Bokföra aktieutdelning - så bokför du vinstutdelning

[Tinne Lestrin]

I den här artikeln får du lära dig att bokföra utdelning samt hur bokföring av utdelning till aktieägare funkar.  

Vad är utdelning och varför ger företag utdelning?

Aktieägare har rätt till en del av företagets vinst eftersom de äger andelar i företaget. Vinsten som delas ut till aktieägarna är det som kallas för utdelning. Detta sker i form av att företaget betalar ut vinsten i pengar eller genom andra tillgångar, exempelvis aktier i andra företag. Att ge aktieägare utdelning är ett sätt för företag att ge tillbaka till aktieägarna som investerat sina egna pengar i bolaget.

Beslut om utdelning till aktieägare tas vid bolagsstämman. Fram tills dess att bolagsstämman äger rum ska vinsten redovisas på konto 2098 - Vinst eller förlust från föregående år. Vinstmedel som inte blivit fördelat efter beslut om utdelning ska föras över till konto 2091 - Balanserad vinst och förlust.

Bokföra utdelning - konteringsexempel

Konto	Debet	Kredit
2098 - Vinst eller förlust från föregående år	x
2091 - Balanserad vinst och förlust.		x

Efter att utdelningsbeloppet beslutats ska det obetalda utdelningsbeloppet bokföras enligt nedan:

Konto	Debet	Kredit
2091 - Balanserad vinst och förlust	x
2898 - Outtagen vinstutdelning		x

När du har betalat utdelningen till aktieägarna bokförs det på följande sätt:

Konto	Debet	Kredit
2898 - Outtagen vinstutdelning	x
1930 - Företagskonto		x

När du har ett aktiebolag som går med vinst kan du välja mellan att ta ut lön eller utdelning - men vad är skillnaden och hur påverkar det dig? Här kan du läsa mer om lön och utdelning.

Här kan du läsa mer om hur du hanterar aktieutdelning i Visma Skatt.

Använder du Visma Lön Smart och är nyfiken på hur du betalar ut utdelning kan du läsa mer här.

Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan. 

[Fd medlem]

Hur bokför man sedan när utbetalning från företagskontot 1930 görs till aktieägaren.

[Roffakab]

Hej

När du har betalat utdelningen till aktieägarna bokförs det på följande sätt:

Konto	Debet	Kredit
2898 - Outtagen vinstutdelning	x
1930 - Företagskonto		x

Vänliga hälsningar

RoffaK

[Fd medlem]

Fattar fortfarande inte riktigt varför det ska bokföras på outtagen vinstutdelning? Utdelningen är ju uttagen.

[Josefine Johansson]

Hej!

Jag hoppar in i din och @Roffakab tråd för att du skall få svar på din fråga. Anledningen till att det skall bokföras mot outtagen vinstutdelning vid utbetalningen är för att man bokför upp mot det kontot när man beslutat om sin vinstutdelning, och när man sedan betalar ut den så skall detta kontot minskas. Så vanligtvis så bokför man som följande vid en beslutad vinstutdelning på 100 000: 

2091 - Balanserad vinst och förlust med 100 000 i debet

2898 - Outtagen vinstutdelning med 100 000 i kredit

När man sedan betalar ut utdelningen så bokför man så som Roffakab skrev:

2898 - Outtagen vinstutdelning med 100 000 i debet

1930 - Företagskonto med 100 000 i kredit

Om man inte har gjort första steget så bokför man inte mot 2098 vid utbetalningen av utdelningen utan mot 2091 balanserad vinst/förlust istället. 

Ha det fint!

/ Josefine
 

[NagelLinda]

Hej!

jag ska ta utdelning i mitt lilla AB under nästa år.

hur går jag till väga för att det ska bli rätt?

hur man bokför ser jag ovan men behöver jag tänka på något annat innan jag tar utdelning?

kan jag bara flytta pengarna och sedan bokföra det enligt ovan?

tips önskas.

tack!

[Roffakab]

Hej

Först ska du föra in beslutet om utdelning i Årsredovisningen under rubriken Vinstdisposition.

Sen ska du hålla bolagsstämma och fastställa Årsredovisningen inklusive beslut om utdelning.

Samma dag är utdelningen tillgänglig och bokförs på konto 2898.

