Hej,
Vi har för första gången skickat en räntefaktura till kund för sen betalning. Räntebeloppet om 221 kr har bokförts på konto 8313 (Ränteintäkter kundfordringar). Utöver detta har vårt ekonomisystem också tagit ut en faktureringsavgift på 25 kr. Denna har bokförts på konto 3540 (Faktureringsavgifter). Ingen moms har tagits ut på fakturan eftersom det rör sig om dröjsmålsränta med 0% moms.
I momsdeklarationen för perioden som räntefakturan härrör uppstår dock en avvikelse om 6,50 kr på rad 10 (Utgående moms 25%). Avvikelsen beror på faktureringsavgiften om 25 kr som bokförts på konto 3540. Detta eftersom detta konto i kontoplanen har momskod ”MP1(05) – Momspliktig försäljning 25%” (och SRU 400), men eftersom denna faktureringsavgift härrör en dröjsmålsränta med 0% moms har ingen moms tagits ut på faktureringsavgiften på denna faktura.
Så som vi ha tolkat det bestäms momssatsen på faktureringsavgifter av momssatsen på försäljningen den härrör (i det här fallet 0%). Har vi tolkat detta fel? Hur ska vi rätta i bokföringen för att bokföringen samt även momsrapporten ska bli rätt, utan avvikelser?
Vi planerar att skicka fler räntefakturor i framtiden och vill därför gärna hitta rutiner för bokföring på rätt konton med rätt moms för dessa, så att detta inte blir ett återkommande problem.
Hoppas att någon sitter på svaren till detta och kan hjälpa oss. Tack!
