Hej Magnus!
Jag skulle rekommendera dig att läsa detta tipset om hur man bokför slutlig skatt. Den går igenom både hur man hanterar det vid bokslutet samt vid inbetalning/utbetalning av den slutliga skatten.
Angående dina förslag, så förstår jag inte riktigt vad din nollning gäller? Varför flyttar du dina saldon till 1630? Man använder enbart 1630 när det är en händelse på skattekontot, inte annars. Om du tänker på att du vill flytta dina saldon till ett och samma konto, för enklare hantering, så använder man vanligtvis 2510 Skatteskulder till detta, dock något man gör vid bokslut. Så om detta inte gjorts, så rekommenderar jag dig att inte göra det nu, utan istället bokföra din slutliga skatt händelse mot de olika kontona du använt.
Något att tänka på är att man vid bokslut bara vanligtvis har inbetalat 11 st f-skatts betalningar, medan den siste 12e görs månaden efter sista dagen i sitt räkenskapsår. Så det som skall gå mot 2518 kontot är det som Skatteverket visar som tillgodoförd debiterad preliminärskatt, då det är den totala 12 inbetalningarna. Detta betyder att du borde bokföra 104 307 mot 2518 i kredit, inte det som du visade i dina exempel..
Så här bör en detta hanteras i vanliga fall, om beloppen stämmer med vad man har bokfört samt vad som blir fastställt:
2512 med belopp i debet ( slutliga inkomstskatten )
2514 med belopp i debet ( slutliga löneskatten )
2518 med belopp i kredit ( tillgodoförd debiterad prel-skatt )
1630 med belopp i kredit ( förutsatt att man skall betala skatt, i annat fall debet )
Om den beräknade inkomstskatten som man bokförde mot 2512 och 8910 gällande detta året som man får beskedet för inte stämmer, så behöver man bokföra detta mot 8910 alternativt 8920. I det fallet så bokför man det bokförda beloppet mot 2512 och lägger differensen mot 8910/8920. Med bokförda beloppet så menar jag alltså det man bokförde upp i sitt bokslut.
Om de belopp du angett gällande kontoanalysen stämmer med vad som är den faktiska skulden var då ( tänk på att utgående saldo av tex 2514 eller 2518 kan innehålla föregående års saldon också beroende på när den slutliga skatten för det året hanterades ) så bör du bokföra som nedan:
2512 med 93 177 i debet
2514 med 15 333,45 i debet
2518 med 104 307 i kredit
8423 med 45 i debet
8910/8920 med 208,55 i debet
1639 med 4 457 i kredit
Detta är baserat på att du har bokfört upp f-skatten korrekt mot 2518, så att den redovisade tillgodoförda prel-skatten stämmer med vad som är bokfört mot kontot. Jag har också utgått i mitt exempel att diffen på 208,55 är gällande inkomstskatten och inte något med särskilda löneskatten. Inbetalningen till skatteverket bokför du sedan mot 1630 debet och 1930 kredit.
Hoppas detta hjälper dig vidare, om du inte får ihop det så skulle jag rekommendera dig att kontakta en konsult för att hjälpa dig reda ut allt.
Ha det fint!
/ Josefine
