Bokföra inköp från ett annat EU-land där momsen återbetalades i efterhand

[pnorberg]

Hej!

Är lite kluven på hur jag ska bokföra två verifikationer:

Första är ett inköp från ett företag från Spanien gällande förbrukningsvaror.
I denna verifikation har inte momsen nollats.

Företaget gjorde i efterhand en återbetalning av momsen dagen efter till mitt konto.

Vanligtvis så bokför jag såhär:

1930 Företagskonto - Kredit
4545 Import av varor 25% moms - Debet
2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet - debet
2615 Utgående moms import av varor 25% - Kredit
5410 Förbrukningsinventarier och förbrukningsmaterial - debet
4549 Motkonto beskattningsunderlag import - Kredit

Kan inte sätta ihop båda verifikationerna till en endaste då dessa transaktioner har skett under två olika dagar.

Tacksam för hjälp

[Pamela J]

Hej @pnorberg 

Tack för din fråga och välkommen till forumet!

Betalningen för köpet bokförs för sig och återbetalningen av momsen bokförs för sig. Konteringen som du visar är hur inköp från länder utanför EU bokförs (om man ska redovisa importmoms i momsdeklarationen). Då du nämner att köpet gjorts från Spanien ska det redovisas som inköp från land inom EU och då ser konteringen ut så här:

1930 Företagskonto - Kredit
5410 Förbrukningsinventarier momskod 20 - Debet (alternativt konto 4056 Inköp av varor från EU 25%)
2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet momskod 48 - Debet
2614 Utgående moms omvänd skattskyldighet 25 % momskod 30 - Kredit

När du sedan bokför återbetalningen av momsen görs det på samma konto med samma momskoder som betalningen bokfördes på så att kostnaden samt den omvända skattskyldigheten minskar. Det blir alltså en spegelvänd kontering av ovan.

Mer om hur man bokför inköp från länder inom och utanför EU kan du läsa här:

Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU 

Önskar dig en fin dag! 

/Pamela