Semestersskuld till företagaren vid årsskifte

  • 1
  • 2
  • Fråga
  • Uppdaterades för 3 år sedan
  • Besvarad
Vi har ett AB och företagsledaren har inte tagit ut någon semesterlön 2014 och vad jag förstår kan man boka upp en skuld över årsskiftet för att minska bolagsskatten. Vi har inget löneprogram och det är Visma eEkonomi. Vill gärna att ni skriver exakt på vilka konto innan årsskifte och efter. När ska man sedan senast ta ut sin semesterersättning.
Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb

Publicerades för 4 år sedan

  • 1
  • 2
Foto på Joakim Karlsson

Joakim Karlsson, Fd Produktspecialist Visma Lön

  • 35,300 poäng 20k badge 2x thumb
Hej!
Det stämmer att du kan boka upp en semesterlöneskuld för att på så sätt skjuta upp skatten. Tänk bara på att du inte kan växla mellan att boka upp en semesterlöneskuld och att inte göra det. Har ni valt att börja boka upp en semesterlöneskuld får ni fortsätta med det även framöver. 

En semesterskuld bokas upp med en viss procentsats på bruttolönen. Semesterlagen säger 12 % men företag kan följa avtal eller regler som säger att det ska vara ett högre värde.

Du bokar upp en kostnad för semesterlöneskuld i debet och motbokar den på upplupen semesterskuld i kredit. Du ska även boka upp en kostnad för arbetsgivaravgiften för semesterlöneskulden.

Här är ett bokföringsexempel där jag utgår från en årslön på 360 000 kr, 12 % i uppbokning av semesterskuld och en arbetsgivaravgift på 31,42 %:

2920 kredit 43 200 (360 000 * 0,12)
7290 debet 43 200 (360 000 * 0,12)
2941 kredit 13 573,44 (43 200 * 0,3142)
7519 debet 13 573,44 (43 200 * 0,3142)

När semestern plockas upp konterar du med samma konton som ovan, fast i motsatta kolumner. Semesterlönen brukar bokföras på konto 7285 istället för 7220 eller 7210 som används för den vanliga lönen för företagsledare respektive tjänstemän.

Semesterlagen säger att en anställd har rätt till minst 25 betalda semesterdagar under ett semesterår. Av de 25 dagarna får man spara max 5 dagar per år i max 5 år. Har man rätt till fler semesterdagar än 25 per år får man spara de överskjutande dagarna, alltså alla de dagarna som överstiger 20, i 5 år.
Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb
Hej! Jag förstår inte det med att skjuta upp skatten? Trodde inte att det blev någon skatt för företaget eftersom företaget är skyldig för ej uttagen semester???
Om man änder skjuter upp skatten då är det väl likabra att betala in den?
Sedan förstår jag inte det med att man måste fortsätta med att fortsätta boka upp semesterlöneskuld ?
Detta är vårt första bokslut och har tyvärr tagit ut för lite lön i företaget och sparat på utgifterna.
Är det för sent att ta ut mer lön för 2014 på så sätt att få mindre skatt 2014.
Tacksam för snabbt svar!
Foto på Joakim Karlsson

Joakim Karlsson, Fd Produktspecialist Visma Lön

  • 35,250 poäng 20k badge 2x thumb
Hej igen!
Om du bokar upp en semesterskuld för att sedan betala ut den ett
annat år kommer du får betala skatt då istället, det var så jag menade med att
skjuta upp skatten. Företaget behöver alltid betala in skatt för utbetalad lön.
Om det är bättre att boka upp en semesterskuld än att betala in skatt redan nu
kan jag inte svara på, det blir upp till företaget att bedöma.

Jo antingen väljer ni att börja med uppbokning av semesterskuld
eller inte. Man kan inte växla från år till år när man tycker att det passar
bra för företaget. Vid bokslut skulle de se konstigt ut om poster för
semesterskuld plötsligt försvinner och sedan kommer tillbaka år för år.

År 2014 är till ända och därmed är det för sent att betala ut mer
lön för det året.
Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb
Tack för svar! Jag har bokat upp semesterskuld men tycker att det är märkligt att man ska behöva fortsätta med det varje år. I år kanske företagsledaren tar ut semester och då blir det ingen semesterskuld samtidigt som han tar ut mer lön.
Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,270 poäng 3k badge 2x thumb
Jag håller med Joakim Karlsson tidigare i tråden, det är helt rätt. Jag ska enbart försöka förtydliga. 

