)
I detta inlägg går vi igenom hur momsdeklarationen fungerar samt hur du ska bokföra moms, momsredovisningen, din momsfordran eller momsskuld.
Om du använder Visma eEkonomi eller Visma Administration hittar du mer produktspecifik information i tipsen Moms i Visma eEkonomi eller Dags för momsrapport i Visma Administration.
Momsen bokförs vid inköp eller försäljning av varor eller tjänster och kan redovisas enligt två olika principer, kontantmetoden eller faktureringsmetoden. Det som skiljer metoderna åt är när momsen ska redovisas.
I våra exempel nedan sker bokföringen enligt faktureringsmetoden.
Företaget har sålt varor till ett annat svenskt företag för 10 000 kr inklusive moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1510 - Kundfordringar |
10 000 |
|
|
3051 - Försäljning varor, 25% |
|
8 000 |
|
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% |
|
2 000 |
Försäljningen och momsen redovisar du i din momsredovisning. Använder du något av våra bokföringsprogram så behöver du inte hålla koll på det manuellt utan programmet hjälper dig.
Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%).
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
2440 - Leverantörsskulder |
|
5 000 |
|
4000 - Inköp av varor från Sverige |
4 000 |
|
|
2641 - Ingående moms |
1 000 |
|
Vid inköp inom Sverige ska den ingående momsen redovisas i ruta 48 på din momsredovisning.
Vid försäljning av byggtjänster till andra företag, handel med avfall och skrot, inköp av varor från företag inom EU eller inköp av tjänster från utlandet används omvänd moms, så kallad omvänd skattskyldighet. Då är det köparen som redovisar momsen. Läs mer hur du bokför inköp från andra länder i inlägget Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU.
Osäker på vilket konto du ska använda för dina inköp? Sök eller ställ din fråga i vårt forum för bokföringsfrågor. Som kund hos oss hjälper vi dig med dina bokföringsfrågor direkt här i forumet!
När företaget ska lämna in sin momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms. Du kan redovisa moms varje månad, varje kvartal eller varje år. Bokföringen av momsdeklarationen sker alltid på periodens sista dag.
Under perioden har företaget haft utgående moms på 2 000 kr och ingående moms på 1 000 kr.
När momsredovisningen bokförs ser verifikationen ut på följande sätt:
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% |
2 000 |
|
|
2641 - Ingående moms |
|
1 000 |
|
2650 - Redovisningskonto för moms |
|
1 000 |
Efter att du har bokfört momsredovisningen är det viktigt att komma ihåg att lämna in den till Skatteverket. Du kan skicka in momsdeklarationen via en eSKD fil eller fylla i rapporten manuellt på Skatteverkets hemsida. I våra program så skapar du enkelt en fil i rätt format som laddas upp på Skatteverkets hemsida.
Driver du enskild firma och använder eEkonomi? Kika på filmen nedan!
Om företaget har haft mer utgående moms än ingående moms ska företaget betala in mellanskillnaden till Skatteverket. Det kallas då för en momsskuld. Har företaget haft mer ingående moms än utgående moms kallas det för en momsfordran och Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden till företaget.
Hur momsbetalningen bokförs beror på om det avser en momsskuld eller en momsfordran men också vilken bolagstyp företaget har. Ett aktiebolag är en egen juridisk person och har ett eget skattekonto medan en enskild firma delar skattekonto med ägaren av firman. En enskild firma behöver inte göra någon bokning mot skattekontot, men vi brukar rekommendera att du gör det för att få bättre kontroll på pengarna. Exemplen för en enskild firma bokförs därför mot skattekontot.
Aktiebolag
Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
1 000 |
|
1630 - Skattekonto |
1 000 |
|
Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1630 - Skattekonto |
|
1 000 |
|
2650 - Redovisningskonto för moms |
1 000 |
|
Enskild firma
Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
|
1 000 |
|
2650 - Redovisningskonto för moms |
1 000 |
|
Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra återbetalning av moms från Skatteverket
Aktiebolag
Överföringen från skattekontot till företagskontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
1 000 |
|
|
1630 - Skattekonto |
|
1 000 |
Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1630 - Skattekonto |
1 000 |
|
|
2650 - Redovisningskonto för moms |
|
1 000 |
Enskild firma
Överföringen från skattekontot till företagskontot.
|
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1930 - Företagskonto |
1 000 |
|
|
2650 - Redovisningskonto för moms |
|
1 000 |
Känns det här med moms fortfarande klurigt? Titta då på vår film Vad är moms? eller läs inlägget Så fungerar moms.
Vill du istället lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.
Copyright 2023 Visma Spcs. All rights reserved.
