Kundförluster kan delas upp i befarade kundförluster och konstaterade kundförluster. Vi hjälper dig med konteringen för båda typerna. 

Moms, moms, moms. Här kan du läsa om ingående och utgående moms, olika momssatser, omvänd skattskyldighet m.m.

Här går vi igenom hur du bokför semesterlöneskuld och vilken hjälp du kan få i Spiris eller i Lön 600. Vad är semesterlöneskuld? Semesterlöneskuld är ersättning för sparade och intjänade semesterdagar som den anställde har rätt till. Skulden ökar när den anställde tjänar in semesterdagar och minskar när semesterdagar tas ut. Du behöver bokföra semesterlöneskulden senast vid bokslutet, men vi rekommenderar att du gör det efter varje lönekörning eller vid månadsskiften. Stäm av med din redovisningskonsult om vad som passar ditt företag. Underlag till semesterlöneskulden Låt Spiris lönefunktioner göra jobbet åt dig med automatisk beräkning och bokföring av semesterlöneskulden. Utan detta stöd behöver du själv räkna fram värdet på varje anställds semester manuellt och sedan bokföra - ett tidskrävande arbete som dessutom ökar risken för fel. Bokföra semesterlöneskuld konteringsexempel  Semesterskuldlistan visar en total skuld på 26 000 kr och en arbetsgivaravgift på 8169 kr. Konto Debet Kredit 2920 - Upplupna semesterlöner   26 000 7090 - Förändring semesterskuld (kollektivanställda)eller 7290 - Förändring semesterskuld (tjänstemän) 26 000   2941 - Beräknade sociala avgifter på upplupna löner   8169 7519 - Arbetsgivaravgifter för semesterlöner 8169     Skriver du ut semesterskuldlistan löpande bokför du förändringen så att konto 2920 alltid visar aktuell semesterskuld. Bokföra semesteruttag När en anställd tar ut en semesterdag vänds konteringen.   Konto Debet Kredit 2920 - Upplupna semesterlöner 26 000   7090 - Förändring semesterskuld (kollektivanställda) eller 7290 - Förändring semesterskuld (tjänstemän)   26 000 2941 - Beräknade sociala avgifter på upplupna löner 8169   7519 - Arbetsgivaravgifter för semesterlöner   8169 Bokföra semesterlöneskuld med Spiris När du använder Spiris bokförs både semesterskuld och arbetsgivaravgifter automatiskt varje gång du gör en lönehantering. Du behöver bara: Nollställa kontona innan du kommer igång Aktivera automatisk bokföring av semesterskuld Läs mer om uppbokning av semesterskuld och hur konteringarna ser ut i Spiris.             Bokföra semesterlöneskuld i Lön 600 Med bokföring av preliminär semesterskuld kan du vid varje lönetillfälle boka upp skulden och beräkna arbetsgivaravgift på beloppet. När semester betalas ut minskar den bokförda skulden. Observera att beräkningen i Lön 600 är preliminär. För exakt uppbokning behöver du manuellt bokföra efter semesterskuldlistan varje månad. Läs mer om bokföring av preliminär semesterskuld i Visma Lön 600 och hur konteringarna ser ut.  Med ett bra stöd för lönehantering slipper du timmar av manuellt räknande och bokföring – du får automatiska beräkningar och korrekt bokföring av semesterlöneskuld utan att behöva bli expert på semesterlagen eller bokföringsregler.

Vid handel med skrot och vissa metaller mellan momsregistrerade företag gäller omvänd skattskyldighet. Det är köparen som redovisar momsen till Skatteverket. Omvänd skattskyldighet gäller för: Avfall och skrot av järn, koppar, nickel, aluminium, bly, zink, tenn och andra oädla metaller Omsmältningsgöt av järn och stål Avfall och skrot av galvaniska element, batterier och elektriska ackumulatorer Bokföra försäljning av skrot och metaller Den som är säljare ska inte fakturera någon moms men däremot ska det totala försäljningsbeloppet redovisas i ruta 41 i momsredovisningen.   Så här bokför du som säljare inbetalningen: Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto x   3612 - Försäljning av skrot                                                                x   Bokföra inköp av skrot och metaller Som köpare ansvarar du för att redovisa momsen till Skatteverket genom omvänd skattskyldighet. Denna moms påverkar inte ditt slutliga momsbelopp. Redovisa inköpet i momsredovisningen i rutorna 23, 30 och 48. Bokför betalningen till leverantören så här:   Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto    x 4415 - Inköp varor i Sverige omvänd skattskydlighet 25% x   2647 - Ingående moms omvänd skattskyldighet varor, tjänster x   2614 - Utgående moms omvänd skattskyldighet 25%   x   Tips till dig med Spiris Kontrollera att konto 3612 och 4415 är aktiverade Skapa en artikelkontering och koppla till artikeln för att förenkla din fakturering  Konteringen av intäkten hanteras i Spiris när fakturan bokförs (faktureringsmetoden) eller när fakturan matchas under Kassa- och bankhändelser (kontantmetoden) Inköp bokförs när du skapar en leverantörsfaktura (faktureringsmetoden) eller via verifikation från Kassa- och bankhändelser (kontantmetoden)  

