Vi närmar oss ett nytt år och då finns det alltid anledning att fundera över vad som behöver göras innan innevarande år är slut, för att utnyttja skatteregler och andra regelverk på mest fördelaktigt sätt under 2019. Nu publicerar vi därför ett omfattande nyhetsbrev från vår skatteexpert Jan-Erik W Persson.   I nyhetsbrevet kan du också läsa om en del andra förändringar som rör företagare och som föreslås enligt liggande budgetförslag för 2020. Nyhetsbrevet kommer att uppdateras när riksdagen i december tagit definitiva beslut om budgeten för 2020.   Länk till nyhetsbrevet ... Visa mer

I Visma Skatt kan du räkna på hur stor lön någon i familjen måste ta ut från familjens fåmansbolag under 2019 för att kunna beräkna ett löneunderlag för utdelningar under 2020. Ett löneuttag på en viss nivå under 2019 krävs ju för att man på familjens aktier i fåmansbolaget ska få beräkna utrymmet för utdelning under 2020 till högsta möjliga belopp enligt löneregeln.   Beräkningarna gör du enkelt på sidan Löneunderlag i programmets kalkyl för Fåmansbolag för år 2020. Beräkning av gränsbeloppet Det är det årligt beräknade gränsbeloppet som avgör hur stort utrymme det finns för att göra utdelning till 20 procent i skatt från fåmansbolag där någon i familjen arbetar aktivt.   Gränsbeloppets storlek får beräknas enligt huvudregeln eller enligt förenklingsregeln (även kallad schablonregeln). Enligt den så kallade huvudregeln består gränsbeloppet av en lönedel och en kapitaldel och i regel den mest gynnsamma regeln om någon i familjen har ett avlönat heltidsjobb i bolaget. Under 2020 får 50 procent av hela lönesumman inräknas när lönedelen av gränsbeloppet ska fastställas. Lönedelen får dock enbart beräknas om delägaren äger minst fyra procent av kapitalet i företaget. Det finns ett tak för det lönebaserade utrymmet, som begränsas till att per år och delägare uppgå till högst 50 gånger delägarens egen eller någon närståendes lön.   Räkna på lönekravet Det finns också ett lönekrav som måste vara uppfyllt för att löneregeln vid beräkning av gränsbeloppet ska få användas. Enligt lönekravet måste en person inom ägarens familj ha fått en lön av en viss storlek från fåmansbolaget under året före det år som gränsbeloppet beräknas för. Vid beräkning av gränsbelopp för utdelning under år 2020, tittar man alltså på löneuttagen som gjorts under år 2019.   Följande gränser för lönekravet gäller vid beräkning av gränsbelopp för 2020: Är den totala lönesumman under 2019 i bolaget inklusive löner i dotterbolag 4 636 800 kr eller högre måste ägaren eller någon annan i någon i ägarens familj ta ut en lön under 2019 på minst 618 240 kr, för att lönekravet ska uppfyllas. Är årslönesumman i företaget lägre än 4 636 800 kr räcker det att lönen till ägaren eller någon i dennes familj är minst 386 400 kr + 5 procent av årslönesumman för att lönekravet ska anses uppfyllt. Lägsta möjliga lönekrav för 2019 kommer att vara 406 737 kr. Med en årslön på minst 618 240 kr är lönekravet alltid uppfyllt, men lönedelen av utdelningsutrymmet får ändå inte beräknas till större belopp än 50 gånger egna lönen. Finns det flera ägare som inte är släkt med varandra (de ingår i olika så kallade närståendekretsar) gäller lönekravet för var och en dessa ägare. Exempel En ensam ägare har ett bolag med 100 000 kr i aktiekapital (kapitalunderlag) och årslönesumman i bolaget uppgår till 1 miljon kr. Gränsbeloppet får då beräknas till 500 000 kr under 2020 på grund av de anställdas lönesumma. Därtill kommer ca 9 500 kr i gränsbelopp på grund av aktiekapitalet.    Lönekravet under 2019 för ägaren eller någon anhörig till denne blir 386 400 + 50 000 kr (0,05 x 1 miljon) = 436 400 kr.     Lägsta möjliga lönekrav under 2019 blir 406 737 kr Om årslönesumman i bolaget under 2019 enbart består av lön till en enda person i ägarens familj kommer det att räcka att årslönen under 2019 till den personen är 406 437 kr för att en lönedel av gränsbeloppet ska få beräknas.   Vid en årslön till familjemedlemmen på 406 737 kr som är enda lönen i bolaget under 2019 uppfylls nämligen lönekravet för beräkning av gränsbelopp enligt löneregeln för 2020. En årslön på 406 737 kr för familjemedlemmen ger en lönedel på 203 368 kr och redan detta innebär att gränsbeloppet beräknat enligt huvudregeln blir större än schablonbeloppet enligt förenklingsregeln. Dessutom får ju vid beräkningen av gränsbeloppet enligt huvudregeln läggas en viss procentandel av anskaffningsaktierna i bolaget. För år 2020 blir procentsatsen 9,50 procent av anskaffningskostnaden om statslåneräntan i slutet av november 2019 ligger på 0,50 procent. I ett 100 000-kronorsbolag blir kapitaldelen av utdelning i så fall 9 500 kr för 2020.   Även om anskaffningskostnaden enbart är 100 000 kr kan kapitaldelen i äldre fåmansbolag bli ännu större. I kalkylen för Fåmansbolag i Visma Skatt hanteras beräkningen av de mycket komplicerade regler som då behöver användas.   Schablonbeloppet är 177 100 kr under 2020 Enligt förenklingsregeln får årets nya gränsbelopp i bolaget beräknas till ett schablonbelopp som motsvarar 2,75 inkomstbasbelopp (64 400), vilket får användas oavsett lönesummans storlek i bolaget. För år 2020 blir det schablonbeloppet 177 100 kr.   Schablonregeln får bara användas i ett bolag per person. Om flera medlemmar i en familj ensamma är ägare av var sitt fåmansbolag får schablonregeln användas av varje familjemedlem. ... Visa mer

