Debet 2010 och Kredit 2012

[Alexlearner]

Hej,

Jag sitter med en uppgift 62 ifrån "Bokföring ifrån början" Blir inte riktigt klok på det och har sökt runt men inte förstått varför.

Sista delen av uppgiften skriver: "Glöm inte att bokföra årets resultat när du är klar"

Och de sista verifikationerna är:

Debit 2019 Årets Resultat 24340

Kredit 8999 Årets Resultat 24340

Vi flyttar över alltså årets resultat (resultatkonto) till balanskonto årets resultat.

Nästa verifikation är:
Debit 2010 Eget Kapital 24340

Kredit 2019 Årets Resultat 24340

^ Vi flyttar över Årets resultat till Eget Kapital.

Debit 2013 Privat 44000

Kredit 2010 Eget Kapital 44000

^Då vi lagt in mer pengar än vi tagit ut så ökar egenkapitalet.

Men sen kommer den sista som jag inte förstår:
Debit 2010 Eget Kapital 17240

Kredit 2012 Skattekonto 17240

Vilken anledning finns det till att debitera eget kapital (minska saldot) och kreditera skattekontot (höja skatteskulden)?

Tilläggas är att företaget gick med förlust. 

[Joachim E]

Hej

Man höjer inte skatteskulden utan det som sker är att konto 2012 nollas så man inte har ett utgående saldo på 2012 vid årets slut.

Under året har man debiterat 2012 med 17 240 när man betalt in skatt så genom att kreditera detta och boka om det till eget kapital så bokför man bort saldot på 2012 och slå ihop det som en total på eget kapital istället. 

precis samma princip med konto 2013 och 2019. Dvs man vill nollställa dessa konton och lägga in allt som en total på konto 2010.

/Joachim
 

[Alexlearner]

Hej Joachim

Tack för ditt svar.

Skulle du kunna förklara ytterligare? Förstår inte riktigt..

Här är transaktionerna som rörde vid konto 2012:

Vi hade sociala avgifter + personalens källskatt som flyttats över till 2012 Skattekonto med 32760 SEK:
Konto 2710 Debit 15 600

Konto 2730 Debit 17 160

Konto 2012 Kredit 32 760

Sedan flyttades pengar ifrån banken till skattekontot med 50000kr:
Konto 2012 Debit 50 000

Konto 1930 Kredit 50 000

Skatteverket drar skatten ifrån skattekonto, vilket innebär 50 000 - 32 760 = 17 240.

Nu har jag alltså 17 240 debit saldo på ett skuldkonto.

Jag hänger med om jag t.ex skulle vilja ha ut pengarna till bankkontot så hade man kunnat:

Debit 1930 Bank 17 240

Kredit 2012 Skattkonto 17 240

Men i boken så:
Debit 2010 Privat 17 240

Kredit 2012 Skattekonto 17 240

När vi debiterar ett eget kapitalkonto minskar det.

Och när vi krediterar ett skuldkonto så ökar det.

Hänger inte med varför vi debiterar 2010 (minskar eget kapital) och krediterar 2012 (ökar skulden då det är ett skuldkonto) 

Jag förstår att man för över saldot ifrån 2013/2019 till 2010 men där tänker jag att båda är egenkapitalkonton

Slutsumman blir den samma då vi debiterar ett eget kapital och krediterar ett annat, det blir endast en omflytt av saldot.

[Joachim E · Accepted solution]

Hej

Om du driver en enskild firma så behöver du inte använda konto 2012 för pesonalskatt och arbetsgivaravgift.

Det är enklare för dig att hantera det på följande sätt

1. När lönen betalas ut så bokför du lönen på detta sätt.

1930 Kredit (nettolön)
7010 Debet (Bruttolön)
2710 Kredit (15 600)
7510 Debet (Arbetsgivaravgift)
2731 Kredit (17 160)

På så sätt så har du en skuld i bokföringen för skatt och arbetsgivaragift.

2. När du sedan betalar in pengar till skatteverket så är det lättare att betala in det exakta beloppet och då bokföra inbetalningen direkt mot 2710 och 2731

1930 Kredit 32 760
2710 Debet 15 600
2731 Debet 17 160

Betalar du in extra pengar till skattekontot som i ditt exempel på 50 000 så lägger du den extra summan som ett eget uttag. Detta för att skattekontot i en enskilda firma är ett privat skattekonto där det blandas privata och företagsrelaterade händelser.

Konteringen blir då på detta sätt

1930 Kredit 50 000
2710 Debet 15 600
2731 Debet 17 160
2013 Debet 17 240

Så för att sumera detta. 

Du har i dag som jag förstår det en fordran (Saldo) på 2012 på 17 240 kr. Den summan vill man få bort och lägga på eget kapital istället. Detta för att du inte vet om de pengarna kommer användas för företags eller privata skatthändelser. Saldot på 2012 skall bli noll.

Konto 2012 rekommenderar jag att man enbart använder när man betalar in F-skatt.

Det ovan finns beskrivet i vår skrivna tips.
https://forum.vismaspcs.se/t5/Tips-om-bokforing/Bokfora-skatt-och-moms-i-en-enskild-firma/ta-p/22098...

men vill du absolut fortsätta använda 2012 för skattekontot så låt summan stå kvar på det kontot i så fall. Tänk bara på att saldot då måste stämma med företagets behållning (Kapital) på skattekontot.

/Joachim






 

[Alexlearner]

Ahhh! Nu förstår jag. Tusen tack Joachim. Ursäkta mig, jag fick ingen notis på ditt uppföljningssvar.

Jag har läst lite mer om BAS-kontoplanen + ditt inlägg nu.

De två första siffrorna, 20 indikerar att både 2010 och 2022 är eget kapital konton.

Och då är den sista bokföringen:

Debit 2010 Privat 17 240

Kredit 2012 Skattekonto 17 240

egentligen bara en förflyttning av saldot...Då hänger jag med! Tack igen.