Allmänt om skattesatser på förvärvsinkomster F ysiska personer betalar kommunal och statlig inkomstskatt på den beskattningsbara förvärvsinkomsten.  Samtliga skattebetalare med beskattningsbar förvärvsinkomst betalar kommunal inkomstskatt.  Statlig inkomstskatt tas ut först när förvärvsinkomsten blir högre och överstiger den s.k. brytpunkten.  Den kommunala inkomstskatten är proportionell, dvs. den utgår med samma procentuella andel av den beskattningsbara förvärvsinkomsten oavsett inkomstens storlek. Alla skattebetalare betalar kommunal skatt till den kommun och det landsting där de är folkbokförda. Skiktgräns Skiktgränsen för statlig inkomstskatt (20 procent) är den fastställda inkomsten minskad med grundavdrag. Detta benämns även som beskattningsbar förvärvsinkomst.   Skiktgränsen är 523 200 kronor. Brytpunkt Brytpunkten är gränsen för uttag av statlig inkomstskatt (20 procent), före grundavdrag. Detta motsvarar normalt den vanliga inkomsten från lön, pension osv. Brytpunkten är 537 200 kronor för dig som inte fyllt 65 år vid inkomstårets ingång. Brytpunkten är 596 800 kronor för dig som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång.     Jobbskatteavdrag Du får en skattereduktion för arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) på dina arbetsinkomster. Jobbskatteavdraget får bara räknas av mot din kommunala inkomstskatt och inte mot den statliga inkomstskatten, fastighetsskatten eller fastighetsavgiften. Jobbskatteavdraget påverkar inte heller avgifter som allmän pensionsavgift, begravningsavgift eller avgift till trossamfund.   Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är och om du är över eller under 65 år vid inkomstårets ingång.   Marginalskatt Marginalskatt är den skatt du betalar på din sist intjänade tusenlapp. Så länge din totala inkomst håller sig under gränsen för statlig inkomstskatt betalar du cirka 300 kronor i skatt på varje intjänad extra tusenlapp.   När din totala inkomst däremot stiger över gränsen för statlig inkomstskatt betalar du drygt 500 kronor i skatt på varje extra intjänad tusenlapp. Det brukar kallas att marginalskatten höjs.   Nedan visas en tabell över total skatt i procent samt marginalskatt i procent vid ökning av månadslönen med 1 000kr. Tabellen gäller för inkomstår 2021 och för de som inte fyllt 65 år vid inkomstårets ingång.   32,50 har använts som kommunalskattesats. 0,25 som begravningsavgift. Ingen kyrkoavgift är inräknad.   ... Visa mer

Elva kommuner sänker skatten medan nio höjer skatten Elva kommuner väljer att sänka kommunala skattesatsen nästa år. Mest sänks skatten för invånarna i Gagnef och Orust kommun. Där får invånarna en sänkning med 25 öre. För invånarna i nio kommuner höjs skatten. Störst förändring blir det för invånarna i Arvika kommun vars skatt höjs med 94 öre. För kommuner som Bromölla, Degerfors, Karlshamn, Kinda, Högsby och Töreboda höjs skattesatsen med minst 50 öre. Alla regioner behåller sina regionskattesatser nästa år Den genomsnittliga regionskattesatsen blir oförändrad till nästa år och kvarstår på 11,56 procent då alla regioner behåller nuvarande skattesats. Under 2000-talet har det vid ett tidigare tillfälle hänt att alla regioner behållit sina skattesatser, det var mellan åren 2010 och 2011. Invånarna i Österåkers kommun har även nästa år lägst total kommunal skattesats i landet För invånarna i Österåkers kommun sänks skattesatsen med 10 öre nästa år. Här har invånarna landets lägsta totala kommunala skattesats, den uppgår år 2021 till 29,08 procent. Högst total skattesats har invånarna i Dorotea. Jämfört med år 2020 är skattesatsen oförändrad och uppgår nästa år till 35,15 procent. För invånarna i dessa kommuner är skillnaden i total kommunal skattesats 6 kronor och 7 öre.   Källa: SCB   Här kan du läsa mer om kommunalskatteändringarna (SCB)   Uppdatera kommunalskattesatserna för 2021 i Visma Skatt Du kan nu uppdatera kommunalskattesatserna för år 2021.  Uppdateringen gör du inne i skatteprogrammet under menyn Arkiv - Uppdatera - Kommunalskattesatser via internet. ... Visa mer

Nybilsprislistan är uppdaterad för tillverkningsår 2021 enligt den nya föreskriften SKVFS 2020:23  . Själva uppdateringen gör du inne i skatteprogrammet under menyn Arkiv - Uppdatera – Nybilspriser och miljöbilar via internet.   Här kan du läsa mer om Skatteverkets allmänna råd om värdering av bilförmån   . ... Visa mer

Schablonintäkten (skatten) på ditt Investeringssparkonto (ISK) blir oförändrad nästa år. Detta efter att Riksgälden fastställt Statslåneräntan (SLR) till -0,10 % i slutet på november.   Schablonintäkten för investeringssparkonto beräknas genom att kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan ökad med 1,00 procentenhet. Som lägst ska schablonintäkten beräknas till 1,25 procent av kapitalunderlaget. Statslåneräntan den 30 november 2020 var -0,10 procent. Den fastställda statslåneräntan på -0,10 procent plus tillägget på 1,00 procentenheter blir lägre än golvet som är satt till 1,25 procent.    Detta innebär att 1,25 procent kommer att ligga till grund för beräkning av schablonintäkt i deklarationen 2022 (inkomståret 2021). På detta utgår sedan 30 procent i kapitalskatt, vilket betyder en skatt på 0,375 procent på kapitalunderlaget.   Det innebär att ett kapitalunderlag på 100 000 kronor i ett ISK ger en schablonintäkt på 1 250 kr (100 000 *0,0125) som sedan beskattas med 30 % vilket ger en skatt på 375 kronor (1250*0,3). ... Visa mer

Statslåneräntan vid utgången av november 2020 har nu fastställts till -0,10 %. Uppgiften påverkar normalt vissa kalkyler, men för år 2021 så sker inga beräkningsändringar då räntan är negativ.   Positiv och negativ räntefördelning i kalkylen för näringsverksamhet 2021 Positiv räntefördelning = 6,00% (SLR + 6%, där SLR lägst får vara 0,00%) Negativ räntefördelning = 1,50% (SLR + 1%, där SLR lägst får vara 0,50%) Gränsbelopp i kalkylen för fåmansaktiebolag 2021 Uppräkning av sparat gränsbelopp = 3,00% (SLR + 3%, där SLR lägst får vara 0,00%) Kapitaldel av årets gränsbelopp = 9,00% (SLR + 9%, där SLR lägst får vara 0,00%) Ränterelaterat belopp vid förmånsberäkning i bilkalkylen 2021 *) Ränterelaterat belopp = 0,375% (SLR * 0,75, där SLR lägst får vara 0,50%)  *) nytt förslag från 2021-07-01 Det ränterelaterade beloppet ska beräknas till bilmodellens nybilspris multiplicerat med summan av 70 procent av statslåneräntan och 0,01. Med statslåneräntan avses här räntenivån vid utgången av november året närmast före det kalenderår under vilket beskattningsåret går ut, dock lägst 0,5 procent    Uppdatera räntesatsen i skatteprogrammet I Visma skatteprogram kan du enkelt uppdatera statslåneräntan via menyvalet Arkiv – Uppdatera. ... Visa mer

