Hej igen @Joachim E ! Se nedan min dialog med Skatteverket:
Jag: Hejsan,
Mitt AB är momsregistrerat och handlar varor från livsmedelsproducenter inom EU. Vissa producenter är momsbefriade enligt ursprungslandets skatteregler p.g.a. låg omsättning. Det är ju alltid "momsfritt" vid inköp från EU, så hur ska jag bokföra en sådan varukostnad? Jag använder Visma eEkonomi för min bokföring, och där finns följande konto upplagda i min kontoplan. I parentesen kan ni se vilka konton som bokföringsprogrammet automatiskt föreslår för momsberäkning med omvänd skattskyldighet:
- 4056 Inköpt varor 25% EU - (D 2645, K 2614 Utgående moms omvänd skattskyldighet 25 %)
- 4057 Inköp varor 12% EU - (D 2645, K 2624 Utgående moms omvänd skattskyldighet 12 %)
- 4058 Inköp varor 6% EU - (D 2645, K 2634 Utgående moms omvänd skattskyldighet 6 %)
- 4059 Inköp varor EU momsfritt
Om jag nu handlar av en småskalig livsmedelsproducent som är momsbefriade, ska jag bokföra mot konto 4057 eller 4059? Oavsett vad jag väljer betalar jag ju ingen moms, men jag antar att den fiktiva momsen tas upp i redovisningen om jag väljer 4057.
Tack på förhand
SKV: Hej, Först och främst. Om det inte finns uppgifter avseende moms (säljaren är momsbefriad) skall detta inte tas med i någon momsdeklaration utan endast bokföras så som kostnad. I vilket konto detta skall bokföras - ber vi er vända er direkt till utgivaren av bokföringsprogrammet. Med vänliga hälsningar
Jag tycker att tjänstemannen svarar lite träigt (jag har bett om förtydligande) och jag förstår inte helt "[...] utan endast bokföras så som kostnad". Men visst verkar det som att jag gör rätt i att bokföra varukostnaden mot konto 4059, utan att redovisa den omvända skatteskyldigheten?
Mvh,
David