När ni ska upprätta bokslut för bolaget FÅR ni beräkna en semesterlöneskuld även på ägaren. Det som händer då är att bolaget får en skuld i balansräkningen på konto 2920 för semesterlöneskulden samt även en skuld för sociala avgifter på semesterlöneskulden på konto 2941. Då bolaget tar upp dessa skulder i balansräkningen minskar årets bolagsskatt med 22 % x upptagna skulder. År två när ni ska upprätta bokslut så ligger skulderna för semesterlöner plus sociala kostnader kvar i balansräkningen. Grundregeln är att ni inte får boka bort skulden år två för att ni tycker att det passar bättre i år två:s siffror. Har ni en gång bestämt er för att beräkna semesterlöneskuld så bör ni alltid göra det. Skulle dock bolaget komma på obestånd och ni ska upprätta en kontrollbalansräkning kan man ta bort ägarens semesterlöneskuld. Den dagen ni bestämmer er för att avveckla bolaget så får ni boka bort alla skulder så ni enbart får kvar kassa och eget kapital. Då påverkar justeringen av semesterlöneskulden resultaträkningen positivt och det årets skatt blir något högre. Historiskt sett har aktiebolagsskatten sjunkit och det är därför många företagare väljer att beräkna semesterlöneskuld även på ägaren samt sätta av till periodiseringsfonder för att skjuta lite beskattning framför sig. 2013 sänkte staten bolagsskatten från 26,3 % till 22,0 % och det var inte många år sedan som den uppgick till 28,0 %. Det har pratats om att aktiebolagsskatten är på väg ner ytterligare. 

I stort sett är det kört att göra ytterligare löneuttag nu eftersom arbetsgivardeklarationen som avser löner i december skulle lämnats senast i måndags, den 19/1. Även kontrolluppgiften för inkomsten för 2014 borde vara lämnad vid det här laget. Ni får satsa på utdelning efter bokslutet istället. 

Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb
Tack nu förstår jag bättre. Börjar fundera på att det är kanske bäst ändå att betala in skatt och inte ta semesterlön så är man av med skulden. Bita i det sura äpplet att man verkligen sparat på utgifterna. Är osäker på hur detta år blir eftersom det kommer att bli mycket mer löneuttag men det kommer att gå runt, förhoppningsvis växer vi mer. Förstår att ni inte kan rådgöra och jag kan inte hitta var man ställer frågor till era experter på Vismainfoline.
Foto på Joakim Karlsson

Joakim Karlsson, Fd Produktspecialist Visma Lön

  • 35,250 poäng 20k badge 2x thumb
Pär Gustavsson som svarade dig här ovan är en av våra experter så du har hittat rätt. 
Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb
Okej tack men om jag nu skulle ta ut semesterersättnningen kan jag göra det nu i januari. ?
Jag är verkligen tveksam???
Foto på Pär Gustavsson

Pär Gustavsson, Champion

  • 3,270 poäng 3k badge 2x thumb
Du behöver inte betala ut semesterskulden som är bokförd till företagsledaren nu. Du ska tänka på samma vis som att du hade en vanlig anställd person i företaget. Den anställde har rätt att ha semester till sommaren och vara ledig i några veckor och då ska bolaget betala ut lön. Om du haft en anställd i några år och personen väljer att sluta i januari får du betala ut den innestående semester som personen sparat ihop. I verkligheten kanske inte företagsledaren är ledig på sommaren men i bokslutet har man ändå rätt att boka upp en semesterlöneskuld. Nu kan du rulla på "som vanligt" med lönerna till företagsledaren och komma upp i en lämplig nivå under 2015. 
(Redigerad)
Foto på paulina03

paulina03

  • 3,500 poäng 3k badge 2x thumb
Tack för ett mycket utförligt svar!
Foto på Wisab

Wisab

  • 524 poäng 500 badge 2x thumb
Så om jag har förstått det hela rätt, behöver vi inte ta upp någon semesterskuld på företaget så länge vi ej har några anställda som tar ut semester.  För idags läget är det bara ägaren (VD) som tar ut lön men ingen semester.
Foto på Wisab

Wisab

  • 524 poäng 500 badge 2x thumb
Så om jag har förstått det hela rätt, behöver vi inte ta upp någon semesterskuld på företaget så länge vi ej har några anställda som tar ut semester.  För idags läget är det bara ägaren (VD) som tar ut lön men ingen semester.
Foto på Philip Hjelmberg

Philip Hjelmberg, Fd Moderator

  • 3,900 poäng 3k badge 2x thumb
Hej!

Ja det är helt korrekt!

Med vänliga hälsningar
Foto på Wisab

Wisab

  • 524 poäng 500 badge 2x thumb
Tusen tack för ett bra och tydligt svar.!