Under året har flera företagare som drabbats ekonomiskt på grund av Corona-pandemin anpassat den preliminära skatt som ska betalas varje månad under år 2020. Nu kan du som företagare, med kalenderår som räkenskapsår, se till att 2021 års preliminärskatt blir rätt från början genom att senast 30 november lämna in en preliminär inkomstdeklaration.   Gör du inte det så kommer preliminärskatten bland annat att grundas på de senaste uppgifterna om slutlig skatt. De senaste uppgifterna om slutlig skatt är för 2019.   Även om du inte hinner eller vill lämna in en ny före 30 november kan du löpande under 2021 lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration hur många gånger som helst. På så sätt slipper du betala in för mycket i preliminärskatt och hålla likviditeten på en bättre nivå.     Visma Skatteprogram I Visma Skatt finns blanketter för preliminär inkomstdeklaration (SKV4313/4314) och en tillhörande resultatdel. Resultatdelen avslutas med besked om vilket beslut den preliminära inkomstdeklarationen normalt kommer att leda till, om den lämnas in den till Skatteverket.   Du kan lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket via blankett eller via Skatteverkets e-tjänst.  Mer information om hur du gör i Visma Skatteprogram finns här .     ... Visa mer

Vi närmar oss ett nytt år och då finns det alltid anledning att fundera över vad som behöver göras innan innevarande år är slut, för att utnyttja skatteregler och andra regelverk på mest fördelaktigt sätt under 2020. Nu publicerar vi därför ett omfattande nyhetsbrev från vår skatteexpert Jan-Erik W Persson.   I nyhetsbrevet kan du också läsa om en del andra förändringar som rör företagare och som föreslås enligt liggande budgetförslag för 2021. Nyhetsbrevet är uppdaterat 14/12 med fler belopp för år 2021.   Uppdaterat nyhetsbrev (PDF) - 14/12  ... Visa mer

Många har valt att betala sin skatt på bostadsvinsten istället för att begära uppskov. Det låga ränteläget har gjort att det för många är mer fördelaktigt att skatta av vinsten eftersom kostnaden för uppskovsräntan ofta är högre än vad det kostar att låna pengar till att betala skatten.    Från år 2021 kommer med största sannolikhet det nya förslaget från regeringen om att ta bort uppskovsräntan på beskattning av en bostadsvinst att gälla. Då kommer det inte längre att “kosta” något att ha ett uppskov, och för många blir det då istället mer lönsamt att begära uppskov.   Sålde du din bostad mellan åren 2014-2019 och deklarerade utan att begära uppskov, kan du göra det nu i efterhand. Du får då betala uppskovsränta som att du hade begärt det i deklarationen från första början och fram till deklarationen 2021.   Om du begär uppskov för en vinst på en försäljning du gjorde 2014 får du betala uppskovsränta för sex år. Samtidigt får du tillbaka den skatt du redan betalat för bostadsvinsten.   Exempel   År 2016 sålde du din bostad med vinst på 1 miljon kr.  Du deklarerade försäljningen utan att begära uppskov och skattade av vinsten med 22 %, dvs 220 000 kr.   Du omprövar deklarationerna för år 2016-2020 och begär uppskov med hela vinsten 1 miljon kr. Här förutsätter vi att du uppfyller kraven för att få uppskov.   Följden blir att du får betala en uppskovsränta (kapitalskatt på schablonintäkt) enligt nedan: - 2016 - Ingen uppskovsränta under försäljningsåret - 2017 - Uppskovsränta ca 5 000 kr - 2018 - Uppskovsränta ca 5 000 kr - 2019 - Uppskovsränta ca 5 000 kr - 2020 - Uppskovsränta ca 5 000 kr   Den totala skattekostnaden för “uppskovsräntan” under dessa år uppgår då till ca 20 000 kr.   Omprövningen i sig gör att de 220 000 kr som betalats i skatt vid försäljningen 2016 återbetalas.   Du kan på detta sätt “frigöra” 200 000 kr, då uppskovsräntan betalats med 20 000 kr.  Obs Den obeskattade vinsten kommer inte att upphöra, utan uppskovsbeloppet (vinsten) på 1 miljon kommer att finnas kvar tills du säljer fastigheten, eller på annat sätt återför uppskovsbeloppet. Då beskattas den uppskjutna vinsten. ... Visa mer

