Bokföra milersättning

[Josefine Johansson]

Om du eller en anställd använder privatbil eller tjänste- /förmånsbil för tjänsteresor, kan milersättning betalas ut i samband med löneutbetalningen eller separat. Milersättning är en form av kostnadsersättning som ska täcka kostnader för drivmedel, slitage med mera vid tjänsteresa. Ersättningen är skattefri för den anställde upp till fastställda belopp. De belopp som överstiger de fastställda beloppen skall beskattas.

Skattefri milersättning enligt Skatteverket

• Egen bil: 25 kronor/mil

• Förmånsbil (ej elbil): 12 kronor/mil

• Förmånsbil som drivs helt med el (ej hybrid): 9,50 kronor/mil.

Dessa belopp kan ändras så det är alltid bra att kontrollera de aktuella beloppen hos Skatteverket. 

Milersättning tillåts från den anställdas tjänsteställe.

Vad är tjänsteställe? Tjänsteställe är den plats där den anställde utför huvuddelen av sitt arbete. En anställd kan bara ha ett tjänsteställe hos en och samma arbetsgivare även om hen stadigvarande arbetar på två olika orter. Tjänstestället är den plats där hen normalt arbetar flest dagar. Om arbetet utförs på arbetsplatser som hela tiden växlar brukar tjänstestället vara den plats där den anställde hämtar och lämnar arbetsmaterial eller förbereder och avslutar sina arbetsuppgifter. Om den anställde sett över en längre tidsperiod besöker arbetsgivarens lokaler i genomsnitt mer än en gång i veckan anses tjänstestället vara i dessa lokaler. Läs mer i Skatteverkets ställningstagande 2015-11-03, dnr 131 436185-15/111. Ställningstagandet finns på www.skatteverket.se/stallningstaganden

Om ditt hem är ditt tjänsteställe räknas resor mellan hemmet och arbets - /mötesplatsen som tjänsteresa.

Bokföra milersättning i enskild firma

Om du tar ut milersättning i din enskilda firma kan du antingen göra avdraget i deklarationen, eller bokföra kostnaden när du betalar ut milersättningen från ditt företagskonto eller som eget utlägg. 

Betalar du ut milersättning till dig själv som ägare av företaget, bokförs det så här:

Konto	Debet	Kredit
1930 - Företagskonto		x
58XX - Resekostnader	x

Tips! Du som arbetar i Visma eEkonomi bokför händelsen via Kassa- och Bankhändelser. Har du en aktiv bankkoppling läses ditt kontoutdrag in automatiskt i Visma eEkonomi. 

Nedan finns exempel på hur det kan se ut i Visma eEkonomi när du matchar din bankhändelse mot egen kontering.

Har du ännu inte betalat ut milersättningen men vill bokföra kostnaden bokförd det på följande sätt:

Konto	Debet	Kredit
2018 - Egna insättningar		x
58XX - Resekostnader	x

När du sedan betalar ut ersättningen bokför du det som ett eget uttag mot konto 2013 Egna uttag.

Bokföra milersättning i Aktiebolag samt till anställda i enskild firma

Betalar du ut milersättning i ett aktiebolag räknas som personalkostnader. Utbetalningen kan göras  i samband med löneutbetalning eller vid separat tillfälle.

Skattefri milersättning som inte betalas ut tillsammans med lön

Konto	Debet	Kredit
2898 - Skulder närstående personer/ 2820 - Skulder till anställda		x
7331 - Skattefri milersättning/	x

Skattepliktig och skattefri milersättning som betalas ut i samband med lön

Konto	Debet	Kredit
2820 - Skulder till anställda		x
7331 - Skattefri milersättning	x
7332 - Skattepliktig milersättning	x
7010/7210 - Lön anställda 7220 - Lön till ägare	x
7510 - Arbetsgivaravgifter	x
2731 - Skuld arbetsgivaravgifter		x
2710 - Källskatt		x

Använder du Visma Utlägg kan du läsa här om du hanterar milersättning. 

Använder du som kund något av Visma SPCS löneprogram så finns det funktioner i dessa som hanterar detta och delar av konteringen kommer då se annorlunda ut.