Användartips hur du bokför betalning av f-skatt/preliminärskatt i aktiebolag, handelsbolag och enskild firma. 

I samband bokföring av föregående års resultat kan du bokföra omföring av konton för eget kapital, användartipset beskriver hur du gör.

Kundförluster kan delas upp i befarade kundförluster och konstaterade kundförluster. Vi hjälper dig med konteringen för båda typerna. 

Detta inlägget går igenom hur du bokför medlemsavgifter, föreningsavgifter och serviceavgifter från föreningar och branschorganisationer.

Här går vi igenom hur du bokför påminnelseavgift/förseningsavgift till både kund samt från leverantör.

Så här bokför du slutlig skatt och F-skatt i enskild firma, aktiebolag och handelsbolag. Genom att förstå grunderna i skattebokföring blir det lättare att hålla ordning på företagets ekonomi. I Spiris bokföring finns funktioner som förenklar hela processen. Bokföra slutlig skatt - Aktiebolag När du betalar F-skatt under året debiterar du konto 2510 Betald F-skatt och krediterar 1630 Skattekonto. I Spiris bokföring används 2510, men du kan även använda 2518 om du föredrar det. Extra inbetalningar och fyllnadsinbetalningar under året bokförs på samma sätt. Så här bokförs slutlig skatt i ett aktiebolag: Konto Debet Kredit 2510 Skatteskulder alternativt 2518 Betald F-skatt  x   1630 Skattekonto   x   Gör du en inbetalning till Skattekontot debiteras 1630 Skattekonto och 1930 Företagskonto krediteras. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                    x   1930 - Företagskonto   x Tips! För att underlätta konteringen i Spiris använd bokföringsförslaget "Betalning till Skattekontot" - så går det snabbt och enkelt.   Årets skattekostnad vid bokslut Vid bokslutet beräknas årets skattekostnad. Du debiterar 8910 Skatt som belastar årets resultat och krediterar 2510 Skatteskulder. Konto Debet Kredit 8910 - Skatt som belastar årets resultat x   2510 - Skatteskulder   x   Använder du Skatt & Bokslut eller deklaration i Spiris behöver du inte bokföra årets skatt manuellt - den beräknade skatten bokförs automatiskt åt dig. I Spiris bokföring finns även ett färdigt bokföringsförslag för dig som vill bokföra den beräknade skatten manuellt i samband med bokslutet.   För att förtydliga visar vi ett exempel på hur det kan se ut på skattekontot. Du får en slutlig skatt på -125 000 kronor och en tillgodoförd debiterad preliminärskatt på 120 000 kronor. När Skatteverket drar slutlig skatt och överför tillgodoförd preliminärskatt till skattekontot, bokför du bort beloppen som under beskattningsåret har bokats på konto 2510 Betald F-skatt och motkonterar 1630 Skattekonto.   Om du får ett omprövningsbesked och måste betala in ytterligare skatt ska den extra skatten bokföras på konto 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                                         125 000 2510 - Skatteskulder 125 000   1630 - Skattekonto 120 000   2510 - Skatteskulder   120 000   Slutligen hamnar alla saldon på konto 1630, som är företagets skattekonto. Därför ska du använda detta konto när du registrerar insättningar eller uttag av pengar från kontot. Med andra ord, du bokför att pengarna flyttas mellan ditt Företagskonto 1930 och Skattekonto 1630. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                      x   1930 - Företagskonto   x   Bokföra slutlig skatt - Enskild firma/handelsbolag (K1) Enligt BFNAR 2006:1 ska bara skatter som tillhör företagsverksamheten inkluderas i bokföringen. Eftersom beskattningen av företagets resultat sker i företagarens egen deklaration behöver skatten på företagets resultat inte bokföras. Om du ändå väljer att betala exempelvis F-skatten med företagets pengar ska det bokföras. Se vårt användartips Bokföra betalning av f-skatt/preliminärskatt för konteringsexempel.   Få tid över till annat med Spiris bokföring Driver du aktiebolag? Du kan sätta upp en koppling till Skatteverket direkt från Spiris och få skattehändelser importerade automatiskt. Detta minskar risken att missa händelser och du behöver inte logga in lika ofta på Skatteverket för att kontrollera kontot. Läs mer i hjälpavsnittet Arbeta med koppling till Skatteverket  

I detta användartips kommer du få hjälp med hur du ska bokföra aktieutdelning och vinstutdelning.

