Bokföra extern representation - till och med 31/12 2016

  • 12
  • 4
  • Fråga
  • Uppdaterades för 3 år sedan
  • Besvarad
  • (Redigerad)
Arkiverad och stängd

Denna konversation är inte längre öppet för kommentarer eller svar och communityns medlemmar kan inte se det längre.

Har en fråga gällande extern representation och de nya reglerna som Skatteverket har gått ut med i juni 2014.

Har jag bokfört fel??? Tidigare bokförde jag såhär: Om jag och en kund var och åt lunch med alkoholfri dryck och det hela gick på 250:- så bokförde jag 21,60:- på 2641 (90 kr x12 % x 2), 180 kr på rep.avdragsgillt och resterande 48,40 på rep.ej avdragsgillt.

Om jag tolkar de nya reglerna rätt så kan jag nu from juni 2014 dra hela momsen, alltså 26,77 kr. Stämmer detta?


Foto på Petra

Petra

  • 870 poäng 500 badge 2x thumb

Publicerades för 5 år sedan

  • 12
  • 4
Foto på Roffak

Roffak, Champion

  • 27,804 poäng 20k badge 2x thumb
Hej

Ja, i de nya anvisningarna ökas beräkningsunderlaget för momsavdrag från 90 till 300 kr vid extern alkoholfri representation. 

Omprövning av momsavdrag enligt ovanstående kan ske 6 år tillbaks i tiden.

Observera att detta inte påverkar gränsen för avdragsgill respektive icke avdragsgill representation utan berör endast rätten till avdrag för ingående moms.

MVH
Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,320 poäng 3k badge 2x thumb
Jodå, du är helt rätt ute. Nu får man avdrag för ingående moms för måltidskostnader och alkoholfria dryck om dessa sammanlagt uppgår till max 300 kr per person exklusive moms. Momsen är ju 12 % så maximalt momsavdrag är 300 x 0,12 = 36 kr per person och måltid. I ditt exempel skall du alltså boka 180 kr på konto 6071 (avdragsgill representation), 26,77 kr på konto 2641 (ingående moms) och 43,23 kr på konto 6072 (Ej avdragsgill representation). Skulle notan däremot sluta på 1 000 kr inkl moms blir bokföringen så här: 180 kr på konto 6072, 72 kr (maxbeloppet 36 kr x 2) på konto 2641 och slutligen 748 kr (1 000 kr – 180 kr – 72 kr) på konto 6072.

Som kuriosa kan jag nämna att anledningen till den här förändringen är att bilföretaget Porsche i samband med ett event i Sverige ansåg att dom fått för lite avdrag för ingående moms. Efter att EU provat saken fick dom rätt och vi fick ändrade avdragsregler.
Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,320 poäng 3k badge 2x thumb
I mitt exempel ovan med en representation på 1 000 kr skall 180 kr bokas på konto 6071, 72 kr på 2641 och 748 kr på konto 6072.

Hälsningar Pär Gustavsson
Foto på Anders Vikhult

Anders Vikhult

  • 884 poäng 500 badge 2x thumb
Det här var det mest klargörande jag har läst om representation. Tack. Men kan man inte göra ett enkelt excelark där man bara skriver in antal personer och summor och så räknar excel ut allt?
Foto på Anders Vikhult

Anders Vikhult

  • 884 poäng 500 badge 2x thumb
Kan du skriva lika tydligt hur man bokför alkoholen?
Foto på Laila

Laila

  • 13,504 poäng 10k badge 2x thumb
This reply was created from a merged topic originally titled Moms på representation.

Hej, läste att man numera får lyfta mer moms på representation än förut, även om inte alkohol är inblandat. Är det riktigt eller? Är det 25% rakt av som förut, eller vad gäller?

Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,320 poäng 3k badge 2x thumb
Då skruvar vi upp beloppen lite och tar med vin/sprit. 2 personer äter för 1 008 kr och dricker vin för 500 kr, fint skall det vá.  Moms ingår med 108 kr på maten och med 100 kr på vinet.

Spritdrycker och vin får inte ingå i underlaget för momsavdrag. Vi skall alltså bara se efter om maten/person överstiger 300 kr exklusive moms och det gör den ju (900 kr/2 = 450 kr/person). Då blir maximalt underlag för moms 300 kr/pers x 2 personer = 600 kr. Momsen blir därmed 12 % x 600 kr = 72 kr.

Bokföringen blir så här: 6071 (avdragsgill representation) 2 x 90 kr/pers. = 180 kr, 2641 (ingående moms) 72 kr och 6072 (ej avdragsgill representation) 1 508 kr – 180 kr – 72 kr = 1 256 kr.

Jag måste också nämna att ovanstående regler är hämtade från det som gällde 1995-01-01, d.v.s. tidpunkten för Sveriges inträde i EU. Dessutom finns det en alternativregel, nämligen de regler som gällde 1996. Där får vin/sprit/öl ingå i underlaget, men underlaget är maximerat till 180 kr exklusive moms per person och måltid. Denna regel ger nästa alltid ett lägre momsavdrag så jag tar inte med den beräkningen här.