I Visma Skatt kan du räkna på hur stor lön du eller någon i närståendekretsen måste ta ut från  fåmansbolaget under 2020 för att kunna använda löneunderlaget som lönebaserat utrymme för utdelningar under 2021.  Beräkningarna gör du enkelt på sidan Löneunderlag i programmets kalkyl för Fåmansbolag för år 2021 .   Beräkning av gränsbeloppet Det är det årligt beräknade gränsbeloppet som avgör hur stort utrymme det finns för att göra utdelning till 20 procent i skatt från fåmansbolag där någon i familjen arbetar aktivt.   Gränsbeloppets storlek får beräknas enligt huvudregeln eller enligt förenklingsregeln (även kallad schablonregeln). Enligt den så kallade huvudregeln består gränsbeloppet av en lönedel och en kapitaldel och är i regel den mest gynnsamma regeln om någon i familjen har ett avlönat heltidsjobb i bolaget.   Under 2021 får 50 procent av hela lönesumman inräknas när det lönebaserade utrymmet av gränsbeloppet ska fastställas.   Lönebaserat utrymme får dock enbart beräknas om delägaren äger minst fyra procent av kapitalet i företaget.   Det finns ett tak för det lönebaserade utrymmet, som begränsas till att per år och delägare uppgå till högst 50 gånger delägarens egen eller någon närståendes lön.     Räkna på lönekravet Det finns också ett lönekrav som måste vara uppfyllt för att löneregeln vid beräkning av gränsbeloppet ska få användas.   Enligt lönekravet måste en person inom ägarens familj ha fått en lön av en viss storlek från fåmansbolaget under året före det år som gränsbeloppet beräknas för. Vid beräkning av gränsbelopp för utdelning under år 2021, tittar man alltså på löneuttagen som gjorts under år 2020.   Följande gränser för lönekravet gäller vid beräkning av gränsbelopp för 2021: Är den totala lönesumman under 2020 i bolaget inklusive löner i dotterbolag 4 809 581 kr eller högre måste ägaren eller någon annan i någon i ägarens familj ta ut en lön under 2020 på minst 641 280 kr, för att lönekravet ska uppfyllas. Är årslönesumman i företaget lägre än 4 809 581 kr räcker det att lönen till ägaren eller någon i dennes familj är minst 400 800 kr + 5 procent av årslönesumman för att lönekravet ska anses uppfyllt. Lägsta möjliga lönekrav för 2020 kommer att vara 421 895 kr. Med en årslön på minst 641 280 kr är lönekravet alltid uppfyllt, men lönedelen av utdelningsutrymmet får ändå inte beräknas till större belopp än 50 gånger egna lönen. Finns det flera ägare som inte är släkt med varandra (de ingår i olika så kallade närståendekretsar) gäller lönekravet för var och en dessa ägare.   Exempel En ensam ägare har ett bolag med 100 000 kr i aktiekapital (kapitalunderlag) och årslönesumman i bolaget uppgår till 1 miljon kr. Gränsbeloppet får då beräknas till 500 000 kr under 2020 på grund av de anställdas lönesumma. Därtill kommer ca 9 000 kr i gränsbelopp på grund av aktiekapitalet.   Lönekravet under 2020 för ägaren eller någon anhörig till denne blir 400 800 + 50 000 kr (0,05 x 1 miljon) = 450 800 kr.     Lägsta möjliga lönekrav under 2020 blir 421 895 kr Om årslönesumman i bolaget under 2020 enbart består av lön till en enda person i ägarens familj kommer det att räcka att årslönen under 2020 till den personen är 421 895 kr för att en lönedel av gränsbeloppet ska få beräknas.   Vid en årslön till familjemedlemmen på 421 895 kr som är enda lönen i bolaget under 2020 uppfylls nämligen lönekravet för beräkning av gränsbelopp enligt löneregeln för 2021.   En årslön på 421 895 kr för familjemedlemmen ger en lönedel på 210 947 kr och redan detta innebär att gränsbeloppet beräknat enligt huvudregeln blir större än schablonbeloppet enligt förenklingsregeln.   Dessutom får vid beräkningen av gränsbeloppet enligt huvudregeln läggas en viss procentandel av de anskaffade aktierna i bolaget. För år 2021 blir procentsatsen 9,00 procent av anskaffningskostnaden om statslåneräntan i slutet av november 2020 ligger på 0,00 procent. I ett 100 000-kronorsbolag blir kapitaldelen av utdelningsutrymmet i så fall 9 000 kr för 2021.   Även om anskaffningskostnaden enbart är 100 000 kr kan kapitaldelen i äldre fåmansbolag bli ännu större. I kalkylen för Fåmansbolag i Visma Skatt hanteras beräkningen av de mycket komplicerade regler som då behöver användas.   Schablonbeloppet är 183 700 kr under 2021 Enligt förenklingsregeln får årets nya gränsbelopp i bolaget beräknas till ett schablonbelopp som motsvarar 2,75 inkomstbasbelopp (66 800), vilket får användas oavsett lönesummans storlek i bolaget. För år 2021 blir det schablonbeloppet 183 700 kr.   Schablonregeln får bara användas i ett bolag per person. Om flera medlemmar i en familj ensamma är ägare av var sitt fåmansbolag får schablonregeln användas av varje familjemedlem. ... Visa mer

Coronaspridningen påverkar företag på olika sätt och varje enskilt företag måste göra en bedömning hur detta ska uttryckas i företagets årsredovisning. För mindre företag med bokslutsdatum 2020-04-30 och senare finns en vägledning med texter som kan användas från Srf konsulterna.   Du kan läsa mer om textförslagen i hjälpen till Visma Advisor Period & År ... Visa mer