Ska du anordna konferens, event eller utbildningsresa? Här finns information och konteringar om hur du bokför. När du planerar en konferens dyker det i regel upp fler kostnader än bara utbildningskostnaderna. Du kan behöva boka resor, hotell och betala för mat.    För att kunna dra av kostnaden för en konferens måste den vara nyttig för företaget och ha minst 6 timmar program per dag eller 30 timmar per vecka.  Bokföra konferens - faktureringsmetoden Konto Debet Kredit 2440 - Leverantörsskulder   x 2641 - Ingående moms x   7610 - Utbildning x   Bokföra konferens - kontantmetoden Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 2641 - Ingående moms x   7610 - Utbildning x     Bokföra boende i samband med konferens på annan ort   Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 2641 - Ingående moms x   5831 - Kost och logi i Sverige x     Bokföra resor i samband med konferens på annan ort   Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 2641 - Ingående moms x   5810 - Biljetter x     Bokföra utbildning eller arvode till föreläsare i samband med konferens   Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 2641 - Ingående moms x   7610 - Utbildning x     I Spiris bokför du utbildning eller arvode till föreläsare i samband med konferens så här:     Bokföra konferens, kickoff eller event som företagare i en enskild firma Även du med en enskild firma kan delta i konferenser och evenemang för utveckling och lärande. För att få göra avdrag på kostnaden krävs minst 6 timmars utbildning per dag eller totalt 30 timmar per vecka enligt Skatteverkets regler. Bokföra kickoff som representation  När du ordnar en kickoff, ett event eller en personalfest för dina medarbetare, är det intern representation. Skatteverket tillåter avdrag för högst två personalfester per år, vilket innebär att bara de första två kan dras av som kostnad. Mer om representation Hur bokförs representation och personalfest Skatteverket - Konferensresa och studieresa    

I detta tips går vi igenom hur du bokför självrisk och moms på bilreparation 

Bokföringsguide hur du gör när du har gjort ett inköp till företaget men betalat med dina privata pengar. 