Idag har regeringen överlämnat budgetpropostionen för år 2020 till riksdagen. Finansdepartementet har samlat en sida med förslag på skatteområdet som regeringen aviserar och föreslår i budgetpropositionen för år 2020. Nedan visas en del av listan. (hela listan finns här) Avskaffad övre skiktgräns för statlig inkomstskatt Regeringen föreslår att den övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt, den så kallade värnskatten, avskaffas den 1 januari 2020.  Höjt tak för uppskov vid bostadsförsäljningar Taket för uppskov vid bostadsförsäljningar är tillfälligt slopat. När slopandet löper ut vill regeringen höja taket till 3 miljoner kronor permanent (från 2020-07-01) Sänkt skatt för en miljon personer över 65 år I budgeten föreslår regeringen sänkt skatt för personer över 65 år som har inkomster över ca 17 000 kronor per månad. För lägre inkomster är skillnaden borta sedan 2018. Förslaget berör en miljon pensionärer. Skattereduktion för boende i vissa geografiska områden Som en del av den gröna skatteväxlingen vill regeringen sänka skatten med 1 650 kronor per år för den som bor i vissa geografiska områden, främst i Norrland och nordvästra Svealand.  Förstärkt avdrag för forskning och utveckling Regeringen vill ytterligare sänka arbetsgivaravgifterna för de personer som arbetar med forskning och utveckling i ett företag, det så kallade FoU-avdraget.  Ingångsavdrag för att fler ska komma i arbete Regeringen vill införa ett ingångsavdrag från 1 juli 2020. Ingångsavdraget är en nedsättning av arbetsgivaravgifter för personer som står långt ifrån arbetsmarknaden. Länk till Budgeten för 2020 på fem minuter ... Visa mer