  Idag presenterades budgetpropositionen för år 2021. De flesta förslagen har redan delgivits under de senaste veckorna. Nedan följer en kort sammanfattning över regeringens förslag och bedömningar.   – Skatten för personer över 65 år sänks ytterligare. – Rutavdraget utvidgas och taket för rutavdrag höjs. – En skattereduktion för installation av grön teknik införs – Beräkningen av förmånsvärdet för fri kost ändras – En skattereduktion för förvärvsinkomster bör införas. – En tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster bör införas. – Tidsgränsen för expertskatt bör utvidgas. – En skattefrihet för förmån av kost i särskilda fall bör införas. – Schablonberäkningen för att fastställa värdet av bilförmån bör justeras. – Vissa åldersgränser i skatte- och socialavgiftssystemet bör ändras. – Nedsättningen av arbetsgivaravgifter för personer som arbetar med forskning eller utveckling bör förstärkas ytterligare. – En tillfällig nedsättning av arbetsgivaravgifterna för personer mellan 19 och 23 år bör införas. – En tillfällig utvidgning bör göras av nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för den först anställda. – Schablonintäkten på uppskovsbelopp avskaffas. – En tillfällig skattereduktion för att stimulera till nya investeringar – Bestämmelserna om avdrag för koncernbidragsspärrade underskott och avdrag för negativt räntenetto bör justeras.     Skatten för personer över 65 år sänks ytterligare. Regeringens förslag:  Det förhöjda grundavdraget för dem som vid beskattningsårets ingång har fyllt 65 år förändras så att den skillnad i beskattning som jobbskatteavdraget medför i princip tas bort. Det innebär att det särskilda grundavdragsbeloppet höjs för alla med en fastställd förvärvsinkomst mellan ca 213 000 och 1 418 000 kronor per år. För dem med inkomster över ca 1 423 000 kronor per år minskas det förhöjda grundavdraget. För personer som vid beskattningsårets ingång har fyllt 65 år och har inkomster över ca 1 680 000 kronor ska någon förhöjning av grundavdraget inte göras. Ändringarna träder i kraft den 1 januari 2021. Rutavdraget utvidgas och taket för rutavdrag höjs Det sammanlagda taket för rut- och rotavdragen ska höjas från 50 000 kronor till 75 000 kronor per person och beskattningsår. Rotavdraget får uppgå till högst 50 000 kronor per person och beskattningsår. RUT-avdraget ska utökas till att omfatta följande tjänster: - Tvätt vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten. - Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Däremot omfattas inte inredningstjänster. - Transport av bohag till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning samt till och från magasinering. - Enklare tillsyn av en bostad, till exempel ett fritidshus. En skattereduktion för installation av grön teknik Regeringens förslag: En ny skattereduktion för installation av grön teknik införs. Skattereduktionen ersätter stödet till fysiska personer enligt förordningen om statligt stöd till solceller, förordningen om bidrag till lagring av egenproducerad elenergi och förordningen om bidrag till privatpersoner för installation av laddningspunkt till elfordon.   Ändrad beräkning av kostförmån Regeringens förslag: Kostförmån ska för en hel dag beräknas till ett belopp – avrundat till närmaste femtal kronor – som motsvarar 0,52 procent av prisbasbeloppet. Ändringen ska träda i kraft den 1 januari 2021 och tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2020. Skattereduktion för förvärvsinkomster Regeringens bedömning:  Till följd av bland annat den gröna skatteväxlingen bör en skattereduktion för fysiska personer med förvärvsinkomster införas. Skattereduktionen bör som huvudregel uppgå till 1 500 kronor per person och år och utgå för samtliga inkomster i inkomstslaget tjänst, dvs. både arbetsinkomster och inkomster från socialförsäkringsförmåner. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2021. Tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster Regeringens bedömning: En tillfällig skattereduktion för arbetsinkomster bör införas för att hantera ökade arbetskostnader till följd av pandemin. Det kommande förslaget bör träda i kraft under 2021 och gälla för beskattningsåren 2021 och 2022.  Finansdepartementet kommer att remittera ett förslag med utgångspunkt i ovanstående. Regeringen avser återkomma till riksdagen med ett förslag som kan träda i kraft under 2021. Utvidgad tidsgräns för expertskatt Regeringens bedömning: Skattelättnaden för experter, forskare och andra nyckelpersoner bör utvidgas från att gälla under de tre första åren av den tidsbegränsade vistelsen i Sverige till att i stället gälla under högst fem år räknat från den dag vistelsen i Sverige påbörjades. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2021. Ändrade regler för kostförmån i särskilda fall Regeringens bedömning: Det bör införas en skattefrihet för förmån av kost i särskilda fall. Prop. 2020/21:1 323 Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2021 och gälla förmåner som lämnas efter den 29 februari 2020. Justerad beräkning av bilförmån Regeringens bedömning:  Schablonberäkningen för att fastställa värdet av bilförmån bör justeras för att bättre spegla kostnaden av privat bilinnehav och för att inte premiera innehav av fossildrivna bilar. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2021 och gälla för bilar som blir skattepliktiga enligt vägtrafikskattelagen från och med det datumet.  Vissa ändrade åldersgränser i skatte- och socialavgiftssystemet Regeringens bedömning: Åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget bör ändras från 65 till 66 år 2023. Avgifter enligt socialavgiftslagen bör betalas till och med det år mottagaren av ersättningen fyller 66 år. På sikt bör åldersgränserna kopplas till riktåldern för pension, vilket innebär en ändring från 66 till 67 år 2026. De kommande förslagen bör träda i kraft den 1 januari 2023 respektive den 1 januari 2026. Ytterligare förstärkning av nedsättningen av arbetsgivaravgifter för personer som arbetar med forskning eller utveckling  Regeringens bedömning:  För att förbättra möjligheterna för företag att bedriva forskning och utveckling bör nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för personer som arbetar med forskning eller utveckling förstärkas ytterligare. Arbetstidsvillkoret, dvs. kravet på hur stor del av arbetstiden under kalendermånaden som den anställde ska ha arbetat med forskning eller utveckling hos den avgiftsskyldige för att avdrag ska få göras, bör sänkas till minst hälften i stället för minst tre fjärdedelar av arbetstiden. Vidare bör det högsta sammanlagda avdraget från arbetsgivaravgifterna som får göras för samtliga personer som arbetar med forskning eller utveckling hos den avgiftsskyldige höjas från 450 000 kronor till 600 000 kronor per månad. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2021.    Tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifter för personer mellan 19 och 23 år Regeringens bedömning: En tillfällig nedsättning av det samlade uttaget av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift bör införas på ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år. Nedsättningen bör utformas så att endast ålderspensionsavgiften och 9/20 av de övriga avgifterna ska betalas på ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 april 2021 och de tillfälliga bestämmelserna bör gälla till och med den 31 mars 2023.  Tillfällig nedsättning av arbetsgivaravgifter för upp till två anställda Regeringens bedömning: Nedsättningen av arbetsgivaravgifter för den först anställda, även kallat växa-stödet, bör tillfälligt utvidgas till företag som inte har någon anställd och som anställer ytterligare en eller två personer samt till företag med en anställd och som anställer ytterligare en person. Prop. 2020/21:1 327 Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 juli 2021.  Schablonintäkten på uppskovsbelopp avskaffas Regeringens förslag: Den som har ett uppskovsbelopp enligt 47 kap. inkomstskattelagen ska inte ta upp en schablonintäkt till beskattning. Ändringarna ska träda i kraft den 1 januari 2021 och tillämpas på beskattningsår som börjar efter den 31 december 2020. Tillfällig skattereduktion för investeringar Regeringens bedömning: För att stimulera till nya investeringar bör det införas en tillfällig skattereduktion för fysiska och juridiska personer som redovisar inkomst av näringsverksamhet samt handelsbolag om 3,9 procent av anskaffningsvärdet på inventarier som har anskaffats under perioden den 1 januari t.o.m. den 31 december 2021. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2022.  Justerande bestämmelser om avdrag för koncernbidragsspärrade underskott och avdrag för negativt räntenetto Regeringens bedömning: Justerande bestämmelser bör införas som möjliggör ytterligare avdrag för koncernbidragsspärrade underskott om ett underskottsföretag på grund av nekat avdrag för negativt räntenetto annars redovisar överskott. Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2021. ... Visa mer

