Tack för din fråga. Om du får en intäkt så skall ingen fiktiv moms redovisas, utan det skall redovisas i rutan för intäkter utanför EU, dvs ruta 40 i ditt fall. Det går bra att använda 3921 om man vill, och ändra momskod för att få intäkten i rätt ruta, alternativt så väljer man kontot för just försäljning utanför EU. Oavsett så bör kontot ha momskod 40, som du kan se i denna länken här. Du skall alltså inte redovisa någon fiktiv moms, utan enbart intäkten som skall hamna i en speciell momsruta. Rent bokföringmässigt så är det bara mot ett intäktskonto dock.
Tack för din fråga. Man kan bokföra det mot samma konto som tidigare i tråden, men man använder en annan momskod i och med att det skall redovisas i en annan ruta i momsrapporten. Försäljning av tjänst inom EU till näringsidkare skall hamna i ruta 39 om det gäller enligt huvudregeln, dvs att köparen skall redovisa momsen. Antingen så använder man sig av det mer specifika försäljningskontot 3048 - Försäljn tjänst EG momsfri, alternativt 3921 men använda rätt momskod så att försäljning hamnar i ruta 39. Var uppmärksam att man behöver ha företagets VATnummer och redovisa all försäljning som sker till näringsidkare inom EU i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
