Lägga om "Programvaror 5420" på tillgångssidan i balansen?
Hej,
Jag driver en webbaserad lösning för handel mellan företag där utvecklingskostnaden av tjänsten bör räknas in som ett värde/tillgång i balansräkningen. Nu har jag under 2017 samt 2018 bokat in kostnader för utvecklingen på programvaror istället vilket ju är rätt klantigt. Hur kan jag korrigera detta? Kan jag ens korrigera det?
Jag står inför en försäljning av bolaget och det är rätt viktigt att detta framgår som ett värde för bolaget de kostnader som lagts för utvecklingen.
Så här tänker jag -> Majoriteten av kostnaden för utvecklingen av plattformen ligger under 2017. Men jag gör en manuell verifikation nu i veckan och tar bort motsvarande värde för kostnaden av plattformen från 5420 och balanserar detta mot vad jag antar blir immateriella tillgångar.
Hur påverkar allt detta när jag skickat in rapport till bolagsverket för 2017 om jag gör skiftet nu under 2018? Jag antar att jag plockar fram de gamla fakturorna för utvecklingen och tar kopior och använder som verifikat för detta?
Det påverkar 2018 resultatmässigt och kan skapa beskattningsbar vinst ( beroende på hur verksamheten går för övrigt) - något att ha med i beräkningen. För övrigt går det bra att gå tillväga som du beskriver.
Jag har nu tagit tag i saken och bokat om dessa strax över 184.000 till balansen som en tillgång på konto 1012 (balanserade utgifter för programvaror). Jag gick tillväga på så vis att jag korrigerade förra årets bokning av dessa fakturor genom att skapa en korrigeringsverifikation där jag valde 5420 (programvaror) där de tidigare varit uppbokade.
Allt har varit frid och fröjd vad gäller att få in detta i balansen, men i år har det istället påförts ett positivt värde om samma summa på 5420 så har istället värdet på 5420 ökat och är positivt vilket i sin tur gjort att resultatet skruvats upp rejält. Det här blir ju lite missvisande.
Skulle jag istället ha gjort en ny manuell verifikation och bokat bort värdet på 5420 och då motbokat ökningen på balansen? Det känns som att funktionen för att korrigera förra årets verifikationer jobbat lite annorlunda.
Det du nu konstaterar är det jag beskrev för dig i mitt tidigare svar - ombokning av kostnaden till en tillgång medför att den kostnad du bokförde tidigare år nu omvandlas till en omvänd kostnad = intäkt, som kan skapa ett beskattningsbart resultat detta år.
Om du istället hade bokfört kostnaden som tillgång redan tidigare år hade det årets resultat förbättrats med lika mycket - sett över två år blir det samma konsekvens skattemässigt.
Om föregående år innebar ett skattemässigt underskott kvittar du det mot ett eventuellt överskott detta år.
När du nu betraktar den tillgång du skapat, kan den skrivas av på samma sätt som en inventarie, och tillgångens ekonomiska livslängd bör vara vägledande för avskrivningstiden.
Om du vill kan du kolla själv hur bolagets deklaration för 2017 ser ut.
Inkomstdeklarartion 2 heter ju blanketten , Sida 1 Om du hittar ett belopp i ruta 1.1 " Överskott av näringsverksamhet" , upptill till vänster på blankettsidan, blev det vinst det året trots att du hade kostnadsfört investeringen. Om du hittar ett belopp i ruta 1.2 "Underskott av näringsverksamhet" under ruta 1.1, blev det en förlust som är direkt kvittningsgill mot vinst för 2018.
Från 2017 så har vi underskott av näringsverksamhet som kommer täcka det positiva resultat vi gör i år pga. ombokningen.
Jag kan ju påpeka att underskottet under 2017 till stor del beror på utvecklingskostnaden som lades på 5420. Men jag antar att det då inte spelar någon roll. Det viktiga är att de kan ta ut varandra helt enkelt.
Om jag läser rätt på skatteverkets webb och på lite andra platser så kan maximalt 100.000 kr användas från underskottet per år. Säger din erfarenhet något annat?