Dröjsmålsränta är ränta kunden betalar vid försenad betalning. Här visar vi hur du ska bokföra dröjsmålsränta. Har du Spiris rekommenderas den kostnadsfria funktionen Påminnelse Direkt    För företagskunder Du kan ta ut ränta från dagen efter förfallodatum om det framgår av avtalet Utan avtal: Du kan ta ut ränta (referensränta + 8%) efter 30 dagar från fakturadatum Företagskunder förväntas känna till reglerna om dröjsmålsränta För privatpersoner Du måste informera minst 30 dagar i förväg om att dröjsmålsränta tillkommer Om du informerar via påminnelse räknas räntan från 30 dagar efter påminnelsen Det måste tydligt framgå på fakturan att dröjsmålsränta tas ut vid sen betalning Här visar vi hur du bokför dröjsmålsränta för både kund- och leverantörsfakturor.  Moms på dröjsmålsränta? Dröjsmålsränta beräknas på fakturabelopp inklusive moms men däremot ska ingen dröjsmålsränta beräknas på påminnelseavgift, inkassoavgift eller faktureringsavgift. Dröjsmålsränta får inte heller beräknas på dröjsmålsränta som inte har betalats. Bokföra dröjsmålsränta kundfaktura Så här kan du bokföra dröjsmålsränta kundfaktura.    Konto Debet Kredit 1510 - Kundfordringar x   8313 - Ränteintäkter från kortfristiga fordringar   x Bokföra dröjsmålsränta leverantörsfaktura Så här kan du bokföra dröjsmålsränta leverantörsfaktura.     Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 8422 - Dröjsmålsräntor för leverantörsskulder x     I Spiris finns även Betalt direkt där du kan sälja dina fakturor direkt till oss. Betalt Direkt låter dig sälja enskilda fakturor direkt i ditt program. Du får pengar snabbt, blir effektivare och minskar din administration. Dröjsmålsränta på fakturan i Spiris På kundfakturorna i Spiris står texten “Vid betalning efter förfallodagen debiteras ränta enligt räntelagen”. Genom att formulera dig på det sättet behöver du inte vid varje fakturatillfälle hålla dig uppdaterad om vilken referensränta som är aktuell. Det räcker alltså att ha koll på den aktuella referensräntan om det blir aktuellt att kräva dröjsmålsränta av en kund.       Får dröjsmålsränta vara hur hög som helst? Nej, dröjsmålsräntan måste vara rimlig. Du kan i princip välja vilken ränta du vill, men tänk på att en för hög ränta kan klassas som ockerränta och bli ogiltig vid en tvist. Vem är det som fastställer referensränta och när sker det? Riksbankens referensränta fastställs av Riksbanken två gånger om året, den 1 januari och den 1 juli. Varför bör du som leverantör ta ut dröjsmålsränta? Du får ersättning för pengar som kommer in sent Det minskar risken att kunden fortsätter betala sent i framtiden