From denna dag kan du också flytta ta ut utdelningen och flytta pengarna till ditt privata konto.

Deklaration av utdelning gör du sedan på K10 våren 2024.

Vänliga hälsningar

RoffaK

[NagelLinda]

Hej och TACK för ditt svar.

har en fråga till. 
mär det i årsredovisningen som jag gör för detta  år som vinstutdelningen ska reggad eller i nästa årsredovisning?

mvh linda

[Roffakab]

Hej

Det är i 2022 års Årsredovisning som beslutet (förslag)ska redovisas och sedan fastställas på bolagsstämma 2023.

Vänliga hälsningar

RoffaK

[Tobias]

Hej!

Jag lånar denna tråd.
Jag har använt "Visma eEkonomi Deklaration/Årsredovisning" för att göra deklaration och årsredovisning och fick följande verifikation när jag stängde året. 

Konto	Debet	Kredit
2510 - Skatteskulder		24 408,00
8910 - Skatt som belastar årets resultat	24 408,00
2099 - Årets resultat		109 746,77
8999 - Årets resultat	109 746,77

På stämman beslutades det dessutom om en utdelning på låt oss säga 20 000 sek.

Hur ska jag gå till väga för att bokföra utdelningen?

Samt vilka datum ska jag använda på verifikationerna?

Edit:
Har funderat lite och försökt förstå mig på era tidigare kommentarer.
Och jag tror att det går till så här, rätta mig om jag har fel.

Det spelar ingen roll vilka konton som "Visma eEkonomi Deklaration/Årsredovisning" har använt när året stängdes.
När årstämman(2023-01-03) är avslutad skapas följande verifikation med samma datum:

Konto	Debet	Kredit
2091 - Balanserad vinst eller förlust	20 000,00
2898 - Outtagen vinstutdelning		20 000,00

När sedan utdelningen flyttas mellan bankkonton till aktieägaren skapas följande verifikation med bokföringsdatum som banken anger:

Konto	Debet	Kredit
2898 - Outtagen vinstutdelning	20 000,00
1930 - Företagskonto		20 000,00

Sen får aktieägarna själva deklarera utdelningen och betala skatt åter därpå i samband med att dessa lämnar in sina privata skattedeklarationer för året 2023.

Edit2:
Fixade till tabellerna enligt nedanstående kommentar så att ingen som läser detta gör fel i misstag.

[Roffakab]

Hej

I första bokningen har du vänt på beloppen och i andra rutan använt fel konto i debet. Se nedan för korrekt kontering. Datum du föreslår är rätt.

Konto	Debet	Kredit
2091 - Balanserad vinst eller förlust	20 000,00
2898 - Outtagen vinstutdelning		20 000,00

När sedan utdelningen flyttas mellan bankkonton till aktieägaren skapas följande verifikation med bokföringsdatum som banken anger:

Konto	Debet	Kredit
2898 - Outtagen vinstutdelning	20 000,00
1930 - Företagskonto		20 000,00

[Tobias]

@Roffakab Tack! Nu har jag korrigerat tabellerna enligt dina förslag. Nu är det bara att skapa verifikationerna i visma och vänta på utdelningsdag!

[Roffakab]

Hej

Exakt och du vet att på bolagsstämman ska det serveras champagne och snittar i samband med beslut om utdelning.

Vänliga hälsningar

RoffaK

[Eduardo Valdelomar]

Hej! Ursäkta om det här är en för grundläggande fråga, men det här är första året jag betalar utdelning, och jag är fortfarande inte säker på om jag ska göra någon form av skatteretention. Mitt är ett litet företag med bara två ägare. Om lagring måste göras, hur ska jag redovisa det?

[Roffakab]

Hej

Företaget behöver inte göra någon skatteretention utan det är upp till aktieägarna som mottar utdelning att hantera skattefrågan.

Vänliga hälsningar

RoffaK

[Eduardo Valdelomar]

Ok, tack så mycket för snabbt svar!

Vänliga hälsningar

Eduardo

[Kenneth5]

Jag har följt instruktionen för utdelning. Får ändå inte upp någon rad för Utdelning under "Förändringar i eget kapital"

[Roffakab]

Hej

Avsnittet "Förändring av eget kapital" har en bit upp till vänster en knapp "Visa endast använda rader". Kolla att den år avmarkerad.