Prisbasbelopp2020 SCB har nu publicerat prisbasloppen för år 2020. Prisbaslopp                              47 300 (46 500 år 2019) Förhöjt prisbasbelopp        48 300 (47 400 år 2019) Källa: SCB Skiktgräns för statlig inkomstskatt år 2020 Skiktgränsen för statlig skatt (20%) ska enligt dagens regler årligen räknas upp med förändringen av KPI+2%. Skiktgränsen för 2020 blir nu 509 300 kr mot 490 700 kr år 2019. Om den högre skiktgränsen för statlig skatt (25%) blir kvar höjs gränsen till 715 400 kr mot 689 300 kr år 2019.   Årslön maximalt ca 523 200 kr för att undvika statlig skatt år 2020 För den som är löntagare eller har inkomst av aktiv näringsverksamhet i firma/handelsbolag och har fyllt högst 65 år under inkomståret är gränsen för uttag av statlig skatt ca 523 200 kr under 2020 om man vill undvika statlig skatt. Denna gräns kallas för brytpunkt. Under år 2020 är det alltså en månadslön på maximalt ca 43 600kr som undgår den höga marginalskatten för den som är högst 65 år. ... Visa mer

Är du inte nöjd med Skatteverkets beslut om slutlig skatt, har du två möjligheter, du kan antingen begära omprövning hos Skatteverket eller överklaga hos förvaltningsrätten. Om du begär omprövning och inte blir nöjd med det nya beslutet, kan du överklaga det hos förvaltningsrätten. Om du överklagar beslutet direkt hos förvaltningsrätten, är det ändå Skatteverket som först behandlar ditt överklagande. Ändrar inte Skatteverket sitt beslut på det sätt som du begärt, går ärendet vidare till förvaltningsrätten. Oavsett om du begär omprövning eller överklagar, måste du göra detta skriftligt till det skattekontor som framgår av ditt slutskattebesked. Använd blanketter i Visma skatteprogram I Visma skatteprogram finns en blankett för överklagande (SKV 6890) och en för begäran om omprövning (SKV 6891). Blanketterna hittar du under Anmälan/Ansökan i dialogen “Välj ny blankett”. ... Visa mer

Sedan förra året har det varit möjligt att filöverföra inkomstdeklaration 1 via SRU-systemet. Skatteverket har under säsongen uppmärksammat en del utmaningar när det gäller de olika inlämningssätten. Nedan visas vad en byrå bör tänka på vid inlämning av fysiska personers inkomstdeklaration 1 till Skatteverket. Om byrån ansvarar för hela kundens inkomstdeklaration 1: Skicka in hela den kompletta inkomstdeklarationen, dvs huvudblankett INK1, bilagor och övriga upplysningar via filöverföringstjänsten (SRU). Observera att du i grunduppgifterna måste gjort markering för att skicka in inkomstdeklaration 1 via SRU.  Efter filöverföringen meddelar du kunden att deklarationen finns att skriva under på Mina sidor. Efter att kunden skrivit under inkomstdeklarationen, kan kvittensen delas med byrån direkt från Mina sidor genom att klicka på ”Dela via e-post”. På detta sätt kan du som byrå vara säker på att deklarationen är inlämnad. Om byrån ansvarar för att enbart upprätta vissa bilagor: Skicka bara in bilagorna via filöverföringstjänsten (SRU). Du ska alltså inte har markering i grunduppgifterna för att skicka in inkomstdeklaration 1 via SRU. Meddela kunden vilka belopp de ska komplettera med i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 eller på papper. Om du som byrå ansvarar för enstaka bilagor och redan har filöverfört hela deklarationen med ofullständiga uppgifter på Inkomstdeklaration 1 måste du kontakta kunden och be denne deklarera på nytt via den vanliga e-tjänsten. Annars finns stor risk att flera uppgifter saknas på huvudblanketten (INK1). ... Visa mer

Nu när M+KD budgeten röstades igenom så kommer följande ”inkomstgränser” gälla för år 2019  Lägre skiktgräns 490 700 kr (455 300 kr år 2018) Högre skiktgräns 689 300 kr (662 300 kr år 2018) Brytpunkt för statlig skatt 504 400 kr (468 700 kr år 2018) Brytpunkt för statlig skatt för pensionärer 547 500 kr (494 300 kr år 2018) Läs mer i skatteprogrammets informationsbank. ... Visa mer

Statslåneräntan vid utgången av november 2018 har nu fastställts till 0,51 %. Uppgiften påverkar främst vissa kalkyler för år 2019. Räntedelen vid förmånsberäkning i bilkalkylen Uppräkning av sparat gränsbelopp i fåmanskalkylen Positiv och negativ räntefördelning i näringskalkylen   Uppdatera räntesatsen i skatteprogrammet I Visma skatteprogram kan statslåneräntan uppdateras via menyvalet Arkiv– Uppdatera. ... Visa mer

