Momsen stäms av. Den 25-procentiga utgående momsen [2611] är 7 855 kr och den 12-procentiga utgående momsen [2621] är 49 500 kr. Omsättningen är 442 720 kr. Detta kontrolleras mot momsbeloppet genom att beräkna 7 855/0,25 + 49 500/0,12 = 31 420 + 412 500 = 443 920 kr. Det är alltså en diff på 1 200 kr. Omsättningen stämmer inte med den redovisade utgående momsen och något är alltså felaktigt bokfört.
Vid en genomgång av samtliga verifikationer upptäcks att en försäljningsfaktura med 25-procentig moms är felbokad. Fakturan var på 1 600 kr + moms 400 kr, men av misstag har beloppen förväxlats, så att försäljningen [3001] har bokförts med 400 kr och momsen [2611] bokförts med 1 600 kr. Detta rättas nu till.
Omsättningen blir efter korrigeringen 439 120 kr (442 700 + 1 200 (- 1 600 + 400)).
Så långt är det grönt, men konteringen som föreslås tycker jag inte stämmer. Nedan kommer först det felaktiga (som jag tycker) förslaget och sen det jag själv gjort
Rätt svar enligt kompis (?)
|
Debet
|
Kredit
|
|
Konto
|
Belopp
|
Konto
|
Belopp
|
|
3001
|
400
|
2611
|
400
|
|
2611
|
1 600
|
3001
|
1 600
|
|
Rätt svar enligt mig - Tycker det ska vara såhär istället
|
|
Från början är det felaktigt såhär
|
|
2611
|
1 600
|
3001
|
400
|
|
Sedan rättar vi, nollställer kontona
|
|
3001
|
400
|
2611
|
1 600
|
|
Sedan gör vi rätt kontering
|
|
2611
|
400
|
3001
|
1 600
|