Så här bokför du slutlig skatt och F-skatt i enskild firma, aktiebolag och handelsbolag. Genom att förstå grunderna i skattebokföring blir det lättare att hålla ordning på företagets ekonomi. I Spiris bokföring finns funktioner som förenklar hela processen. Bokföra slutlig skatt - Aktiebolag När du betalar F-skatt under året debiterar du konto 2510 Betald F-skatt och krediterar 1630 Skattekonto. I Spiris bokföring används 2510, men du kan även använda 2518 om du föredrar det. Extra inbetalningar och fyllnadsinbetalningar under året bokförs på samma sätt. Så här bokförs slutlig skatt i ett aktiebolag: Konto Debet Kredit 2510 Skatteskulder alternativt 2518 Betald F-skatt  x   1630 Skattekonto   x   Gör du en inbetalning till Skattekontot debiteras 1630 Skattekonto och 1930 Företagskonto krediteras. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                    x   1930 - Företagskonto   x Tips! För att underlätta konteringen i Spiris använd bokföringsförslaget "Betalning till Skattekontot" - så går det snabbt och enkelt.   Årets skattekostnad vid bokslut Vid bokslutet beräknas årets skattekostnad. Du debiterar 8910 Skatt som belastar årets resultat och krediterar 2510 Skatteskulder. Konto Debet Kredit 8910 - Skatt som belastar årets resultat x   2510 - Skatteskulder   x   Använder du Skatt & Bokslut eller deklaration i Spiris behöver du inte bokföra årets skatt manuellt - den beräknade skatten bokförs automatiskt åt dig. I Spiris bokföring finns även ett färdigt bokföringsförslag för dig som vill bokföra den beräknade skatten manuellt i samband med bokslutet.   För att förtydliga visar vi ett exempel på hur det kan se ut på skattekontot. Du får en slutlig skatt på -125 000 kronor och en tillgodoförd debiterad preliminärskatt på 120 000 kronor. När Skatteverket drar slutlig skatt och överför tillgodoförd preliminärskatt till skattekontot, bokför du bort beloppen som under beskattningsåret har bokats på konto 2510 Betald F-skatt och motkonterar 1630 Skattekonto.   Om du får ett omprövningsbesked och måste betala in ytterligare skatt ska den extra skatten bokföras på konto 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                                         125 000 2510 - Skatteskulder 125 000   1630 - Skattekonto 120 000   2510 - Skatteskulder   120 000   Slutligen hamnar alla saldon på konto 1630, som är företagets skattekonto. Därför ska du använda detta konto när du registrerar insättningar eller uttag av pengar från kontot. Med andra ord, du bokför att pengarna flyttas mellan ditt Företagskonto 1930 och Skattekonto 1630. Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto                      x   1930 - Företagskonto   x   Bokföra slutlig skatt - Enskild firma/handelsbolag (K1) Enligt BFNAR 2006:1 ska bara skatter som tillhör företagsverksamheten inkluderas i bokföringen. Eftersom beskattningen av företagets resultat sker i företagarens egen deklaration behöver skatten på företagets resultat inte bokföras. Om du ändå väljer att betala exempelvis F-skatten med företagets pengar ska det bokföras. Se vårt användartips Bokföra betalning av f-skatt/preliminärskatt för konteringsexempel.   Få tid över till annat med Spiris bokföring Driver du aktiebolag? Du kan sätta upp en koppling till Skatteverket direkt från Spiris och få skattehändelser importerade automatiskt. Detta minskar risken att missa händelser och du behöver inte logga in lika ofta på Skatteverket för att kontrollera kontot. Läs mer i hjälpavsnittet Arbeta med koppling till Skatteverket  