Vänliga hälsningar

RoffaK AB

[Kenneth5]

Tack!

[RawaAB]

Hej!

Mitt första år i Visma och vill bokföra föregående års resultat och utdelning.

Om jag får resultat före skatt 100 000 

Skatt 20 600

Årsresultat blir 79 400 

Jag vill utdelning 50 000

Tack på förhand!

Rawa AB

[Roffakab]

Hej

Jag utgår från att ditt första räkenskapsår slutade 2022-12-31.

Bolagsskatten ska då bokföras:

Debet 8910       20 600 kr

Kredit 2512       20 600 kr

Vinsten bokför du:

Debet 8999       79 400 kr

Kredit 2099       79 400 kr

I Årsredovisningen anger du under rubriken Vinstdisposition att ägarna beslutar om utdelning på 50 000 kr och att resterande 29 400 balanseras i ny räkning.

Med datum för bolagsstämman bokför du sedan:

Debet 2099       79 400 kr

Kredit 2091       29 400 kr

Kredit 2898       50 000 kr

Från den dagen är då utdelningen tillgänglig för uttag.

Vänliga hälsningar

RoffaK AB

[RawaAB]

Stort tack!

Hälsningar

Rawa AB

[RawaAB]

Hej!

Nybörjare fråga igen!

Det står fortfarande att företagskonto har 79 400 trotts kredit 2898       50 000

Har jag missat något eller bör jag göra något?

Hälsningar

RawaAB 

[Roffakab]

Hej

Uppbokningen av utdelning påverkar inte ditt företagskonto utan är bara en reservering att beloppet är avsatt och tillgängligt att dela ut.

Nästa steg är att ta ut pengarna och då bokför du:

Debet 2898 

Kredit 1930

Vänliga hälsningar

RoffaK AB

[Ni1col]

Hej!
Första året jag betalar utdelning..
Jag ska göra en vinstutdelning på extra bolagsstämma. Måste jag göra en helt ny årsredovisning för år 2022 då, eftersom att vinsten/utdelningen är för 2022 men beslutades inte om denna i årsstämman. Eller räcker det med att skicka in en anmälan till bolagsverket om utdelningen med en extra stämma?

Har jag tänkt rätt med denna procedur:

*extra bolagsstämma (besluta om utdelning/datum för utdelning)
*anmäla utdelning till bolagverket (verksamt.se)
*bokföra utdelning som ovan nämnt i tråden.
*registrera utbetalning i visma lön 600 till vardera aktieägarna.
*Betala ut utdelning (beslopp) på angivet datum.

Tack på förhand. 😃

[Joachim E]

Hej

När det gäller en extra vinstutdelning så skall den hanteras i det året som beslutet tas i den extra bolagsstämman så det kommer inte påverka den inlämnade årsredovisningen.

Tänk på att ta höjd för vad som hänt sedan det senaste bokslutet. Även om det enligt bokslutet finns utrymme att dela ut ytterligare medel, kan bolagets situation ha ändrats sedan bokslutsdagen så att en utdelning inte längre är ekonomiskt försvarbar. 

1. Dokumentation: Upprätta en kallelse till extra bolagsstämma. Se därefter till att bolagsstämmans beslut innehåller de nödvändiga detaljerna kring den planerade utdelningen. Var därtill noggrann med att protokollföra styrelsemötet och spara protokollet. 

2. Anmälan: Den extra utdelningen måste anmälas. Gör i nära anslutning till den extra bolagsstämman en anmälan om den extra utdelningen till Bolagsverket. Bolagsverkets blankett 828 kan användas för anmälan. 

3. Skatt: Fundera över de skattemässiga aspekterna. Rent praktiskt behöver ditt bolag lämna en kontrolluppgift på utdelningen till Skatteverket, du som delägare behöver sedan deklarera utdelningen i din privata inkomstdeklaration. Om du är ensam aktieägare, eller om ni är ett fåtal aktieägare i bolaget, bör du innan utdelningen ha tänkt igenom hur de s.k. 3:12-reglerna påverkar beskattningen av den utdelning du erhåller.  

