Det är semestertider så här års därför kan svar dröja ett tag under sommaren.
Du har tänkt helt korrekt. Om du gör på sättet du beskrivet så kommer bokföringen bli korrekt. Momsen redovisas i sin helhet när slutfakturan skickas ut till kunden.
Du behöver inte lägga till konto 2421 i kontoplanen. Använd istället det befintliga kontot i eEkonomi (2420)
Momsen skall inte redovisas förrän själva försäljningen sker dvs kunden får varan eller utnyttjar tjänsten. Lägg hela förskottsbeloppet inkl moms på 2420 men ingen moms skall fördelas på förskottssumman. Ni redovisar hela den totala momsen på både förskott och restbeloppet först när slutfakturan skapas. Anledningen till att moms inte skall redovisas på förskottet är att inget har sålts än. Försäljningen sker först när kunden tar emot varan eller utnyttjar tjänsten.
Konteringarna blir på följande sätt. Visar med ett exempel på ett totalbelopp på 10 000 kr där 2 000 är den totala momsen. Av detta betalar kunden in 1 000 kr inkl moms i förskott.
1. När förskottet på 1 000 kr betalas in bokför ni det på följande sätt
1930 bank debet 1 000 2420 Förskott från kund kredit 1 000
2. När slutfakturan sedan skickas ut så bokförs den på följande sätt
1510 Kundfordringar Debet 9 000 30XX Försäljning kredit 8 000 2611 utgående moms 2 000 2420 Förskott från kund debet 1 000
Skulle säga att det i så fall är enklare att du skapar en helt vanlig faktura på de 20% som faktureras i förskott. Du behöver då inte använda 2420 eller 2421 alls. utan gör en faktura som om den vore fullbetald så den bokförs direkt mot konto 3031.
När du sedan skickar slutfakturan så skickar du den på enbart de resterande 80 % och lägger enbart till en textrad där du anger att 20% tidigare är betalt i förskott.
På så sätt blir det lättare att fakturera och du slipper hålla ordning på 2420 och 2421.
Vad är det för avvikelser ni får i samband med bosklutet?
Det bör inte bli någon avvikelse om det både redovisas som försäljning med moms i samband med att förksottet bokförs.
Alternativet är att göra som ni skriver inledningsvis att skapa konto 2421 med 25% moms i kontoplanen och använda det när förskottsfakturan skapas istället. och sedan fakturera kunden hela beloppet med de 20% avdragna när slutfakturan sedan skickas.
Det går att lägga till ett annat konto som avser enbart förskottsbetalningar för att slippa stämma av 2421, Istället för att lägga till 2421 så kan man då lägga till konto 3032 förskottsbetalningar och ställa in detta kontot med moms.
Då kan ni hantera det på samma sätt som en vanlig faktura men får det uppställt på ett bra sätt i resultatrapporten så det blir lätt att se vad som är vad. Ha en fortsatt fin dag. Joachim