Observera också att jag i mitt exempel ovan skriver ”spritdrycker och vin”, inte öl. Det beror på att en restaurangtjänst som innehåller både mat och starköl hanteras enligt särskilda regler, beroende på att momssatsen för starköl är 25 %. Men jag tycker vi tar den frågan när den kommer – annars blir det för långt svar här, och då är det ingen som orkar läsa.

Pär Gustavsson

Foto på Annika

Annika

  • 5,338 poäng 5k badge 2x thumb
Ju mer jag läser om "Momsavdrag vid representation" på SKV desto mer förvirrad blir jag. Där står det om proportionering av kostnaderna när man har öl eller vin/sprit med. Det betyder väl att man SKA räkna med vinet proportionerligt i underlaget eller är jag helt ute och cyklar?
Foto på Annika

Annika

  • 5,370 poäng 5k badge 2x thumb
Mycket bra information det här. Ta gärna det med starkölen också, så har vi allt på ett ställe.
Foto på Pacsac

Pacsac, Champion

  • 48,564 poäng 20k badge 2x thumb
Öl är inte alkohol (som jag fått lärt mig) enligt Skatteverket
Foto på Pacsac

Pacsac, Champion

  • 49,100 poäng 20k badge 2x thumb

Hur gör man med alkohol inköp i utlandet (EU)?

Vid mässor har man lite bubbel och annat är det helt avdraggillt?

Om man köper flaskor i annat EU land och ger bort vad gäller då?


Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,320 poäng 3k badge 2x thumb

Lite starköl piffar alltid upp anrättningen - om inte rent gourmetmässigt så i varje fall momsmässigt. Starköl är, som någon påpekat, inte vin eller sprit och får därför räknas in i underlaget för momsavdraget. Detta belopp är, som vi konstaterat tidigare, maximerat till 300 kr. Problemet, i det här sammanhanget, är att momssatsen för mat är 12 % och för starköl 25 %.

Säg att 5 personer äter och dricker starköl för 3 490 kr, fördelat på 2 240 kr mat och 1 250 kr starköl. Exklusive moms blir beloppen 2 000 kr för mat och 1 000 kr för ölen. Momsen uppgår till 2 000 kr x 0,12 + 1 000 kr x 0,25 = 490 kr. Nu skall vi räkna ut hur mycket av dessa 490 kr som vi får dra av som ingående moms. Underlaget för moms får ju maximalt vara 300 kr x 5 = 1 500 kr. Det är i detta läget man skall proportionera, d.v.s. fördela de 1 500 kronorna på mat respektive öl. Maten står ju för 2/3 av totala beloppet ex moms, medan ölen står för 1/3. Alltså skall den avdragsgilla momsen räknas ut så här: 2/3 av 1 500 kr = 1 000 kr blir underlag för matmos (12%) och 1/3 av 1 500 kr = 500 kr blir underlag för ölmoms (25 %). Då är vi redo att räkna ut den avdragsgilla momsen: 1 000 kr x 0,12 + 500 kr x 0,25 = 120 kr + 125 kr = 245 kr. Skall vi sedan bokföra representationen så blir det 90 kr x 5 personer = 450 kr på konto 6071 (avdragsgill representation), 245 kr på momskontot 2641 och resterande 2 795 kronorna på konto 6072 (ej avdragsgill representation).

Tycker ni nu detta var krångligt så har Skatteverket gett er en valmöjlighet: strunta i proportionering och använd ett schablonbelopp för den avdraggilla momsen. Om summan av maten och starkölen överstiger 300 kr/person ex moms och den debiterade momsen överstiger 46 kr/person får du göra momsavdrag med schablonbeloppet 46 kr/person. I vårt exempel ovan blir då momsavdraget 46 kr x 5 = 230 kr och bokföringen justeras något till 450 kr på konto 6071, 230 kr på konto 2641 och 2 810 kr på konto 6072. Du tappar förvisso 15 kr i ingående moms i det här exemplet, men i många lägen ”tjänar” du på det också.

Ovanstående schablonbelopp på 46 kr per person och måltid torde även fungera om man byter ut ölen mot vin men då måste underlaget för moms, d.v.s. maten, överstiga 300 kr exkl. moms per person och den debiterade momsen på maten uppgå till minst 46 kr per person. Tittar vi då tillbaka på exemplet i mitt föregående inlägg skulle det betyda att vi i stället kan beräkna den ingående momsen till 46 kr x 2 personer = 92 kr.

Tänka sig, jag har uppfunnit ett nytt ord: ”ölmoms” – alltid något att bli ihågkommen för.

 

Pär Gustavsson
Foto på Per Nyquist

Per Nyquist, Moderator

  • 43,442 poäng 20k badge 2x thumb
Från och med 1/1 2017 är det nya regler för representation, då avdragsrätten för representationsmåltider har slopats. Däremot får momsavdrag göras för upp till 300 kr per person exklusive moms. I denna artikel finns mer information:

https://vismaspcs.se/ditt-foretagande/driva-eget-foretag/representation

Den här konversationen är inte längre öppen för kommentarer eller svar.