En statlig utredning om förenklade skatteregler har i dagarna överlämnats till regeringen. Skulle förslagen bli verklighet kommer det bli stora ändringar de närmsta åren för just enskilda näringsidkare. Men som sagt, det är en utredning och vägen till lagrådsremiss och proposition är lång.   Hela utredning finns att läsa här ( SOU 2050:50 )   Huvudförslaget Huvudförslaget innehåller relativt omfattande förslag som innebär påtagliga förändringar av beskattningsreglerna för enskilda näringsidkare. Nedan visas en sammanställning över föreslagna ändringar. Reglerna om expansionsfond slopas Förstärkt möjlighet till avsättning till periodiseringsfond. Avsättningen till periodiseringsfond höjs från 30 procent av överskottet till 40 procent. Periodiseringsfonderna föreslås kunna behållas i tio år i stället för dagens sex år. Övergångsbestämmelser för att hantera befintliga expansionsfonder. Dessa ska återföras till beskattning med minst tio procent per år under högst tio på varandra följande beskattningsår. Återföringen görs före avsättning till den förstärkta periodiseringsfonden och före räntefördelning. Den återförda expansionsfonden kan därmed sättas av till periodiseringsfond eller räntefördelas. Vid återföringen återbetalas den expansionsfondsskatt som betalats på avsättningen. Negativa räntefördelningen slopas. Ändrad ordning för de skattemässiga justeringarna. Räntefördelningen föreslås flyttas sist, efter avsättning till periodiseringsfond. Därmed blir det tydligare att de reserveringar som är hänförliga till verksamheten och som innebär uppskjuten beskattning görs först, och därefter görs en uppdelning av överskottet mellan inkomstslagen näringsverksamhet och kapital. Beslutet att räntefördela överskott som sätts av till periodiseringsfond skjuts därmed upp, från det beskattningsår då inkomsten uppkommer till det beskattningsår då periodiseringsfonden återförs. Återföring av periodiseringsfond föreslås göras efter avsättning till sådan fond. Årets avsättning kan därmed inte längre beräknas på återförd periodiseringsfond. För att uppnå en mer exakt beräkning av kapitalunderlaget vid räntefördelning föreslås att värdet på tillgångar och skulder ska vara det värde som de har vid utgången av det innevarande beskattningsåret i stället för vid ingången av beskattningsåret. Om hela räntefördelningsbeloppet inte används får överskjutande del sparas till efterföljande år. Det sparade räntefördelningsbeloppet räknas upp med ränta genom att det läggs till kapitalunderlaget varje år. Räntesatsen är statslåneräntan med tillägg av sex procentenheter. Det sparade räntefördelningsbeloppet föreslås räknas upp i särskild ordning med en räntesats som motsvarar statslåneräntan. Justeringarna av kapitalunderlaget för övergångspost och särskild post föreslås slopas. Tillämpningsgränsen på 50 000 kronor i kapitalunderlag slopas. Räntefördelning får därmed göras även för små positiva kapitalunderlag.     Det alternativa förslagspaketet Det alternativa förslagspaketet innehåller förslag till förenklingar helt inom ramen för det nuvarande beskattningssystemet för enskilda näringsidkare. I det alternativa förslagspaketet behålls såväl expansionsfonden som den negativa räntefördelningen. Det föreslås inte några utbyggda avsättningsmöjligheter när det gäller periodiseringsfonden.  Räntefördelningen flyttas sist av de skattemässiga justeringarna. Räntefördelning ska därmed göras efter avsättning till periodiseringsfond och expansionsfond. Förslaget i det alternativa förslagspaket motsvarar även förändringarna i beräkningen av kapitalunderlagen som i huvudförslaget. I det alternativa förslagspaketet finns dock expansionsfonden kvar, vilket innebär att förändringarna avser båda kapitalunderlagen. Värderingstidpunkten för tillgångar och skulder i kapitalunderlaget för räntefördelning flyttas fram från beskattningsårets ingång till dess utgång. Kvarstående sparat räntefördelningsbelopp ska inte längre läggas till kapitalunderlaget för räntefördelning. De sparade räntefördelningsbeloppen ska i stället räknas upp med en lägre räntesats i särskild ordning. Justeringen för övergångspost slopas. Till skillnad mot huvudförslaget behålls dock justeringen för särskild post eftersom den negativa räntefördelningen finns kvar i det alternativa förslagspaketet. Tillämpningsgränsen för negativ räntefördelning föreslås ändras från ett kapitalunderlag på -50 000 kronor till -100 000 kronor.  Tillämpningsgränsen för positiv räntefördelning om 50 000 kronor tas bort. Ett positivt fördelningsbelopp kan därmed beräknas även vid små positiva kapitalunderlag.   ... Visa mer

För räkenskapsår som slutar under år 2020 eller senare kan du nu även filöverföra (SRU) förstasidan av Inkomstdeklaration 2. Bolagets firmatecknare eller deklarationsombud kan sedan gå in på Skatteverkets ”Mina sidor” och godkänna inkomstdeklarationen. Först ut att stödja detta i Vismas produkter är Visma Advisor År. Motsvarande funktionalitet kommer finnas även i Visma skatteprogram (beräknas till mitten av november).   Obs Om du inte skickar in förstasidan via filöverföring måste signering och inlämning av förstasidan ske antingen via pappersblankett eller via e tjänsten Inkomstdeklaration 2 på samma sätt som tidigare.     Så här gör du som redovisningsbyrå för att deklarera digitalt åt din kund   Gör klart inkomstdeklarationen i Visma Advisor År På sidan Inlämning i Visma Advisor År väljer du om förstasidan (INK2) ska ingå i SRU-filen tillsammans med övriga deklarationsbilagor.  Skicka in deklarationen via e-tjänsten Filöverföring Via Skatteverkets filöverföringstjänst (SRU) laddar du upp filerna “Blanketter.sru” och “Info.sru” på samma sätt oavsett om INK2 är med eller ej. Du kommer att få en kvittens när deklarationen är inskickad. I kvittensen finns en bekräftelse på att överföringen gått bra eller ett meddelande om något gått fel. Kontakta din kund Kontakta din kund och berätta att deklarationen nu är redo att skrivas under på Mina sidor på skatteverket.se. Kunden kan inte ändra några uppgifter utan bara godkänna den deklaration som du har skickat in. Om kunden behöver ändra något i deklarationen, behöver de be dig att ändra i deklarationen. Sedan måste du skicka in den i tjänsten Filöverföring på nytt. Signera deklarationen För inkomstdeklaration 2 kan behörig firmatecknare eller ett deklarationsombud signera deklarationen. När deklarationen är signerad på Mina sidor skickas en kvittens på att deklarationen har lämnats in. I kvittensen går det att se vilka uppgifter som har godkänts. Kvittensen kan även delas via e-post.   Film: Så funkar den digitala deklarationstjänsten Skatteverket har gjort en liten film på hur det kan se ut när du använder filöverföringstjänsten Inkomstdeklaration 1 eller 2.   https://vimeo.com/452314233     Skatteverket har även sammanställt en lista på  vanliga frågor/svar  angående inlämning av INK2.   ... Visa mer

RUT-avdraget ska utvidgas till att omfatta fler tjänster och samtidigt höjs taket från 50 000 kronor till 75 000 kronor. Förslaget lämnas nu till Lagrådet för att kunna bli en del av budgeten för 2021.   RUT-avdraget ska utökas till att omfatta följande tjänster: Tvätt vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten. Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Däremot omfattas inte inredningstjänster. Transport av bohag till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning samt till och från magasinering. Enklare tillsyn av en bostad, till exempel ett fritidshus. Förslaget är en del av budgetsamarbetet mellan Centerpartiet, Socialdemokraterna, Miljöpartiet och Liberalerna och lämnas nu till Lagrådet för att kunna beslutas i budgeten för 2021. Utvidgningen av RUT-avdraget träder i kraft från och med den 1 januari 2021.   Uppdatering! Beslut den 25 november Riksdagen har den 25 november beslutat att rutavdraget utvidgas med fyra nya tjänster. Det gäller arbeten som påbörjats, avslutas och betalas från och med 1 januari 2021. Följande fyra tjänster ger då rätt till rutavdrag: Vattentvätt av kläder och hemtextil vid tvättinrättning, inklusive transport av tvätten. Möblering av bostad, inklusive montering av möbler. Inredningstjänster ingår dock inte. Transport av bohag dels till andrahandsbutiker, loppmarknader och liknande där bohaget kan komma till återanvändning, och dels till och från magasinering. Enklare tillsyn av en bostad, exempelvis ta in post, vattna blommor, spola kranar och toaletter. För tvätt och transport till återanvändning ska arbetskostnaden schablonberäknas till 50 procent av totalkostnaden. För övriga tjänster ska faktisk arbetskostnad anges.   Taket för rutavdraget höjs samtidigt till 75 000 kronor per person och år, jämfört med dagens 50 000 kronor. Rotavdraget kvarstår med max 50 000 kronor per person och år. ... Visa mer

