Angående upplupna personalskatt och sociala avgifter

[Mate85]

Hej!

Jag kikar på 2023 årsredovisning men insåg att Ingående balans för "upplupna kostnader och förutbetalda intäkter" 2023-01-01 kan inte stämma, eftersom den summan där borde försvinna när vi betalade den till Skatteverket i januari (som avser dec 2022 period), men den gjorde inte det tyvärr. Den fortsätter bygga upp med 2023 dec summan (77182 kr i detta fall). Årsredovisning på den posten ser ut så:

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter	67 233,54	77 182,00	144 415,54
2910 Upplupna löner	58 640,00	0,00	58 640,00
2920 Upplupna semesterlöner	-7 257,60	0,00	-7 257,60
2940 Upplupna lagstadgade sociala och andra avgifter	16 592,14	77 182,00	93 774,14
2941 Beräknade upplupna lagstadgade sociala avgifter	-741,00	0,00	-741,00

Jag gjorde en manuell verifikation i dec 2022 och gjorde en omvänd verifikationen i januari 2023, precis som instruktion på den följande sidan: https://forum.vismaspcs.se/t5/Tips-om-bokforing/Bokfora-upplupna-loner-och-sociala-avgifter/ta-p/184...

Nu blir jag lite förvirrad om jag har gjort något fel här, kan ni hjälpa mig med detta?

Mvh
Mate

[Roffakab]

Hej

Jag bortser från konto 2920 och 2941 som handlar om semesterlöner + soc avgifter på dessa.

Om jag förstått dig rätt så kommer beloppen på konto 2910 (58 640) och 2940 (16 592,14) från bokslutet 2022-12-31 men då med minustecken. Du vände på verifikationen 2023-01-01 och saldona blev då debet (+). Dessa belopp var med i lönekörningen Januari 2023 och deklarerade till Skatteverket.

När du nu gör bokslut för 2023-12-31 måste du börja med att återföra ovanstående och sedan bokföra de värden som gäller för 2023-12-31. Det verkar märkligt att upplupna kostnader 2023-12-31 bara innehåller belopp på konto 2940 och inte några upplupna löner på konto 2910. Dessa konto är ju kopplade till varandra. Så du bör kontrollera beloppet 77 182,00 och se vad det innehåller.

Helt klart är att du ska återföra IB på konto 2910 och 2940.

Semesterlöneskulden behöver också justeras på motsvarande sätt. Jag har svårt att tro att den är oförändrad. Det ser också ut som att den i bokslutet 2022-12-31 var positiv?.

Vänliga hälsningar

RoffaK

Kred

[Mate85]

Hej Roffak,

Tack för ditt svar. Decemer 2023 löner har vi redan betalat ut den 25.e december så det stämmer att det ska inte finnas något skuld där. Och 77182 kr avser arbetsgivaravgift och personalskatt så det borde vara en interimsskuld från bokföringspersktiv, om jag har förstått rätt.

Jag tror den summan 58740 och 16592 kommer ifrån 2021 bokslut, där gjorde jag en manuel verifikation "upplupen kostnader" i 2021 sen en ny manual verifikation "omvänd upplupen kostnader" i början av 2022 men det verkar inte funka?

[Roffakab]

Hej

Problemet grundar sig nog i att ver 476 2021-04-15 korrigerades bort med ver 495 samma dag. Så i praktiken fanns posten inte kvar i bokslutet 2021 och således inget att återföra 2022-01-01 ver 262. 

Det låter lite märkligt men ver 262 måste korrigeras bort. Antagligen som en bokslutsverifikation 2023-12-31.

Vänliga hälsningar

Roffa