Här går vi igenom hur momsdeklarationen fungerar samt hur du bokför moms, momsredovisningen, momsfordran eller momsskuld. Checklista med vad du behöver göra för att lyckas med din momsredovisning:  Bokföra samtliga försäljningar och inköp Bokföra momsdeklarationen och lämna in den till Skatteverket   Bokföra momsbetalningen eller återbetalningen från Skatteverket Bokföra momsen på skattekontot Med Spiris fixar du momsredovisningen med några få klick. Enkelt, snabbt och utan krångel. Släpp momsstressen och få tid över till det du faktiskt vill göra. Läs Momsredovisning i Spiris Momsen bokförs vid inköp eller försäljning av varor eller tjänster och kan redovisas på två sätt:    Faktureringsmetoden = Du bokför momsen direkt på fakturadatumet när köpet eller försäljningen sker. Kontantmetoden = Du väntar med att bokföra momsen tills pengarna faktiskt betalats in eller ut.   Vi använder faktureringsmetoden i våra exempel. Bokföra moms vid försäljning (utgående moms) Företaget har sålt varor till ett svenskt företag för 10 000 kr inklusive moms. Momsen är 2 000 kr (25%) och värdet på varorna är 8 000 kr. Konto Debet Kredit 1510 - Kundfordringar 10 000   3051 - Försäljning varor, 25%   8 000  2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25%   2 000 Försäljningen och momsen redovisar du i din momsredovisning. När du bokför i Spiris slipper du hålla koll på detaljerna själv. Allt sköts automatiskt så du kan fokusera på ditt företagande.  Bokföra moms vid inköp (ingående moms) Företaget har fått en leverantörsfaktura på 5 000 kr som avser köp av varor från ett svenskt företag. Kostnaden för varorna är 4 000 kr och momsen är på 1000 kr (25%). Konto Debet Kredit 2440 - Leverantörsskulder   5 000  4000 - Inköp av varor från Sverige                              4 000   2641 - Ingående moms 1 000      Vid inköp inom Sverige ska den ingående momsen redovisas i ruta 48 på din momsredovisning.  Omvänd moms/ omvänd skattskyldighet Ibland är det köparen som ska redovisa momsen - detta kallas omvänd moms. Det gäller när du: Säljer byggtjänster till andra företag Handlar med avfall och skrot Köper varor från företag inom EU Köper tjänster från utlandet Vill du veta mer om hur du bokför inköp från andra länder? Läs Inköp av tjänster och varor inom och utanför EU. Osäker på vilket konto du ska använda? Ställ din fråga i vårt forum för bokföringsfrågor eller sök bland tidigare svar. Som Spirisanvändare får du hjälp med dina bokföringsfrågor direkt i forumet! Bokföra momsredovisning När du ska skicka in momsredovisning beror på hur ofta företaget ska redovisa moms.  Du kan redovisa moms varje månad, varje kvartal eller varje år. Bokföringen av momsdeklarationen sker alltid på periodens sista dag.   Månad = Sista dagen i månaden Kvartal = Sista dagen i kvartalet Årsmoms = Sista dagen på kalenderåret 31/12 Så här ser bokföringen ut I exemplet har företaget under perioden: Utgående moms: 2 000 kr (det du ska betala) Ingående moms: 1 000 kr (det du får dra av) När du bokför momsredovisningen ser din verifikation ut så här: Konto Debet Kredit 2611 - Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25% 2 000   2641 - Ingående moms   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms   1 000   När du bokfört din momsredovisning ska du lämna in den till Skatteverket. Du har två alternativ: Ladda upp en eSKD-fil på Skatteverkets hemsida Fyll i uppgifterna manuellt på Skatteverkets hemsida I Spiris skapar du enkelt en fil i rätt format som du sedan laddar upp hos Skatteverket. Bokföra momsinbetalning eller momsutbetalning Om företaget har mer utgående moms än ingående moms, uppstår en momsskuld. Företaget betalar då mellanskillnaden till Skatteverket. Om det istället är mer ingående moms än utgående, blir det en momsfordran, och Skatteverket återbetalar skillnaden.   Hur momsbetalningen bokförs beror på om det rör sig om en momsskuld eller momsfordran, samt vilken bolagstyp företaget har.  Ett aktiebolag är en egen juridisk person och har ett separat skattekonto. I en enskild firma delar företaget skattekonto med ägaren. Det finns ingen formell krav på bokföring mot skattekontot, men det rekommenderas för bättre överblick. I våra exempel för en enskild firma bokförs därför mot skattekontot. Exempelverifikation bokföra momsskuld / bokföra momsinbetalning till Skatteverket  Aktiebolag Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto                          1 000 1630 - Skattekonto 1 000   Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket “drar pengarna” från skattekontot.  Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms 1 000   Enskild firma Betalningen till skattekontot (överföring till skattekontot)  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   1 000 2650 - Redovisningskonto för moms 1 000     Exempelverifikation bokföra momsfordran / bokföra återbetalning av moms från Skatteverket  Aktiebolag Överföringen från skattekontot till företagskontot.  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto  1 000   1630 - Skattekonto                                      1 000   Bokföra moms på skattekontot, transaktionen när Skatteverket sätter in pengar på skattekontot.  Konto Debet Kredit 1630 - Skattekonto 1 000   2650 - Redovisningskonto för moms                                            1 000   Enskild firma Överföringen från skattekontot till företagskontot.  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 1 000   2650 - Redovisningskonto för moms   1 000  