Från 2019 kommer Radio/TV-licensen att ersättas av en ny “Public service avgift”. Förslaget att har tidigare föreslagits av regeringen, men nu har riksdagens kulturutskott godkänt förslaget. Slutligt besked förväntas 14-15 november. Dagens regler Enligt dagens regler betalas Radio/TV-licensen per hushåll med ca 2400 kr/år. Har du ingen TV osv så behöver du idag inte betala någon licensavgift. Från 2019 Den nya public service-avgiften kommer att dras som skatt för alla personer som fyllt 18 år vid årets ingång och som har en beskattningsbar inkomst. Detta oavsett om du har TV eller ej. Avgiften beräknas till en procent av den beskattningsbara förvärvsinkomsten upp till ett visst tak. Taket för underlaget är bestämt till 2,092 * Inkomstbasbeloppet (2,092 * 64 400 = 134 724). Den maximala avgiften för inkomstår 2019 beräknas då som en procent av 134 724 och blir således 1 347 kr per person. Förändring 2018 - 2019 För ett hushåll med två vuxna personer som har normala inkomster ökar avgiften från 2 400 kr till ca 2 694 kr/år. För ensamstående med normal inkomst så sänks avgiften från 2 400 kr till 1 347 kr. Är du t ex student eller har en lägre inkomst än maxtaket (134 700) så blir avgiften en procent av underlaget. Om du t ex har en beskattningsbar förvärvsinkomst på 66 100 kr (motsvarar lön på 95 800 kr) under år 2019 så blir avgiften 661 kr (1% av 66 100). En annan stor skillnad med de nya reglerna, är att det inte finns någon möjlighet att undvika avgiften om du är minst 18 år och har inkomst. Förutbetald avgift som gäller år 2019 Säg att du exempelvis har fått en faktura för perioden 2018-12-15 - 2019-03-14. Denna betalas 2018-12-15. Avgiften som avser period efter 2018-12-31 kommer Radiotjänst automatiskt att återbetala. ... Visa mer

