Förenklat årsbokslut, R1 och konto 3740 Öres- och kronutjämning

[Chris_13]

Hej! 

Jag har enskild firma, kontantmetoden, och gör mitt förenklade årsbokslut.

På R1 där jag ska uppge ”Bokförd försäljning/intäkt” blir jag lite osäker. Enligt min resultatrapport i Visma har jag några stackars kronor i kontot ”3740 Öres- och kronutjämning”. Detta har jag inte fått inbetalt just eftersom det avrundats på fakturorna.

I bokslutet, ska jag där uppge mina intäkter inklusive det i konto 3740 trots att jag inte fått in de intäkterna? Annars stämmer inte mitt bokförda resultat med det i mitt årsbokslut.

[AnnicaL · Accepted solution]

Hej,

saldot på 3740 kan bestå av både avrundade kundfakturor och avrundade leverantörsfakturor, beroende på hur du bokför dina inkommande fakturor. Om du har ett kreditsaldo på 3740 har du "tjänat" på avrundningarna och då ska det tas upp som intäkt. Om du har ett debetsaldo har dina intäkter på övriga konton minskat pga avrundning och då ska totala intäkterna vara mindre än dina "vanliga" intäktskonton. Så det stämmer att 3740 ska räknas med i bokslutet. 

[Chris_13]

Tack så mycket! 

[paulha]

Hej. Skall innehållet i 3740 ingå i R1 i NE-bilaga och A05 i Momsdeklarationen?
Momsrapport i SPCS-Admin, och även andra bokföringsprogram verkar inte påverkas av det.

[Joachim E]

Hej

Det är inte moms på öresutjämning så i momsredovisningen skall den inte vara med däremot skall det med i deklarationen i ruta R1

/Joachim

[paulha]

Många många tack för svar!
Har letat jättemycket men har inte hittat någon bra beskrivning, hos tex Skatteverket.

Summering:
Öresavrundning i konto 3740, som uppdateras bla när momsrapport skapas, syns i resultatrapport,
påverkar/ingår i:
- Förenklat årsbokslut i ruta R1, "Försäljning och utfört arbete..."
- NE-bilaga i ruta R1, "Försäljning och utfört arbete..."

Påverkar/ingår *inte*:
- Momsrapport i ruta A05, "Momspliktig försäljning..."

Det betyder alltså att resultatet ruta A05 kan avvika någon krona från det värde som skrivs i R1.

[Joachim E]

hej

3740 uppdateras när momsrapporten bokförs detta för att skatteverket inte använder ören utan alltid vill ha in hela kronor i momsdeklarationen, arbetsgivardeklarationen, skattedeklaration mm.  Men det påverkar inte det man redovisar i sjäva momsredovisningen där tas inte någon hänsyn till 3740 eftersom det inte är moms på öresutjämningar.

Ruta 5 kommer inte avvika däremot avrundas beloppen för moms i ruta 10-11-12 och ruta 48 till ett helt belopp i ruta 49.

När man bokför själva momsredovisningen så ser det ut på detta sätt.



Som du ser är den bokförda momsen 49 898,51 men den avrundas ner till 49 898 kr
51 öre avrundas nedåt i detta fallet men försäljningen påverkas inte i ruta 5

/Joachim

[paulha]

Tack förstår tyvärr inte.
Enligt svar från AnnicaL ovan  "Så det stämmer att 3740 ska räknas med i bokslutet. "

I mitt fall Resultatrapport
Konto Period
3001   148,00 kr

3740   -0,76  kr   Som uppstått pga av avrundning i Momsrapport för att få hela kronor
SUMMA Försäljning 147,24 kr

Till Förenklat årsbokslut trodde jag det skulle stå då:
Resultaträkning
R1     147kr  Vilket alltså är trunkerat, 147,24kr, eftersom inga ören skall fyllas i

NE-bilagan.
R1    147kr
Om det skall stå 148kr kommer det ju att påverka R11 Bokfört resultat .

I Momsdeklaration har jag inte tagit hänsyns till 3740 så där står det
A05   148 kr, dvs annat värden än 147,24 som är avrundat nedåt till 147

Kan jag skicka SIE fil för lite konsulting?