I början av augusti överlämnade jämlikhetskommissionen sitt betänkande till regeringen.   En kommitté för ökad ekonomisk jämlikhet –  har haft i uppdrag att lämna förslag som syftar till att långsiktigt öka den ekonomiska jämlikheten och öka möjligheterna till social rörlighet. Kommissionens förslag ska sammantaget bidra till ökad jämställdhet och en förbättrad integration.   Utredningen är på över 1100 sidor , men nedan visas de områden där kommissionen har förslag, rekommendationer eller bedömningar inom skatteområdet. Kapitalinkomstbeskattning   Ökad likformighet i beskattningen av kapitalinkomster    Kommissionens rekommendation: Återställ en enhetlig skattesats för alla kapitalinkomster. Skattesatsen måste vara så hög att intäkterna från kapitalbeskattningen ökar relativt intäkterna från beskattningen av arbetsinkomster.  Arvs- och gåvoskatt    Kommissionens rekommendation: Återinför arvs- och gåvoskatt med ett relativt högt fribelopp och därefter en rak eller progressiv beskattning. Förmögenhetsskatt   Kommissionens bedömning: Återinförande av en förmögenhetsskatt bör utredas inom ramen för en större skattereform.  Beskattning av fåmansbolag   Kommissionens rekommendation:  Uppdatera och utvidga de förslag till ändringar i beskattningen av fåmansföretag som framlades i SOU 2016:75 , med sikte på att ytterligare begränsa en skatteplanering som sätter progressiviteten ur spel.  Bostadsbeskattning  För att uppnå en likformig bostadsbeskattning anser kommissionen att följande principer bör vara styrande.   Beskattningen ska vara neutral mellan boendeformerna. Bostädernas värdestegring ska begränsas Kapitalvinster bör beskattas.    Paketet innebär en generellt förändrad bostadsbeskattning med fokus på likformighet mellan boendeformerna samt långsiktigt nedtrappade ränteavdrag. Den likformiga bostadsbeskattningen kommer till uttryck i en proportionell fastighetsbeskattning för både  småhus och bostadsrätter och en avskaffad fastighetsskatt på hyresrätter.   En viktig utgångspunkt är också att skatt på kapitalvinsten vid försäljning av bostad ska vara kvar.    Följande förändringar förordas: Taket på fastighetsavgiften avskaffas, så att skatten blir proportionell mot taxeringsvärdet. Ett fribelopp kan dock vara motiverat, motsvarande värdet av mindre småhus i landsorten.  Skattesatsen för bostadsrätter harmonieras med den som gäller för småhus. Ränteavdraget nedtrappas successivt. Fastighetsavgiften på hyresfastigheter avskaffas.  Skatteutgifter   Kommissionen föreslår att vissa större skatteutgifter reduceras eller avvecklas. Moms på livsmedel   Kommissionens förslag: Utred ett återställande av mervärdeskatten på livsmedel till normalskattesatsen och höj nivåer i vissa transfereringar för att kompensera barnfamiljer och ekonomiskt svaga hushåll.    Rot-avdraget    Kommissionens förslag: Upphäv skattereduktionen för rot-arbeten.   Taknivå och bas för rut-avdraget    Kommissionens bedömning: Rut-avdraget bör bevaras, men taknivån för möjligheten till skattereduktion bör inte höjas och möjligheten bör inte heller utvidgas till att omfatta fler tjänster. ... Visa mer

Som företagare ansvarar du själv för att betala din preliminära skatt. Detta kallas debiterad preliminärskatt. Skatteverket beslutar i början av varje beskattningsår hur mycket debiterad preliminärskatt du ska betala. Aktuella datum och belopp framgår av ditt beslut. Om det går sämre för din verksamhet, bör du ändra den prognos som ligger till grund för den skatt du betalar varje månad, det vill säga den som ska täcka inkomstskatten på ditt resultat för år 2020. Om du till exempel inför året räknade med att göra en vinst men nu räknar med att göra ett sämre resultat eller till och med gå med förlust, kan du ändra din preliminära skatt för 2020. Du får då betala in mindre eller ingen preliminärskatt under de kommande månaderna det här året. Räknar du med en förlust i år får du också tillbaka den skatt som du redan betalat in för de månader som hunnit gå. Räknar du med en vinst, fast lägre, kan du eventuellt få tillbaka av den skatt du redan betalt, beroende på hur pass mycket sämre resultat du räknar med. Beslutet om att sänka arbetsgivaravgifterna gäller även egenavgifterna . Det innebär att även om du skulle redovisa ett överskott i din nya preliminära inkomstdeklaration, kommer egenavgifterna att bli lägre beräknade än vanligt, 10,21 procent jämfört med vanliga 28,97 procent. De lägre egenavgifterna gäller för hela 2020 och upp till överskott på 100 000 kr, därefter blir det vanliga egenavgifter.  Du kan lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration hur många gånger som helst under året. På så sätt slipper du betala in för mycket i preliminärskatt och hålla likviditeten på en bättre nivå.   Visma Skatteprogram I Visma Skatteprogram finns blanketterna för preliminär inkomstdeklaration (SKV4313/4314). En tillhörande resultatdel ger  besked om vilket beslut den preliminära inkomstdeklarationen normalt kommer att leda till, om den lämnas in den till Skatteverket.   Programmet lämnar något av följande möjliga besked: Räkna med sänkt preliminärskatt Räkna med höjd preliminärskatt Räkna med oförändrad preliminärskatt Du kan lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket via blankett eller via Skatteverkets e-tjänst.    Mer information om hur du gör i Visma Skatteprogram finns här.     ... Visa mer

Skatteverket har tidigare i sommar gett klartecken till att provtagning för covid-19 blir en skattefri förmån för anställda om arbetsgivaren betalar för provet.   Så här skriver Skatteverket i ett nytt ställningstagande ( Dnr: 8-305660): ”En åtgärd som arbetsgivaren vidtar i form av förebyggande behandling är skattefri om den i huvudsak omfattar sådana insatser som arbetsgivaren ansvarar för enligt arbetsmiljölagen. Om arbetsgivaren som ett led i sitt arbetsmiljöarbete erbjuder anställda provtagning för sjukdom som är klassad som samhällsfarlig enligt smittskyddslagen är sådan provtagning, enligt Skatteverkets uppfattning, att jämställa med förebyggande behandling enligt IL. Provtagningen är därför skattefri för den anställda. Detta gäller oavsett om avsikten med provtagningen är att konstatera om den anställda vid provtagningstillfället är sjuk eller om avsikten är att kontrollera om den anställda bär antikroppar mot sjukdomen.” ... Visa mer

