Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU

[Lisa Henriks]

Hantera moms vid inköp av varor och tjänster inom och utanför EU

I Spiris hamnar alla belopp automatiskt på rätt plats i din momsredovisning när du har rätt momskod kopplad till dina konton.

Rätt momskod är viktigare än själva kontonumret – det styr var beloppen hamnar i din redovisning. Behöver du bättre ordning, särskilt med ingående balanser eller automatiska bokföringar? Skapa nya konton. Saknas något i kontoplanen? Lägg enkelt till de konton du behöver.

När du handlar från utlandet med angivet VAT-nummer får du oftast momsfri faktura. Beräkna då svensk moms genom att multiplicera fakturans totalbelopp med aktuell momssats (vanligtvis 25%). För mer information om momsdeklaration besök Skatteverkets hemsida.

I våra exempel använder vi 25% moms och hur du bokför enligt huvudregeln.

Bokföra inköp av varor och tjänster inom EU

Bokföra inköp av varor inom EU:  

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder		10 000
4056 - Inköp varor 25% EU	10 000
2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		2 500
2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2 500

Bokföra inköp av tjänster inom EU (enligt huvudregeln): 

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder		10 000
4535 - Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 %	10 000
2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		2 500
2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2 500

Bokföra inköp av tjänster och varor utanför EU

Bokföra inköp av varor utanför EU - import:

Inköpet bokförs i två steg.

Fakturan från leverantören:  

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder		10 000
4000 - Inköp varor från Sverige	10 000

Tullfakturan utan extra avgifter: 

Konto	Debet	Kredit
4545 - Import av varor, 25 % moms		10 000
4549 - Motkonto beskattningsunderlag import	10 000
2615 - Utgående moms import av varor 25%		2 500
2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2500

Bokföra inköp av tjänster utanför EU (enligt huvudregeln):

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto/ 2440 - Leverantörsskulder		10 000
4531 - Inköp av tjänster från land utanför EU, 25 % moms	10 000
2614 - Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet, 25 %		2 500
2645 - Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet	2 500

Konto 2614
Här bokför du momsen när du handlar varor eller tjänster från EU, eller köper tjänster från länder utanför EU. Detta belopp ska du redovisa i ruta 30 på momsdeklarationen med momskod 30.

Konto 2615
När du köper varor från länder utanför EU och får en tullfaktura använder du detta konto för att bokföra importmomsen.

[EchonCique]

Hej! Hittar inte riktigt svar på en fråga jag har. Sedan tidigare har jag gjort köp av tjänster från Paddle (registrerat i England) där jag på förhand registrerat mitt momsregistreringsnummer. De köp har jag registrerat som tidigare förklarats i denna artikel. Nu ska jag köpa en ny tjänst från Paddle där jag inte kan registrera mitt momsregistreringsnummer på förhand. Det innebär att jag kommer få betala priset inklusive moms, för att sedan få moms återbetald från Paddle.

För enkelhets skull kan summan sägas vara 5000 SEK inklusive moms på 1000 SEK.

Hur jag ska redovisa dels köpet som är pris inklusive moms och sedan återbetalningen av betald moms?

[Roffakab]

Hej

Ett alternativ är att bokföra momsdelen på konto 1684 debet och kreditera 1684 när du får tillbaka momsen. Nettobeloppet bokför du som tidigare.

Vänliga hälsningar

RoffaK

[HenrikB]

Nu har jag läst igenom 1000 gånger men jag förstår ändå inte hur jag ska sköta detta. I mitt fall har jag köpt kretskort från Hongkong, och hade inget EORI nummer eller e-tjänster hos Tullverket vid tillfället vilket UPS påtalade för mig att man behövde (första importen för mig).

Inköpet ser alltså ut som följer:

PCB:er (själva varan alltså): USD $2

Frakt: USD $19,8

Totalt: USD $21.8 = 244.73SEK enligt dåvarande växlingskurs

Brukar aldrig särredovisa frakten utan lägger det på samma konto som inköpet avser (rätt eller fel vet jag inte), så även nu. Så enligt ert exempel har vi då:

1930 ingen momskod kredit 244.73:-

4000 ingen momskod debet 244.73:-

Eftersom införseln sköttes av UPS så betalades avgifter till dem och på underlaget står det:

Införselavgift: 154SEK

Skicka klareringsdokument: 67SEK

Moms 25%: 55.25SEK

Totalt: 276SEK

Inga konstigheter här, bokförde avgifterna på 5720 och momsen som vanligt eftersom den kommer från svenska UPS.

Nu har jag fått tillgång till e-tjänster på tullverket där jag kan ladda ned underlag till momsredovisning. Då får jag hem en excelfil där det står

Monetärt tullvärde: 175SEK

Här sitter jag alltså fast. Jag antar att det enda som återstår är den andra delen i ert exempel, alltså:

4545 momskod 50 (25%) debet X:- (beskattningsunderlaget)

4549 ingen momskod kredit X:-

2615 momskod 60 (25%) kredit Y:-

2645 momskod 48 debet Y:-

Men vad ska X vara? 244.73SEK som jag betalade leverantören? Eller bara USD$2 = 22.45SEK som är själva varan? Eller de 175SEK som står i tullverkets underlag? För det ska inte baseras på beloppen som står på UPS underlag, eller?

Oerhört förvirrad här och även oerhört tacksam för all hjälp jag kan få.

Mvh,

Henrik

[Joachim E]

Hej

Det är helt ok att lägga frakten som en del av inköpskostnaden om du inte känner att du vill specificera detta.

X = det monetära tullvärdet så konteringen skall se ut på detta sätt




/Joachim
 

[HenrikB]

Tack så mycket. Blev lite förvirrad av beloppen för varorna och fick för mig att de skulle vara samma i bägge stegen såsom i exemplet. 

Tack för fin hjälp.