Hej
Frågan gäller negativ Vinstmarginal av VMB (förenklad) varor - vad händer med den negativa vinstmarginalen och produkternas värde över årsgränsen.
Om jag gör inköp i december och försäljning i januari så har jag inget inköp VMB (Förenklad) att dra av eftersom alla 40 konton nollas.
Är detta korrekt?
momsvärdeskattelagen kap 9a paragraf 12 säger att jag har rätt att räkna av överskjutande belopp till en efterföljande period, men det verkar inte fungera över årsgränser - Eller?
Bifogar lagtexten längst ner.
EXEMPEL
Här är ett uppdiktat senario för att förklara:
Händelser:
år 1
----
Kvartal 4
Händelser
INKÖP VMB (förenklad) varor för 1000 000 kr
FÖRSÄLJNING VMB (förenklad) varor för 40 000 kr
Resultat
= Detta skapar en NEGATIV BALANS om 960 000 som bokförs såhär
4028 - Negativ VM omföringskonto 960 000 KREDIT ( saldo - 960 000 )
4030 - Negativ VM 960 000 DEBIT ( saldo 960 000 )
Resultat
Ingen moms att betala i kvartal 4
år 2
----
Kvartal 1
händelser
INKÖP VMB (förenklad) varor 0 kr
FÖRSÄLJNING av VMB (förenklad) varorna för 200 000 kr
resultat
= Detta skapar en POSITIV BALANS om 200 000 men eftersom 40 konton nollas så har jag förlorat möjligheten att kvittera mot mitt inköp från föregående år på konto 4030 och det blir då såhär
3028 - Positiv VM omföringskonto 200 000 DEBIT
4030 - Negativ VM 0 KREDIT ( saldo 0 )
3030 - Positiv VM 25% 160 000 KREDIT
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% 40 000 KREDIT
Slutresultat
Inköp om 1000 000 kr år 1
Försäljning om 40 000 kr år 1
Försäljning om 200 000 år 2
=
moms om 40 000 kr år 2 på inköp av förenklad VM varor.
Stämmer detta?
12 § Om värdet av inköp av varor som avses i 11 § under en redovisningsperiod överstiger värdet av försäljningar av sådana varor under perioden, får det överskjutande beloppet läggas till värdet av inköpen under en efterföljande period, om beskattningsunderlaget bestäms enligt 11 § första eller andra stycket och inköpen är hänförliga till samma skattesats. Lag (2001:1169).Enligt
För enkelhet utgår vi från att inga tidigare eller senare inköp eller försäljningar är gjorda under åren 1 och 2.
