Moms upplupen intäkt i ideell förening

[Fd medlem]

Hej!
Jag har precis övertagit bokföring för en ideell förening, och ska göra momsdeklarationen för 2017.

En kurs för medlemmar genomfördes 2017, men kursintäkten fakturerades först 2018.

I bokslutet bokfördes kursavgifterna som momspliktig försäljning (kursintäkter) och som upplupen intäkt.

Min fråga är: Ska momsen bokföras under 2017 och deklareras nu, eller bokförs momsen i samband med faktureringen 2018 och deklareras nästa år?

Tacksam för snabb hjälp!

Vänliga hälsningar

Marie

[Markus Anderberg]

Hej Marie!

Momsen bokförs i samband med faktureringen 2018 och då redovisar Ni den nästa år.


MVH Markus

[Fd medlem]

Då tänkte jag rätt!

I andra företag gör jag ju som du skriver, Markus, men den som bokfört 2017 hade skrivit ett frågetecken runt detta, så jag funderade över om det kanske var något speciellt för ideella föreningar, men kunde inte hitta något i varken Skatteverkets eller BFNs anvisningar. 

Tack för hjälpen!

[Fd medlem]

Tilläggsfråga:

Ovanstående upplupna intäkt konterades i bokslutet på kto 3120 Kursavgifter 25% moms kredit, men ingen moms konterades, och motkonterades på kto 1790 Övriga upplupna intäkter i debet.

Detta gjorde att det blev avvikelse i momsrapporten eftersom momsen ej fanns med på dessa upplupna intäkter, så jag korrigerade manuellt i momsdeklarationen.

Hur ska jag göra för att detta inte ska uppstå igen?
Kan jag skapa ett nytt konto, t ex 3129 Upplupna kursavgifter, ej moms, för att det ej ska bli momsavvikelse? Intäkterna ska ju finnas med i resultaträkningen, men ej som momspliktig försäljning på momsrapporten.

Och vid faktureringen kommande år bokar jag manuellt bort intäkten på kto 3120 (som blir automatiskt vid faktureringen) och motkonterar på kto 1790, momsen är då orörd för den ska ju komma med på momsrapport för detta år - är det rätt tänkt?

Vänliga hälsningar
Marie

[Cecilia Towner]

Hej Marie,

Du tänker helt rätt. Du kan skapa ett försäljningskonto i kontoklass 3 utan momskod för att boka upp dessa intäkter alternativt välja konto 3044 eller 3054 beroende på om det är varor eller tjänster ni fakturerar.
Då får du ingen avvikelse i din momsrapport och slipper åtgärda något där.

Sen vänder ni den verifikationen när ni väl fakturera kunden och bokar upp momsen då och försäljningen på ett konto med rätt momskod.


Ha en fin dag!
/Cecilia