Slutskattsedel 2021 och återföring P fond vid bokslut 2020 och uppräkning 103%

[Ewa Carlsson]

Vid återföring enligt de regelverk som finns, ska uppräkning ske med 103%. Detta ska ju inte bokföras utan handhas via skattemässiga justeringar i deklarationen.

Men hur hantera detta när slutskattsedeln kommer nov/dec 2021 ?

Tex har ett aktiebolag en bokförd skatt (påhittade siffror som exempel) på 10 000 - som avser 21,4% på bolagets resultat.

Därefter tillkommer 3% på återfört enligt ovan (påhittade siffror som exempel) och det beloppet var i deklarationen 5 000:- . HUR SKA DESSA 5 000:- hanteras i redovisningen ?????

[AnnicaL]

Tillägget ska ingå i underlaget när du beräknar bolagsskatten i bokslutet. D8910 K2510 således. 

[Ewa Carlsson]

Men inte med - tillägget ska ju bara in under skattemässiga justeringar i deklarationen och inte bokföras (?)

tex ett resultat före skatt: 10 000 ger bolagsskatt på 21 400.- Detta skattebeloppet återfinns som bokförd årets skattekostnad och enligt de konton du anger Deb 8910 och Kred 2510.

slutligen bokförs årets resultat.

Om man skulle bokföra tillägget som du skriver, kommer ju inte skatt på årets resultat etc att stämma 

Vad är det som jag inte förstår

[AnnicaL]

Det blir samma effekt som om bolaget bokfört ej avdragsgilla kostnader - skattekostnaden blir korrekt men lite högre än 21,4 % av årets  vinst. 

[Ewa Carlsson]

Men den skattemässiga justeringen sker ju enbart i deklarationen. Underlaget för de 3% finns inte med i redovisningen alls - ej heller som beräkningsgrund som tex ej avdragsgilla kostnader.

[AnnicaL]

I vilket program har du gjort skatteberäkningen? Tillägget bör såklart komma med i uträkningen om du använder något av Vismas program, och om det inte gör det bör du ta det med supporten.