Slutlig skatt vid bokslut och särskild löneskatt på pensioner

  • 1
  • 1
  • Fråga
  • Uppdaterades för 1 år sedan
  • Besvarad
  • (Redigerad)
Jag har försökt läsa mig fram till rätt svar, och kanske missat något - men jag förstår inte riktigt hur man bokför slutliga skattebeskedet för SLP. 

I december 2017 fick jag slutliga skattebeskeden för 2016's preliminära inkomstskatt och för särskilda löneskatten på pensionskostnader för anställda. 

Jag har löpande, för varje månads inbetalning till pensionsförsäkringen,  konterat 

7533 debet
2514 kredit

Saldot på 2514 stämmer på pricken med slutliga skattebeskedet. Ska man i detta läge boka den summan från 2514 mot 8910 som med preliminära inkomstskatten? Överallt har jag läst att 2514 ska innehålla slutliga skatten i bokslutet, men om summan av föregående års skatt ligger kvar där så blir det väl fel i utgående balansen?

Tacksam för pedagogisk uppställning av denna kontering :-)

 
Foto på Erik

Erik

  • 150 poäng 100 badge 2x thumb

Publicerades för 1 år sedan

  • 1
  • 1
Foto på Helen

Helen

  • 5,036 poäng 5k badge 2x thumb
Hej Erik

Skulle vilja säga att du inte behöver göra någonting, eftersom slutskattebeskedet stämmer.
Du har ju redan under året bokfört kostnaden 7533 och skulden 2514 för löneskatten.

Så här ser överblicken ut:
2510 Skatteskulder (gruppkonto)
2512 Beräknad inkomstskatt
2514 Beräknad särskild löneskatt
2518 Betald F-skatt

I årsbokslutet bokar du upp skulden på årets resultat 2512 Kredit
Och under året har du bokat upp skulden för särskild löneskatt 2514 Kredit
Om du dessutom bokfört dina F-skatteinbetalningar under året (feb-dec) så finns de på 2518 Debet
Summan av detta blir din sammanlagda skatteskuld 2510. Alternativt skattefordran 1640. För räkenskapsåret 2017.

Val av konton är ju valfritt. Man kan ju använda 2510 till allt detta om man vill.

(Om du i slutskattebeskedet för 2016 fått t ex en högre skatt så kunde du bokat det 
8920/2510) Eller 2511 för att skilja från år 2017.

Hälsningar 
Helen
Foto på Erik

Erik

  • 150 poäng 100 badge 2x thumb
Tusen tack för det utförliga svaret, Helen!

Notera dock att detta alltså gäller räkenskapsåret 2016. Drar jag nu ut en balansrapport så är 2016 års skatteskuld också med på 2017's utgående balans för skatteskulder. Men eftersom den skulden är slutreglerad tänker jag att jag måste göra något för att vända bort den. 

Preliminärskatten för räkenskapsåret 2016  har jag bokat mot 8910 på följande sätt (för 2016 hade jag betalt något för mycket preliminärskatt så jag fick tillbaka lite):

2518 Betald F-skatt: Kredit
2512 Beräknad inkomstskatt: Debet
1630 Skattekonto: Debet
8910 Skatt som belastar årets resultat: Kredit

Jag tänker att jag borde göra samma sak med särskilda löneskatten också, bara det att jag inte lyckas klura ut vilka konton som ska konteras. 
(Redigerad)
Foto på Helen

Helen

  • 5,036 poäng 5k badge 2x thumb
Man kan ju ta hjälp av ett extra konto: 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning, så blir det lättare att särskilja från 8910 Skatt som belastar årets resultat. (Det skulle jag använt även för den överskjutande preliminärskatten för år 2016.)

Differensen i särskild löneskatt skulle kunna bokföras på liknande sätt:
2510 Skatteskulder. Debet.
8920 Skatt på grund av ändrad beskattning. Kredit. (Vid den tidpunkt du fick beskedet om slutlig skatt).

Och när pengarna sätts in på skattekontot av skatteverket:
1630 Skattekonto. Debet.
2510 Skatteskulder. Kredit.

(Dubbelkolla med ett kontotutdrag från skattekontot.)
Foto på Erik

Erik

  • 150 poäng 100 badge 2x thumb
Tusen tack igen!
Nu känns det som att jag fick till det bra. Ändrade till 8920, och SLP konterade jag från konto 2514 där den varit löpande bokförd (istället för 2510 i ditt exempel ovan).