Hej!
Jag har ett par frågor som berör momsredovisning och periodiseringar av intäkter och hoppas mina frågor blir tydliga nedan. Jag representerar en samfällighetsförening och vi fakturerar i kvartalsvis i förskott och bokför enligt fakturametoden. I december faktureras medlemsavgift och preliminär avgift för vatten som avser Q1 nästkommande år. Under Q1 gör föreningen en avstämning av den faktiska vattenförbrukningen för föregående år. Varje medlem faktureras rätt belopp för den faktiska förbrukningen med avdrag för den tidigare preliminära fakturerade kostnaden för vatten. Föreningen är momspliktig sedan 2022. Föreningen ska betala moms på allt som är fakturerat medlemmarna under 2023.
Vad jag vill åstadkomma
Jag vill slutföra årsavstämningen för 2023, skapa momsrapporten och bokföra den. Jag vill periodisera intäkter för medlemsavgifter och vattenavgift korrekt och jag vill att intäkter för medlemsavgifter (konto 3041) och vattenavgifter (3051) stämmer överens med utgående moms bokfört under 2023.
Genomförande
Medlemsfakturor har skapats under året med rätt momssats och ser korrekta ut. För att slutföra året har jag följt checklistan under Årsavstämning i Visma eEkonomi. Innan momsrapporten skapades 2022 så är alla händelser bokförda, värderingar av fakturor mm har genomförts. Momsrapporten 2022 ser rätt ut. Efter att momsrapporten skapades för 2022 så har bla periodiseringar bokförts i slutet av 2022. Periodisering av intäkter har gjorts 2022-12-31 och vänts tillbaka 2023-01-01 för bokföringsår 2023. Avstämningen av vattenförbrukningen för 2022 ledde till att föreningen hade en skuld till medlemmarna på 16150 kr (exkl moms) pga för hög preliminär avgift. Detta har bokförts som en kortfristig skuld till medlemmarna 2022-12-31 enligt:
3051 D 16150
2850 D 16150
Denna skuld har inte vänts tillbaka 2023-01-01. Måhända att annat konto än 2850 bör användas för ändamålet.
När jag tittar på konto 3041 och 3051 så verkar den totala intäkten matcha mot utgående moms för 2023 (innan skulden till medlemmarna vänts tillbaka 2023-01-01). Dvs konto 2611 är 25% av summan 3041 och 3051.
Problem
När jag skapar momsrapporten får jag ett felmeddelande. Det lyder "Vid kontroll av momsrapporten hittades avvikelser". Då får jag hänvisning till två verifikationer som gäller periodiseringen av intäkterna, dvs det som var fakturerat under 2022 Q4 och har periodiserats då medlemsavgiften avser 2023 Q1. Problemverifikationerna har bokföringsdatum 2022-12-31 (felorsak: avvikande belopp och datum) och 2023-01-01 (felorsak: avvikande belopp). Båda dessa har bokförts efter att momsen bokfördes. Efter att ha läst hjälptexterna på Visma, tolkar jag felmeddelandet ang avvikande datum som att verifikationen som bokats 2022-12-31 borde varit gjord inom 2023. Momsavvikelserna som felmeddelandet visar tar ut varandra på dessa två verifikationer.
Nästa problem är att jag inte förstår hur skulden till medlemmarna ska bokföras. Vänder jag på bokförd skuld som bokades 2022-12-31, så påverkas konto 3051 men inte 2611 naturligtvis och så ska det inte vara. Skulden är justerad på medlemmarnas fakturor men för att resultaträkningen ska blir måste skulden vändas 2023-01-01.
Frågor:
1. Hur skulle skulden för vattenförbrukningen bokats 2022-12-31, vilken uppstod för att den preliminära kostnaden för vatten var högre än den faktiskt blev under året? Hur ska den vändas 2023-01-01 utan att påverka konto 3051 och därmed också ge en varning vid momsrapporteringen?
2. Är det ett problem att programmet ger varning för verifikationerna som hanterar periodiseringen av medlemsavgiften både avseende belopp och bokföringsdatum? Hur skulle detta bokförts istället? Skulle momsrapporten skapats efter periodiseringarna? Måste momsrapporten för 2022 göras om?
Med vänlig hälsning
Christopher
