Bokföra påminnelseavgift | Bokföring av påminnelseavgift

[Josefine Johansson]

Ibland behöver du skicka påminnelser till dina kunder. Då är det viktigt att veta vilket belopp du får lov att ta ut eftersom hanteringen skiljer sig åt beroende på om det gäller en privatperson eller ett företag.  Du kan läsa mer om detta på verksamt.se. 

En påminnelseavgift som debiteras kunden bokförs som en intäkt och är inte momspliktig. Du bokför detta normalt inom kontogruppen 35XX fakturerade kostnader, exempelvis 359X Övriga fakturerade kostnader. 

Bokföra påminnelseavgift kundfaktura - konteringsexempel

En faktura på 10 000 kr har tidigare skickats ut till kund. En tid senare måste du påminna kunden om att betala fakturan och en påminnelseavgift på 60 läggs till på påminnelsen. När kunden betalar in fakturabeloppet och påminnelseavgiften bokför du på följande sätt:

Faktureringsmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto	10 060
1510 -Kundfordringar		10 000
359X - Övriga fakturerade kostnader		60

Kontant/bokslutsmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto	10 060
30XX - Försäljning		8 000
2611 - Utgående moms		2 000
359X - Övriga fakturerade kostnader		60

Ett tips till dig som använder Visma eEkonomi är tjänsten Påminnelse Direkt. Tjänsten Påminnelse Direkt hjälper dig med påminnelse- och inkassohantering och är kostnadsfri. Du slipper givetvis hålla koll på vilka konton som ska bokföras då eEkonomi löser det åt dig. Du väljer vilka av dina förfallna fakturor som ska hanteras och överlåter hanteringen till oss. När skulden drivits in får du pengarna på ditt konto. Aktivera tjänsten via Appar och tillval i ditt program.

Om du inte använder tjänsten Påminnelse Direkt finns istället en inbyggd funktion för att skapa påminnelser. Välj den förfallna kundfaktura du vill skapa en påminnelse för, klicka på knappen Åtgärder och sedan Påminnelse. Då skapas påminnelsen automatiskt och en påminnelseavgift läggs till. 

Bokföra påminnelseavgift från leverantör

När du bokför en påminnelseavgift och inte tidigare bokfört leverantörsfakturan som en leverantörsskuld är det viktigt att du har den ursprungliga fakturan som underlag. På så vis kommer moms med mera tydligt framgå, vilket är ett krav då en påminnelsefaktura i sig inte anses vara tillräckligt underlag för att styrka inköpskostnaden. Påminnelseavgiften är inte momspliktig. Påminnelser bokför du vanligtvis mot kontogrupp 699X, till exempel 6991 Övriga externa kostnader, avdragsgilla.

Bokföra påminnelseavgift leverantörsfaktura - konteringsexempel

Så här bokför du en obetald leverantörsfaktura på 10 000 kr samt påminnelseavgift på 60 kr. 

Faktureringsmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 060
2440 - Leverantörsskulder	10 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	60

Kontantmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 060
40XX - Inköp	8 000
2641 - Ingående moms	2 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	60

Förseningsavgift/ersättning

Det finns två typer av ersättningar vid förseningar som kan vara aktuella: den ena är en förseningsersättning som du kan ta ut från dina företagskunder, och den andra är en förseningsavgift som du själv kan drabbas av. Dessa ersättningar är inte momsbelagda och förseningsavgifter som kommer från till exempel Skatteverket och/eller Bolagsverket är ej avdragsgilla och bokförs på konto 6992 övriga ej avdragsgilla kostnader. Förseningsersättningar från dina kunder bokför du på samma sätt som påminnelseavgifter gentemot kunder. Det vill säga, de bokförs under kontogruppen 35XX – Fakturerade kostnader.

Bokföra förseningsavgift från Skatteverket, Bolagsverket m.m

Enskild firma:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		650
6992 - Övriga ej avdragsgilla kostnader	650

Aktiebolag:

Konto	Debet	Kredit
1630 - Skattekonto / 193X - Bankkonto		650
6992 - Övriga ej avdragsgilla kostnader	650

Bokföra inkassoavgift

Så här bokför du en obetald leverantörsfaktura på 10 000 kr samt inkassoavgift på 200 kr.

Faktureringsmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 200
2440 - Leverantörsskulder	10 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	200

Kontantmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 200
40XX - Inköp	8 000
2641 - Ingående moms	2 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	200

Så här bokför du en obetald leverantörsfaktura inklusive påminnelseavgift på 50 kr samt inkassoavgift på 200 kr.

Faktureringsmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 250
2440 - Leverantörsskulder	10 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	250

Kontantmetoden:

Konto	Debet	Kredit
193X - Företagskonto		10 250
40XX - Inköp	8 000
2641 - Ingående moms	2 000
6991 - Övriga avdragsgilla kostnader	250

Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.