Här går vi igenom hur momsdeklarationen fungerar samt hur du bokför moms, momsredovisningen, momsfordran eller momsskuld. Checklista med vad du behöver göra för att lyckas med din momsredovisning:  Bokföra samtliga försäljningar och inköp Bokföra momsdeklarationen och lämna in den till Skatteverket   Bokföra momsbetalningen eller återbetalningen från Skatteverket Bokföra momsen på skattekontot Med Spiris fixar du momsredovisningen med några få klick. Enkelt, snabbt och utan krångel. Släpp momsstressen och få tid över till det du faktiskt vill göra. Läs Momsredovisning i Spiris Momsen bokförs vid inköp eller försäljning av varor eller tjänster och kan redovisas på två sätt:    Faktureringsmetoden = Du bokför momsen direkt på fakturadatumet när köpet eller försäljningen sker. Kontantmetoden = Du väntar med att bokföra momsen tills pengarna faktiskt betalats in eller ut.   Vi använder faktureringsmetoden i våra exempel. Bokföra moms vid försäljning (utgående moms) Företaget har sålt varor till ett svenskt företag för 10 000 kr inklusive moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr. Konto Debet Kredit 1510 - Kundfordringar 10 000   3051 - Försäljning varor, 25%   8 000  2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   2 000 Försäljningen och momsen redovisar du i din momsredovisning. När du bokför i Spiris slipper du hålla koll på detaljerna själv. Allt sköts automatiskt så du kan fokusera på ditt företagande.  Bokföra moms vid inköp (ingående moms) Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%). Konto Debet Kredit 2440 - Leverantörsskulder   5 000  4000 - Inköp av varor från Sverige                              4 000   2641 - Ingående moms 1 000      Vid inköp inom Sverige ska den ingående momsen redovisas i ruta 48 på din momsredovisning.  Omvänd moms/ omvänd skattskyldighet Ibland är det köparen som ska redovisa momsen - detta kallas omvänd moms. Det gäller när du: Säljer byggtjänster till andra företag Handlar med avfall och skrot Köper varor från företag inom EU Köper tjänster från utlandet Vill du veta mer om hur du bokför inköp från andra länder? Läs Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU. Osäker på vilket konto du ska använda? Ställ din fråga i vårt forum för bokföringsfrågor eller sök bland tidigare svar. Som Spirisanvändare får du hjälp med dina bokföringsfrågor direkt i forumet! Bokföra momsredovisning När du ska skicka in momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms.  Du kan redovisa moms varje månad, varje kvartal eller varje år. Bokföringen av momsdeklarationen sker alltid på periodens sista dag.   Månad = Sista dagen i månaden Kvartal = Sista dagen i kvartalet Årsmoms = Sista dagen på kalenderåret 31/12 Så här ser bokföringen ut I exemplet har företaget under perioden: Utgående moms: 2 000 kr (det du ska betala) Ingående moms: 1 000 kr (det du får dra av) När du bokför momsredovisningen ser din verifikation ut så här: Konto Debet Kredit 2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% 2 000   2641 - Ingående moms   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms   1 000   När du bokfört din momsredovisning ska du lämna in den till Skatteverket. Du har två alternativ: Ladda upp en eSKD-fil på Skatteverkets hemsida Fyll i uppgifterna manuellt på Skatteverkets hemsida I Spiris skapar du enkelt en fil i rätt format som du sedan laddar upp hos Skatteverket. Bokföra momsinbetalning eller momsutbetalning Om företaget har mer utgående moms än ingående moms, uppstår en momsskuld. Företaget betalar då mellanskillnaden till Skatteverket. Om det istället är mer ingående moms än utgående, blir det en momsfordran, och Skatteverket återbetalar skillnaden.   Hur momsbetalningen bokförs beror på om det rör sig om en momsskuld eller momsfordran, samt vilken bolagstyp företaget har.  Ett aktiebolag är en egen juridisk person och har ett separat skattekonto. I en enskild firma delar företaget skattekonto med ägaren. Det finns ingen formell krav på bokföring mot skattekontot, men det rekommenderas för bättre överblick. I våra exempel för en enskild firma bokförs därför mot skattekontot. Exempelverifikation bokföra momsskuld / bokföra momsinbetalning till Skatteverket  Aktiebolag Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto                          1 000 1630 - Skattekonto 1 000   Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot.  Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms 1 000   Enskild firma Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms 1 000     Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra återbetalning av moms från Skatteverket  Aktiebolag Överföringen från skattekontot till företagskontot.  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto  1 000   1630 - Skattekonto                                      1 000   Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot.  Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto 1 000   2650 - Redovisningskonto för moms                                            1 000   Enskild firma Överföringen från skattekontot till företagskontot.  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 1 000   2650 - Redovisningskonto för moms   1 000  

Hur bokförs inköp av fika i ditt företag? Det får du svar på i detta användartips.

