyder det att man köper in cykeln i firman som ett vanligt inköp och sedan bara deklarera förmånen?

Har lite svårt att se om detta verkligen är förmånligt för enskild firma?
Precis så är det i enskilda firmor. Det beror på att den enskilda firman är samma som du som privatperson. Förmånen deklareras och beskattas i samband med din inkomst deklaration.
Foto på Claes

Claes

  • 788 poäng 500 badge 2x thumb
Hur ska man då räkna ut förmånen per år om man köper in cykeln som förbrukningsinventarier (under 25000kr)? Eller måste man bokföra som inventarie och skriva av på samma tid som man anser den håller?

Behöver man inte motivera inköpet som förmånscykel? Kan tänka mig att det ser konstigt ut om man bedriver IT verksamhet och köper in en cykel.

En cykel håller lätt i 7-10 år. Kan man då säga att förmånsvärdet är 25000 kr / 10 år = 2500kr/år ? Vad händer i så fall efter 1 år, är cykeln avskriven och borta?

Kan man inte bokföra förmånen i Visma eEkonomi för att direkt få med det i deklarationsmodulen?
Du kan mycket väl lägga upp cykeln för avskrivning. Men om resultatet tål hela avskrivningen redan första året finns det inte någon anledning att inte skriva av allt direkt som förbruknings inventarier. Rimlig avskrivningsperiod kan vara 10 år.

Jag vill poängtera att det finns en möjlighet att gör en s.k. direktavskrivning. Men det är frivilligt med andra ord.

Tomas Tobiasson
Angamato Ekonomikonsult AB
Tel 0770-339925