I Visma Skatt kan du räkna på hur stor lön någon i familjen måste ta ut från familjens fåmansbolag under 2018 för att kunna beräkna ett löneunderlag för utdelningar under 2019. Ett löneuttag på en viss nivå under 2018 krävs ju för att man på familjens aktier i fåmansbolaget ska få beräkna utrymmet för utdelning under 2019 till högsta möjliga belopp enligt löneregeln. Beräkningarna gör du enkelt på sidan Löneunderlag i programmets kalkyl för Fåmansbolag för år 2019. Beräkning av gränsbeloppet Det är det årligt beräknade gränsbeloppet som avgör hur stort utrymme det finns för att göra utdelning till 20 procent i skatt från fåmansbolag där någon i familjen arbetar aktivt. Gränsbeloppets storlek får beräknas enligt huvudregeln eller enligt förenklingsregeln (även kallad schablonregeln). Enligt den så kallade huvudregeln består gränsbeloppet av en lönedel och en kapitaldel och i regel den mest gynnsamma regeln om någon i familjen har ett avlönat heltidsjobb i bolaget. Under 2019 får 50 procent av hela lönesumman inräknas när lönedelen av gränsbeloppet ska fastställas. Lönedelen får dock enbart beräknas om delägaren äger minst fyra procent av kapitalet i företaget. Det finns ett tak för det lönebaserade utrymmet, som begränsas till att per år och delägare uppgå till högst 50 gånger delägarens egen eller någon närståendes lön.  Räkna på lönekravet Det finns också ett lönekrav som måste vara uppfyllt för att löneregeln vid beräkning av gränsbeloppet ska få användas. Enligt lönekravet måste en person inom ägarens familj ha fått en lön av en viss storlek från fåmansbolaget under året före det år som gränsbeloppet beräknas för. Vid beräkning av gränsbelopp för utdelning under år 2019, tittar man alltså på löneuttagen som gjorts under år 2018. Följande gränser för lönekravet gäller vid beräkning av gränsbelopp för 2019: Är den totala lönesumman under 2018 i bolaget inklusive löner i dotterbolag 4 500 000 kr eller högre måste ägaren eller någon annan i någon i ägarens familj ta ut en lön under 2018 på minst 600 000 kr, för att lönekravet ska uppfyllas. Är årslönesumman i företaget lägre än 4 500 000 räcker det att lönen till ägaren eller någon i dennes familj är minst 375 000 kr + 5 procent av årslönesumman för att lönekravet ska anses uppfyllt. Lägsta möjliga lönekrav för 2018 kommer att vara 394 737 kr. Med en årslön på minst 600 000 kr är lönekravet alltid uppfyllt, men lönedelen av utdelningsutrymmet får ändå inte beräknas till större belopp än 50 gånger egna lönen. Finns det flera ägare som inte är släkt med varandra (de ingår i olika så kallade närståendekretsar) gäller lönekravet förvar och en dessa ägare. Exempel En ensam ägare har ett bolag med 100 000 kr i aktiekapital (kapitalunderlag) och årslönesumman i bolaget uppgår till 1 miljon kr. Gränsbeloppet får då beräknas till 500 000 kr under 2019 på grund av de anställdas lönesumma. Där tillkommer ca 9 500 kr i gränsbelopp på grund av aktiekapitalet.  Lönekravet under 2018 för ägaren eller någon anhörig till denne blir 375 000 + 50 000 kr (0,05 x 1 miljon) = 425 000 kr. Lägsta möjliga lönekrav under 2018 blir 394 737 kr Om årslönesumman i bolaget under 2018 enbart består av lön till en enda person i ägarens familj kommer det att räcka att årslönen under 2018 till den personen är 394 737 kr för att en lönedel av gränsbeloppet ska få beräknas. Vid en årslön till familjemedlemmen på 394 737 kr som är enda lönen i bolaget under 2018 uppfylls nämligen lönekravet för beräkning av gränsbelopp enligt löneregeln för 2019. En årslön på 394 737 kr för familjemedlemmen ger en lönedel på 197 368 kr och redan detta innebär att gränsbeloppet beräknat enligt huvudregeln blir större än schablonbeloppet enligt förenklingsregeln. Dessutom får ju vid beräkningen av gränsbeloppet enligt huvudregeln läggas en viss procentandel av anskaffningsaktierna i bolaget. För år 2019 blir procentsatsen 9,50 procent av anskaffningskostnaden om statslåneräntan i slutet av november 2018 ligger på 0,50 procent. I ett 100 000-kronorsbolag blir kapitaldelen av utdelning i så fall 9 500 kr för 2019. Även om anskaffningskostnaden enbart är 100 000 kr kan kapitaldelen i äldre fåmansbolag bli ännu större. I kalkylen för Fåmansbolag i Visma Skatt hanteras beräkningen av de mycket komplicerade regler som då behöver användas. Schablonbeloppet är 171 875 kr under 2019 Enligt förenklingsregeln får årets nya gränsbelopp i bolaget beräknas till ett schablonbelopp som motsvarar 2,75 inkomstbasbelopp,vilket får användas oavsett lönesummans storlek i bolaget. För år 2019 blir det schablonbeloppet 171 875 kr. Schablonregeln får bara användas i ett bolag per person.Om flera medlemmar i en familj ensamma är ägare av var sitt fåmansbolag får schablonregeln användas av varje familjemedlem.  Peter Samuelsson, Visma Spcs ... Visa mer