Balanserad vinst eller förlust - så funkar bokföringen Efter att bokslutet är klart överför du resultatet till rätt konton för det nya året via en manuell verifikation på årets första dag. Bokföra föregående års resultat i en enskild firma Här är det riktigt smidigt! Du för bara över hela resultatet till eget kapital (konto 2010). Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat 100 000   2010 - Eget kapital   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2019 - Årets resultat   100 000 2010 - Eget kapital 100 000     När du bokför föregående års resultat kan du också passa på att bokföra Omföring av konton för eget kapital. Bokföra föregående års resultat i ett aktiebolag I aktiebolag låter du pengarna mellanlanda på konto 2098. Smart - då syns både gamla och nya resultat tydligt i redovisningen. Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat 100 000   2098 - Vinst eller förlust från föregående år   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2099 - Årets resultat   100 000 2098 - Vinst eller förlust från föregående år 100 000     Efter bolagsstämman flyttas föregående års vinst eller förlust till balanserad vinst/förlust i bokföringen. Beslutade ni att ge pengar till aktieägarna? Då bokför du det också.   Endast omföring av vinst eller förlust från föregående år till balanserad vinst eller förlust  Vinst på 100 000 kr  Konto Debet Kredit 2098 - Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2091 - Balanserad vinst eller förlust    100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående år   100 000 2091 Balanserad vinst eller förlust 100 000     Föregående års resultat var 100 000 kr och ni beslutar om utdelning på 50 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2091 Balanserad vinst eller förlust   50 000 2898 Outtagen vinstutdelning   50 000   Föregående års resultat var 100 000 kr och ni beslutar om utdelning på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2098 Vinst eller förlust från föregående 100 000   2091 Balanserad vinst eller förlust 50 000   2898 Outtagen vinstutdelning   150 000   När utdelningen betalas ut till aktieägarna på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2898 Outtagen vinstutdelning 100 000   1930 Bank   100 000   Bokföra föregående års resultat i ett handelsbolag Bokför precis som i en enskild firma – mot kontot för eget kapital. Enda skillnaden? Här får varje delägare sitt alldeles egna konto!   Vinst på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2019 Årets resultat, Delägare 1 50 000   2029 Årets resultat, Delägare 2 50 000   2039 Årets resultat, Delägare 3 50 000   2010 Eget kapital, Delägare 1   50 000 2020 Eget kapital, Delägare 2   50 000 2030 Eget kapital, Delägare 3   50 000   Förlust på 150 000 kr Konto Debet Kredit 2019 Årets resultat, Delägare 1   50 000 2029 Årets resultat, Delägare 2   50 000 2039 Årets resultat, Delägare 3   50 000 2010 Eget kapital, Delägare 1 50 000   2020 Eget kapital, Delägare 2 50 000   2030 Eget kapital, Delägare 3 50 000     Bokföra föregående års resultat i en förening Föreningar använder konto 2068 för förra årets resultat. Då syns både årets och föregående års resultat direkt i balansräkningen. Vinst på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2069 - Årets resultat 100 000   2068 - Vinst eller förlust från föregående år   100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2069 - Årets resultat   100 000 2068 - Vinst eller förlust från föregående år 100 000   Endast omföring av vinst eller förlust från föregående år till Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital  Vinst på 100 000 kr  Konto Debet Kredit 2068 - Vinst eller förlust från föregående år  100 000   2061 - Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital    100 000   Förlust på 100 000 kr Konto Debet Kredit 2068 Vinst eller förlust från föregående år               100 000 2061 Eget kapital/stiftelsekapital/grundkapital 100 000        

Funderar du på hur du bokför inköp av bokförings-, löne- eller redovisningsprogram? Svaret hittar du här och det bästa av allt är att det gäller både dig som köpt ett program från Visma Spcs, Speedledger, Årsredovisning Online eller någon annan programleverantör.    Kostnaden kan avse både inköp och serviceabonnemang för uppdateringar av program som du får utnyttja men som du inte äger själv. Bokföra bokföringsprogram, redovisningsprogram eller ett löneprogram.    Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 5420 - Programvaror x   2641 - Ingående moms  x   Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.    Är du nyfiken på att läsa mer om Visma Spcs system? Klicka på länken nedan för mer information om Visma eEkonomi: Bokföringsprogram