Prisbasbeloppet har för år 2021 beräknats till 47 600 kr. Det innebär att prisbasbeloppet för år 2021 är 300 kr högre än prisbasbeloppet för år 2020.   Det förhöjda prisbasbeloppet som används vid beräkning av pensionsgrundande inkomst har för år 2021 har beräknats till 48 600 kr, vilket också är en höjning med 300 kr jämfört med det förhöjda prisbasbeloppet för år 2020.   Då förändringen av prisbasbeloppet (förändringen + 2%) används vid beräkning av skiktgränsen för statlig inkomstskatt innebär detta att skiktgränsen höjs från 509 300 till 523 200 kr.   För dig som har inkomst över skiktgränsen innebär höjningen på 13 900 kr att den statliga inkomstskatten minskar med 2 780 kr (20% av 13 900 kr). Dvs ca 230 kr/mån.   Belopp för år 2021 Prisbasbelopp 47 600 kr (47 300 kr år 2020) Förhöjt prisbasbelopp 48 600 kr (48 300 kr år 2020) Skiktgräns för statlig skatt 523 200 kr (509 300 kr år 2020) Brytpunkt för statlig skatt 537 200 kr (523 200 kr år 2020)     I början av sommaren publicerades en promemoria om sänkt statlig inkomtskatt som kan påverka beräkningen av statlig inkomstskatt 2021 och framåt. Men det är väldigt oklart om vad som kommer att beslutas inför år 2021.   I promemorian föreslås en höjning av skiktgränsen för statlig inkomstskatt, vilket skulle innebära att färre personer betalar statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster.   Som ett alternativ till en höjning av skiktgränsen föreslås en sänkning av skatten för statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster från 20 till 19,5 procent av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen. ... Visa mer

Totalt handlar det om fyra promemorior som nu skickas på remiss. Förslagen remitteras för att kunna ingå i statens budget för 2021 och ska kunna träda i kraft 1 januari nästa år.   Sänkt skatt för personer med förvärvsinkomster I promemorian föreslås att det införs en skattereduktion för fysiska personer med förvärvsinkomster. Två alternativa utformningar föreslås. I det ena alternativet föreslås skattereduktionen vara 1 700 kronor per år och ges till personer med beskattningsbara förvärvsinkomster mellan 40 000 kronor och skiktgränsen för statlig inkomstskatt (för beskattningsåret 2020 är skiktgränsen 509 300 kronor).    I det andra alternativet ges skattereduktionen utan begränsning till skiktgränsen för statlig inkomstskatt. Skattereduktionen uppgår då i stället till 1 300 kr.   Sänkt skatt för personer över 65 år så att skatteklyftan mellan pension och lön försvinner helt I promemorian lämnas förslag på ytterligare skattesänkningar för personer över 65 år. Enligt förslaget sänks skatten genom att det förhöjda grundavdraget förstärks för personer som vid beskattningsårets ingång har fyllt 65 år och har en fastställd förvärvsinkomst mellan ca 213 000 och 1 418 000 kronor per år. Sänkt skatt för personer som betalar statlig inkomstskatt I promemorian föreslås en höjning av skiktgränsen för statlig inkomstskatt, vilket skulle innebära att färre personer betalar statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster. Som ett alternativ till en höjning av skiktgränsen förslås en sänkning av skatten för statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster från 20 till 19,5 procent av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen. Den så kallade expertskatten förlängs från tre till fem år vilket berör bland annat utländska experter och forskare som arbetar i Sverige I promemorian föreslås att skattelättnaden för experter, forskare och andra nyckelpersoner utvidgas från att gälla de tre första åren av den tidsbegränsade vistelsen i Sverige till att i stället gälla under de fem första åren. Förslaget innebär att de svenska reglerna i större utsträckning motsvarar reglerna i andra länder i Europa, däribland Finland och Danmark, vilket gör reglerna mer konkurrenskraftiga. ... Visa mer

Finanspolitiska rådet publicerade 23 juni en särskild studie om det svenska skattesystemet. Studien visar att skattesystemet kan reformeras så att det blir både enklare och ger samhällsekonomiska vinster.   Mer likformig beskattning Rådets förslag är att göra skattesystemet mer enhetligt, överskådligare och effektivare med så få skattesatser som möjligt.   Förslaget bygger på följande delar: Skatten på förvärvsinkomst bör vara densamma oberoende inkomst, vilket brukar kallas platt skatt. Omfördelning av inkomster bör göras genom ett enhetligt skatteavdrag samt med ersättningar och bidrag. Momsen bör vara enhetlig. Kapitalinkomster, inklusive hyresvärdet av att bo i eget boende, bör beskattas enhetligt. Förvärvsinkomst och kapitalinkomst bör beskattas enhetligt       Två olika alternativ föreslås   Förvärvsinkomst, pension och beskattningsbara ersättningar   Platt skatt på förvärvsinkomster upp till ett tak (ca 509 000) Statlig skatt på 10 procent i alternativ A och 5 procent i alternativ B. Jobbskatteavdrag, grundavdrag och förhöjt grundavdrag avskaffas, och ersätts av ett enhetligt skatteavdrag från all skatt på beskattningsbara förvärvsinkomster och pensioner på ca 35 000 kr i alternativ A och ca 37 000 kr i alternativ B Kapitalinkomst Enhetlig skatt på 30 procent i alternativ A och 35 procent i alternativ B 3:12-reglerna ändras genom att hela kapitalinkomsten tas upp till beskattning i stället för två tredjedelar   Bostadsbeskattning Enhetlig bostadsskatt på löpande avkastning och värdestegring på småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet. Avkastningen beräknas på taxeringsvärdet som ett tioårigt glidande medelvärde av statslåneräntan + 2 procent (schabloniserad värdeökning) och skattesatsen är 30 procent per år utan takbegränsning i alternativ A och 35 procent i alternativ B. År 2020 uppskattas bostadsskatten till 0,97 procent av taxeringsvärdet i alternativ A och 1,13 procent i alternativ B Vid försäljning beskattas faktisk reavinst med gällande kapitalvinstskattesats. Från reavinsten görs avdrag med tidigare inbetald löpande reavinstskatt. Om den justerade reavinsten understiger en reavinst motsvarande 2 procent per år ges avdragsrätt.  Skatten på hyresfastigheter och bostadsrättsföreningar tas bort. Ingen ränta läggs på uppskjuten kapitalvinst på bostad ( finns redan som eget förslag 2021 )   Mervärdesskatt Enhetlig moms på 21 procent.  ... Visa mer

