Bokföra avsättning till direktpension som ej avdragsgill kostnad

[kesch23]

Hej,

Jag har bokfört avsättningen till direktpension enligt den information jag har fått i historiska trådar i forumet, men har nu upptäckt att avsättningen inte verkar ha dragits av som en avdragsgill kostnad i Visma eEkonomi Deklaration/Årsredovisning.

Jag har använt följande konton för att bokföra avsättningen:

Kredit:1930 - Företagskonto

Debet: 1385 - Kapitalförsäkring

Debet: 7420 - Förändring av pensionsskuld

Kredit: 2230 - Övriga avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser

Nu upptäcker jag sent att konto 7420 inte verkar registreras i programmet som avdragsgill kostnad. Borde jag istället ha bokfört på 7421 för att pensionsavsättningen i deklarationsblankett INK2S ska ha redovisats i 4.3a som bokförda kostnader som inte ska dras av för skatt på årets resultat? Eller skulle jag har redovisat detta på annat sätt när jag nu gör avsättningen, då det är först vid utbetalningen av direktpension som vi ska betala särskild löneeskatt och kostnaden är avdragsgill?

[kesch23]

Jag vill tillägga att jag nu har ändrat bokföringen till konto 7421-Kapitalförsäkringslösning ägare (ej avdragsgill kostnad), men jag ser inte i i Visma eEkonomi Deklaration/Årsredovisning i fliken 'Skattemässiga justeringar' att detta konto ligger med bland kopplade konton för 'Bokförda kostnader som inte ska dras av' dvs redovisas i 4.3c i INK2S.

Hur kan jag koppla konto 7421 så det blir rätt redovisad för beräkning av skatt och deklarationsblanketterna?

[Joachim E]

Hej

Du har bokfört det helt korrekt som du har gjort innan. OM det sedan ligger på 7420 eller 7421 spelar ingen roll.

I visma deklaration och årsredovisning behöver du komplettera med den avsatta pensionen manuellt under Beräkna skatt och Underlag INK2 för att den särskilda löneskatten skall redovisa. I mitt exempel är avsättningen 5 000 kr.

Det kommer göra att de 5 000 kr kommer fyllas i under underlag för särskild löneskatt i ruta 1.4 i INK 2 blanketten.



Det kommer även komma med under obeskattade reserver i ruta 2.33 i INK2R samt under tillgångar i ruta 2.12.





/Joachim

 

[kesch23]

Hej igen,

Svaret missade nog min fråga ovan. Direktpensionen är bokad på konto 7421 Kapitalförsäkringslösning ägare (ej avdragsgill kostnad). Eftersom kostnaden inte är avdragsgill ska man därmed inte betala särskild löneskatt på det avsatta beloppet. 

Varför finns inte konto 7421 med i Årsavstämningen på Ej avdragsgilla kostnader? Hur ska jag då redovisa så att det blir korrekt beräknad skatt på bolagets vinst i årsredovisningen och deklarationen då bokfört belopp på konto 7421 inte ska påverka skattemässigt resultat?

[Joachim E]

Hej

Varför konto 7421 inte är med som en ej avdragsgillt konto kan jag inte ge ett svar på däremot kan jag förklara hur du redovisar det i systemet.

Under beräkna skatt och skattemässiga justeringar ändrar/fyller du i beloppet i rutan för andra bokförda kostnader (4.3c)

/Joachim

[Therbén Redovisning AB]

”Eftersom kostnaden inte är avdragsgill ska man därmed inte betala särskild löneskatt på det avsatta beloppet.”

Detta stämmer inte. Särskild löneskatt ska betalas när pensionen betalas ut och täcker inte kapitalförsäkringen löneskatt så ska en avsättning för löneskatten göras. Redovisar man enligt K2 ska löneskatten beräknas på kapitalförsäkringens redovisade värde. Enligt K3 ska löneskatten däremot beräknas på verkligt värde. Bokför på konto 2253 och 7532. Hanteras på samma sätt som konto 7420/7421 i deklarationen, dvs det är inte avdragsgillt.

Mvh

Hanna

[kesch23]

Hej Therese,

Du har rätt, särkskild löneskatt ska betalas när man betalar ut direktpensionen. Sedan visste jag inte att pga att jag har K2 så gäller inte regeln att vi inte ska betala särskild lönseskatt under tiden jag avsätter till direktpension. Jag ser att jag felaktigt bokfört på konto 2230 istället för 2290 för att det ska redovisas under "Övriga avsättningar" i deklarationen (2.34 i INK2R).  Men menar du att eftersom jag redoviser enligt K2 så gäller inte följande som står på Skatteverkets hemsida "utfästelser till ägare med bestämmande inflytande i fåmansföretag får inte avsättningen redovisas under ”Avsättningar till pensioner och liknande förpliktelser”, vilket regleras i Tryggandelagen."? 

[kesch23]

Hej, Jag lyckades lägga in konto 7421 som icke avdragsgillt kostnad så det blev korrekt beräknad för bolagsskatt och deklarationen. Måste jag nu göra detta varje år i årsavslutsmodulen? Nu ligger balansposten på avsättningen i INK2R på 2.33. Övriga avsättningar för pension och liknande förpliktelser. Blir det korrekt eller kan jag få problem med deklarationen när det redovisas i detta fält?

[kesch23]

Skickar bild på vad jag ändrade för INK2S, men vill nu bara vara säker på att allt blir korrekt beräknat och redovisat i deklarationen. 

[Joachim E]

Hej

Det är helt korrekt.

/Joachim