Nedan visas ett flöde på hur det kan se ut på Mina sidor inne på Skatteverket.se när det gäller filöverförd inkomstdeklaration 1. Så här ser inloggade vyn på Mina sidor ut för kunden innan deklarationsuppgifter har skickats in av byrån. I bilden visas vyn som för ett deklarationsombud (Oskar) som loggat in för sin kund (Hilda), men vyn ser likandan ut även för kunden själv. Allt som kunden kan göra med deklarationen kan ett registrerat deklarationsombud göra. En byrå som är deklarationsombud kan alltså både filöverföra deklarationsuppgifterna för att sen själva godkänna och skicka in deklarationen. När filöverföringen (SRU) är genomförd och kunden loggar in visas ett meddelande om att en inkomstdeklaration har kommit in via filöverföring.Här visas även vem som lämnat uppgifterna och när det gjordes. För att komma vidare klickar kunden helt enkelt på rutan med meddelandet. När kunden har klickat på rutan med avisering om överförda uppgifter visas en vy där kunden kan kontrollera vilka uppgifter som lämnats och godkänna dem genom att kryssa för ”Jag har granskat att uppgifterna är riktiga” och sedan klicka på ”Signera”. När deklarationen är signerad är den alltså inskickad och klar, varpå en kvittens visas. I händelseloggen framgår det alltså först att inkomstdeklarationsuppgifter har kommit in och sen att deklarationen har skickats in. Kunden kan klicka på händelsen och titta på den inskickade deklarationen i pdf-format. Så här ser pdf:en ut för den inskickade deklarationen. Förutom att det i år går att filöverföra inkomstdeklaration1 tillsammans med det som skrivs under övriga upplysningar, kan även en fritextbilaga överföras. Det gäller samtliga deklarationstyper och presenteras för kunden som en kundhändelse på Mina sidor. I vyn ”Inlämnade deklarationer” hittar kunden också sin inlämnade deklaration tillsammans med tidigare års lämnade deklarationer. Skulle kunden efter att ha godkänt den filöverförda deklarationen ändå gå in i e-tjänsten för att försöka deklarera, möts kunden av följande meddelande. ... Visa mer

Kryptovalutor är en form av digitala ”pengar” som kan användas för att överföra kapital via internet. En sådan virtuell valuta kan köpas och säljas vid olika handelsplatser på internet Den i nuläget mest framträdande virtuella valutan är bitcoin. Liknande valutor är till exempel Litecoin, Etherum och Ripple.  En virtuell valuta kan inte likställas med en utländsk valuta. Försäljning av en virtuell valuta ska därför kapitalvinstbeskattas enligt bestämmelserna om övriga tillgångar i 52 kapitlet inkomstskattelagen. Betalning med virtuell valuta vid exempelvis köp av en vara eller tjänst anses som ett byte och ska därför också kapitalvinstbeskattas Nedan kan du läsa mervirtuella valutor. Skatteverketssammanställning om virtuella valutor Skatteverketsställningstagande om beskattning vid mining av bitcoin och andra virtuellavalutor m m ... Visa mer

För den som under året haft stora utgifter för rut- och rotavdrag och inte är höginkomsttagare är det alltid klokt att i god tid före årets slut mata in sina inkomster och sina underlag för skattereduktioner i skatteplaneringen i Visma Skatteprogram. Skulle skatten på inkomsterna vara lägre än skattereduktionerna, kommer programmets inbyggda råd ge tips om hur man kan försöka utnyttja sina skattereduktioner bättre.  Skattereduktionerna måste nämligen utnyttjas i den kommande deklarationen och kan inte sparas till senare år. Kan man inte få ihop skatt som räcker till skattereduktionerna kommer mellanskillnaden som en kvarskatt. Glöm inte att tänka på hur det kan gå för nära anhöriga, exempelvis föräldrar, som bor kvar i egna hus, men som kanske inte längre har så stora inkomster att skatta för. Tips som programmet kan ge är att man kan försöka sälja innehav av fonder och aktier som gått med vinst eller dela upp ränteavdrag inom familjen på ett annat sätt än som dittills gjorts.  Man kan också få rådet att återföra uppskov på husvinster eller aktieaffärer. Den som är företagare med aktiebolag kan ge sig själv lite mer lön eller utdelning. Har man firma eller handelsbolag kan det exempelvis vara möjligt att återföra gjorda avsättningar för periodiseringsfond och expansionsfond. En annan möjlighet kan vara att försöka skjuta på betalningen av ROT/RUT-jobb till nästa kalenderår. Skattereduktioner för ROT/RUT-jobb hamnar nämligen aldrig på skattsedeln för ett tidigare år än det kalenderår då man betalar fakturan för arbetskostnaden. Med förstående leverantörer kan man ofta komma överens om att skjuta på betalningar av arbetskostnaderna rätt många månader om det kniper, så att de hamnar på andra sidan årsskiftet. Bild från Visma Skatteprogram ... Visa mer