I en färsk (16 juni) proposition föreslås att en regional skattereduktion ska införas redan år 2020. Förslaget innebär att fysiska personer som den 1 november året före beskattningsåret är folkbokförda i vissa uppräknade kommuner, främst i Norrland och nordvästra Svealand, har rätt till en skattereduktion med 1 675 kronor per år att räkna av mot kommunal inkomstskatt.   Lagändringarna föreslås träda i kraft den 1 december 2020, men tillämpas från och med det beskattningsår som infaller efter den 31 december 2019.   Vismas Spcs produkter inom skatteområdet kommer att anpassas till de nya reglerna när de beslutas senare i år. Följande kommuner kommer att ge rätt till den nya skattereduktionen   Dalarnas län: Avesta, Gagnefs, Hedemora, Leksands, Ludvika, MalungSälens, Mora, Orsa, Rättviks, Smedjebackens, Säters, Vansbro och Älvdalens kommuner. Gävleborgs län: Bollnäs, Hudiksvalls, Ljusdals, Nordanstigs, Ockelbo, Ovanåkers och Söderhamns kommuner.   Jämtlands län: Bergs, Bräcke, Härjedalens, Krokoms, Ragunda, Strömsunds, Åre och Östersunds kommuner.   Norrbottens län: Arjeplogs, Arvidsjaurs, Bodens, Gällivare, Haparanda, Jokkmokks, Kalix, Kiruna, Pajala, Piteå, Älvsbyns, Överkalix och Övertorneå kommuner.   Värmlands län: Arvika, Eda, Filipstads, Hagfors, Munkfors, Storfors, Sunne, Säffle, Torsby och Årjängs kommuner.   Västerbottens län: Bjurholms, Dorotea, Lycksele, Malå, Nordmalings, Norsjö, Robertsfors, Skellefteå, Sorsele, Storumans, Vilhelmina, Vindelns, Vännäs och Åsele kommuner.   Västernorrlands län: Härnösands, Kramfors, Sollefteå, Timrå, Ånge och Örnsköldsviks kommuner.   Västra Götalands län: Bengtsfors, Dals-Eds, Färgelanda, Melleruds och Åmåls kommuner. ... Visa mer

Den som avyttrar en privatbostad med vinst och förvärvar en ny bostad kan under vissa förutsättningar få uppskov med beskattning av kapitalvinsten. Ett uppskovsbelopp uppstår när den skattskyldige i samband med att kapitalvinsten redovisas gör ett avdrag för uppskovsbelopp. Den som har ett uppskovsbelopp betalar ränta för den latenta skattekredit som uppskovsbeloppet innefattar.   Schablonintäkten för bostadsuppskov är 1,67 % av uppskovsbeloppets storlek vid årets ingång. Skatten är 30 % av schablonintäkten vilket motsvarar 0,5 % av uppskovet. Har du till exempel ett bostadsuppskov på 1 000 000 kronor blir skatten 5 010 kronor. I färsk promemorian föreslås nu att den som har ett uppskovsbelopp inte längre ska ta upp en schablonintäkt till beskattning. Slopad uppskovsränta ska gälla alla, såväl befintliga som kommande uppskov .   Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2021.   Här kan du läsa mer om förslagen     ... Visa mer

Riksdagen beslutade i all hast i början av april att retroaktivt ändra reglerna för avsättning till periodiseringsfond i deklarationen för näringsverksamhet i firma och handelsbolag för inkomståret 2019.    Utöver den vanliga möjligheten att sätta av högst 30 procent av överskottet före avdraget för periodiseringsfond, införs vid deklarationen för 2019 en möjlighet att istället göra avdrag för periodiseringsfond m ed 100 procent av överskottet före avdraget, dock får det maximalt göras avdrag med en miljon kronor enligt denna tillfälliga alternativa regel.   Detta nya alternativ för avdrag i deklarationen för 2019 ger en intressant effekt för alla som har gjort avdrag för periodiseringsfond under åren 2013-2018 och där de totala avdragen för dessa år inte överstiger en miljon kronor, inräknat överskottet för år 2019. Genom att först frivilligt återföra tidigare gjorda avdrag för periodiseringsfond kan du föryngra de gamla periodiseringsfonderna med upp till sex år.   Exempel: Du har satt av 150 000 kr per år till periodiseringsfond i firmans deklarationer under åren 2013-2018, dvs totalt 900 000 kr. Överskottet av verksamheten 2019 blev 50 000 kr. Vid fält R 32 på NE återför du 900 000 kr. Vid fält R 34 kan du sen skriva in 950 000 kr som avdrag för periodiseringsfond 2019.     OBS: För att du i Visma Skatteprogram ska kunna mata in ett belopp som är större än normala 30 procent av underlaget för avdrag vid fält R 34, måste du först markera en särskild inställning i programmet, som du hittar längst ned på sidan Arbeta med - Grunduppgifter   Läs även artikel om se upp med avsättning ... Visa mer

Periodiseringsfond är ett avdrag som du kan göra i din deklaration varje år som ditt företag (enskild firma eller delägare i handelsbolag) går med vinst. Du kan dra av upp till 30 procent av vinsten och slippa betala skatt för det nu. Årets avdrag behöver du normalt sett återföra senast i deklarationen 2026. Först då kommer årets avsättning att påverka resultatet i företaget och därmed även skatten och avgifterna.   Med anledning av den rådande situationen har möjligheten till avsättning utökats. I deklarationen 2020 (inkomståret 2019) får du sätta av 100 procent av vinsten till periodiseringsfond, dock högst en miljon kronor. Det här innebär att du kan sänka din vinst i årets deklaration. Sänkningen medför att inkomstskatten och egenavgifterna minskar och att möjligheten till skatteåterbäring ökar beroende på hur mycket preliminärskatt du betalade in under 2019.   Avsättningen påverkar din PGI Du behöver tänka på att när du sänker ditt resultat så påverkas samtidigt din pensionsgrundande inkomst (PGI). Den ligger till grund för beräkningen av din pension. Om du sänker ditt resultat kan alltså din pension bli mindre.   Avsättningen kan även tvinga dig att minska ingående expansionsfond En avsättning till periodiseringsfond gör att kapitalunderlaget vid beräkning av expansionsfond minskar. Utgående periodiseringsfond ses som en skuld när kapitalunderlaget beräknas. Har du ingående expansionsfond kan det då leda till att du måste minska (återföra) hela eller delar av denna beroende på kapitalunderlagets storlek. Så en avsättning till periodiseringsfonder kan medföra att ingående expansionsfond måste minskas. En "tvingande" minskning av expansionsfonden ökar då näringsinkomsten. Även om du får "tillbaka" 22% av expansionsfonden, så får du betala inkomstskatt och egenavgifter på den delen.   ... Visa mer