Så det upplägg som du angett i frågan fungerar utmärkt.
Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim

[enok71]

När det gäller kontrolluppgiften (skatteverkets blankett KU31) så finns en ruta "avdragen preliminär skatt" (fält 001). Det får mig att tro att företaget numera ska dra av och betala in preliminärskatt också. Eller vad är annars den rutan till?

Bokför man isåfall det preliminära skatteavdraget mot 1630 i samma verifikation som utbetalningen?

[Joachim E]

Hej

Det är ett val man kan göra om företaget skall betala in skatten eller om den anställda skall sköta det själv. I de fallen företaget gör detta så skall skatten som betalats in fyllas i.

betalar företaget in skatten på utdelningen så skall det bokföras precis på samma sätt som vanlig löneskatt. Inbetalningen till skatteverket mot 1630 och dragningen från skattekontot mot 2710. Viktigt att skatten även bokförs upp som en skuld när utdelningen görs till ägaren.

/Joachim

[AccountantfromHell_singland]

Hejsan. Det rutan i KU31 som avser skatt gäller bara utdelningar där skatt skall dras, vilket då inte gäller utdelningar på kvalificerade andelar i ett fåmansbolag. Detsamma gäller inrapportering av avdragen skatt via AGI, den avser bara utdelningar med tvingande avdrag. 

Det funkar dock ibland och ibland inte att ändå använda den funktionen. 

Skatten skall betalas in på den som fått utdelningens skattekonto som senast när restskatten dras. Det är egentligen upp till personen ifråga. 

Märkligt nog så passade inte Skatteverket på att lägga in denna fåmansbolagsutdelning i AGI,n vilket hade varit otroligt praktiskt. Istället så skall man göra en KU31 på varje person som fått utdelning...märkligt...

[enok71]

Ja efter lite forskning hittade jag att endast "avstämningsbolag" ska dra preliminärskatt (30%) på utdelning. I praktiken är det börsnoterade företag som är avstämningsbolag. Övriga är "kupongbolag" och de ska inte dra preliminärskatt. Se skatteverkets text om KU31 och skatteverkets exempel för KU31.

[Ekens konsult]

Hej, jag fattar inte hur man skapar verifikat på rätt sätt för att det inte skulle bli fel i redovisningen? 

I mitt fall gäller dessa två steg:

2091 - Balanserad vinst och förlust med 100 000 i debet

2898 - Outtagen vinstutdelning med 100 000 i kredit

När man sedan betalar ut utdelningen så bokför man så som Roffakab skrev:

2898 - Outtagen vinstutdelning med 100 000 i debet

1930 - Företagskonto med 100 000 i kredit

När jag går in i programmet (Visma Ekonomi Smart) behöver jag väl skapa det första verifikatetet. 

Jag går till Ny bankhändelse under Kassa -och banktjänster. Sedan Ny bankhändelse- Datum- Referens (vad ska man ange för referens där). Sedan behöver man fylla i belopp och pengar ut, eller hur (fast vid den första bokföringen ska man inte registrera själva utbetalningen). Sedan lägg till.  Är det rätt? Men sedan jag importerat  själva utbetalningshändelse från min bank och den ligger i Visma för matchning. Då klickar jag på Matcha och bokför enligt följande:  

2898 - Outtagen vinstutdelning med 100 000 i debet

1930 - Företagskonto med 100 000 i kredit

Är det rätt sätt att göra det hela på, rent tekniskt?

[AccountantfromHell_singland]

Då jag inte riktigt har koll på den tekniska biten i dom automatiska programmen så väljer jag att bara förtydliga lite gällande själva utdelningen. 

När bolagsstämma (årsstämma eller extra) beslutar om en utdelning så blir det helt rätt en debitering av 2091 och kreditering av skuld till ägare. Har man flera ägare så är det lämpligt att dom får varsitt konto på sin fordran (bolagets skuld till dom).  När man sedan betalar ut så blir det precis som du skriver en kreditering av bankkonto och debitering av skulden. Man kan ju även här välja att bolaget betalar in skatten (20% om man rör sig inom gränsbeloppet) till ägarens skattekonto direkt... Men det är ju, precis som du upptäckt, valfritt....

Lycka till i fortsättningen!