[Joachim E]

Hej

I bokslutet ja men det är inte med i momsrapporten vilket är två olika saker. Det som momsrapporten sammanställer åt dig i systemet är korrekt. 

Skall ändra en sak i mitt tidigare svar självklart så avrundas även beloppet i ruta 5 uppåt eller nedåt beroende på hur avrundningen sker men återigen så är det som bokförs på 3740 inte momspliktigt så det påerkar inte momsrapporten mer än att det avrundas. 

För att visa hur det ser ut utifrån mitt tidigare exempel på hur momsen bokförs.

Momsen avrundades ner till 49 898.

Även försäljningen avrundas i samband med den bokföringen. 

I momsrapporten är beloppet 214 594 och i resultatrapporten är beloppet 214 594,55 så försäjningen avrundas ven den nedåt med ett antal ören. 
Detta hanteras av eEkonomi i samband med att du gör momsredovisningen så du behöver inte göra något åt det manuellt.

Du behöver inte skicka någon SIE fil

/Joachim

 

[paulha]

Angående ditt exempel, så verkar netto-momsen trunkeras (ören tas bort)
2610 40898,51
2650                      49898,00
3740                                0,51

Stämmer det? Som jag ser i några olika bokföringsprogram så borde det vara så att momsen avrundas så här:
2610 40898,51
2650                      49899,00
3740           0,49
 

[Joachim E]

Hej

Jag visade med ett exempel på hur eEkonomi hanterade momsen i ett specifikt fall från ett av mina testbolag.

Detta skall hanteras av systemet i samband med att momsredovisningen bokförs. Mycket möjligt att det hanteras på olika sätt i olika system men jag kan bara svara på hur det hanteras i eEkonomi.

/Joachim

[paulha]

Hepp
Nu kom vi på lösningen varför värdet på 3740 (öresutjämning) ibland avrundas uppåt och ibland nedåt i Momsrapporterna som skapas, tex i Visma SPCS Admin 500.
Det är *inte* värdet på summan av Utgående moms och Ingående moms som styr det.
Utan det är skillnaden på summan av trunkerade Utgående moms och trunkerade Ingående moms som sedan jämförs med summan av Utgående moms och Ingående moms med ören.

*Båda* exempel nedan har netto *över 0,50 (Exempel1 0,55, exempel2 0,67) så det  är lätt tro att båda skulle avrundas uppåt.

Men iochmed hantering som beskrivs här kommer nettot på G49 att stämma, dvs B10-F48==G49

EXEMPEL1 där ören *subtraheras* .

=============================
Beräkna, summa med ören:
2610 Utgående moms  64983,75
2641 Ingående moms    -5131,20
NETTO1                           59852,55

Beräkna summa med trunkerade värden (vilket är så de skall fyllas i på Momsdeklarationen):
2610 Utgående moms  64983,00
2641 Ingående moms    -5131,00
NETTO2                           59852,00

Alltså, 0,55kr skall *subtraheras* för att det skall stämma med värden som fylls i i Momsdeklarationen,

så 3740 får det värdet. Kredit 0,55

B10     64983
F48    -  5131
G49     59852

EXEMPEL 2 där ören *adderas* 
=======================
Beräkna summan med ören:
2610 Utgående moms  54285,10
3710 Ingående moms  -22689,43
NETTO3                          31595,67

Beräkna summa med trunkerade värden (vilket är så de skall fyllas i på Momsdeklarationen):
2610 Utgående moms  54985,00
2641 Ingående moms  -22689,00
NETTO4                           31596,00

Alltså, om 2740 = 0,33 kr, debit 

B10     54985
F48   - 22689
G49     31596

Puh..

[AnnicaL]

Skatteverkets regel är att endast hela kronor tas med i momsdeklarationen så det ska aldrig avrundas uppåt.  Örena tas helt enkelt bort.

[paulha]

Om kontot 3740 klassificeras som momsfria intäkter och fylls i under R2 på NE-blanketten så stämmer det bättre.