Förutbetald Kostnad-kontantmetoden

[Fd medlem]

Kontantmetod används. Har två frågor

1) Vi får en faktura från Volvo finans som avser leasingkostnaden för två av våra servicebilar. Fakturadatum i dec 2018 och Förfallodatum i Jan 2019. Fakturan betalas i december 2018. Hur ska detta bokföras eftersom den betalades under 2018 och hade ett förfallodatum i jan 2019? 
Först bokförde jag så här: 
1930 K 4146 kr 
2641 D 416 kr 
5615 D 3740 kr 

Sen tänkte jag efter att vi har räkenskapsår 31/12 2018. Så jag betalar en faktura i dec istället för jan 2019. Hur gör jag nu ? Ska detta bokföras istället på konto 1790 K 4156? 

2) Hur bokför jag själva leasingavgiften (förhöjd avgift) startdatum: 2018-05-01, betalade den avgiften den 16 april 2018. Hur ska man tänka och bokföra detta i bokslut?


Uppskattar all hjälp

[Roffakab]

Hej

1) Du har bokfört helt rätt. Förfallodatumet har ingen betydelse här utan enligt kontantmetoden bokför du kostnaden + moms den dag du betalar.

Observera att även om du använder kontantmetoden ska alla obetalda kund- och leverantörsfakturor vara bokförda 2018-12-31 (bokslutsdatum). Skillnaden hade varit att kreditkontot hade blivit 2440 Leverantörsskulder istället för 1930.

Sen kommer frågan om vilket år kostnaden konterad på 5615 om 3 740:- ska hamna. De flesta leasingavgifter jag sett faktureras i förskott och i så fall avser kostnaden januari 2019 och ska då interimsbokas i bokslutet. Återigen, detta har inget med förfallodatum att göra utan baseras på vilken avgiftsperiod som anges på fakturan.

1790 Debet     3 740:-
5615 Kredit     3 740:-

Som du ser kan man kontera direkt på 1790 Debet 3 740:- vid betalning men jag har för vana att göra detta i två steg så jag håller isär vad som är fakturabetalning och vad som är bokslutspost.

2019-01-01 Vänder du på interimsbokningen och placerar kostnaden i januari 2019:

1790 Kredit   3 740:-
5615 Debet   3 740:-

2) Den förhöjda leasingavgiften kan du bokföra på 1720 Förutbetalda leasingavgifter och 2641 (50%). 1720 skriver du sedan av under leasingtiden med månadsbelopp (3 år = 36 månadsavgifter):

1720 Kredit    1/36-del
5615 Debet    1/36-del

Är leasingavtalet på annan period så räknar du ut hur många månadsavgifter det blir. Börja med maj 2018.

MVH
RoffaK