Detta är tipset för dig som undrar hur parkeringsavgifter/parkeringskostnader bokförs. Så bokförs parkeringsavgift När du ska bokföra parkeringsavgifter för bilar som företaget äger eller leasar använder du konto 5619 Övriga personbilskostnader, alternativt något konto i 58xx-serien.  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 5619 - Övriga personbilskostnader x   2641 - Ingående moms x     Så här ser det ut när du bokför parkeringsavgift i Spiris   Så bokförs parkeringsböter Om du får en parkeringsbot bokförs den som en ej avdragsgill kostnad. Viktigt att veta är att när företaget betalar parkeringsböter åt en anställd räknas detta som skattepliktig lön som ska dras från den anställdes nettolön.   Denna regel gäller oavsett om: Parkeringsboten uppstod under en tjänsteresa eller privat Det handlar om en förmånsbil eller en privatägd bil  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   x 6992 - Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla x     Det finns olika regler för beskattning av parkering beroende på biltyp:   För förmånsbil:  Fritt garage eller fri parkeringsplats vid arbetsplatsen beskattas inte. Undantaget är om arbetsplatsen samtidigt är den anställdes bostad.   För privatägd bil:  Fri parkering i anslutning till arbetsplatsen är i princip en skattepliktig förmån för en anställd med egen bil.   Du hittar mer detaljerad information om detta på Skatteverket hemsida.

Här går vi igenom hur du bokför återbetalningar från Fora. Både när det gäller slutligt rapporterade lönesummor samt även AGS återbetalningar.

Den 1 april 2020 förändrades vissa regler vad det gäller försäljning av varor till konsumenter i Norge.    Tidigare har import av varor av lägre värde dvs varor under 3000 NOK inklusive frakt varit befriade från moms och tull men nu ska de norska köparna betala moms från första kronan.     I Norge fanns tidigare ett system som kallats VOES (VAT on Electroinic Services), detta system var till för utländska bolag som skulle deklarera norsk moms på försäljning av elektroniska tjänster till köpare i Norge. Detta system har utvidgats och därmed ändrat namn till VOEC (VAT on E-commerce). Numera kan både försäljning av elektroniska tjänster och varor av lägre värde deklareras här. Det innebär att säljare utanför Norge kan välja att registrera sig i VOEC eller norska MVA-registret för att förenkla för sina kunder, om försäljning av varor med ett värde under 3000 NOK görs.   Mer information finns på Grensetjansten.com Skatteetaten.no

Sponsring är när ditt företag ger pengar, produkter eller tjänster till föreningar, idrottare eller artister mot att de marknadsför ditt företag.   Avdragsgill sponsring För att sponsring ska vara avdragsgill krävs en motprestation. Detta kan vara: Matchbiljetter vid sponsring av en idrottsförening Kostnadsfri användning av föreningens klubbhus Synlig marknadsföring av ditt företag Utan motprestation räknas sponsringen som en icke avdragsgill kostnad, och du får inte dra av moms. Är du osäker? Kontakta Skatteverket för vägledning.   Sammanfattningsvis får du göra avdrag för sponsring när: Utgiften inte är en gåva Sponsringen är för att öka eller bibehålla företagets inkomster Sponsorn får en direkt motprestation från den sponsrade Sponsorn kan visa ett sponsringsavtal Bokföra sponsring - skattemässigt avdragsgill Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   10 000 5980 - PR, institutionell reklam och sponsring 8 000   2641 - Ingående moms  2 000     Bokföra sponsring - ej skattemässigt avdragsgill Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   10 000 6992 - Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla 10 000    

I det här inlägget får du lära dig mer om hur bokföring av valutadifferens fungerar.   Handlar du med andra länder? Då behöver du hålla koll på valutadifferenser. Här går vi igenom hur du bokför när valutakursen ändras mellan faktura- och betaldatum.   När du bokför i utländsk valuta räknar du om beloppet till svenska kronor enligt kursen den dag då fordringen eller skulden uppstår. Om kursen sedan ändras till betalningsdagen uppstår en valutadifferens - antingen en kursvinst eller kursförlust. Bokföring av kursvinst - kundfaktura Exempel på kontering av kursvinst Du får en fakturainbetalning från en kund på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 12 000 kronor. Kundfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid fakturadatumet och nu vid betaldatumet så uppstår en kursvinst på 2 000 kronor.   Så här bokför du kursvinst i samband med kundinbetalning av faktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 12 000   1510 - Kundfordran   10 000 3960 - Kursvinst   2 000 Bokföring av kursförlust - kundfaktura Exempel på kontering av kursförlust Du får en fakturainbetalning från en kund på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 9 000 kronor. Kundfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid fakturadatumet och nu vid betaldatumet så uppstår en kursförlust på 1 000 kronor.   Så här bokför du kursförlusten i samband med kundinbetalningen av faktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 9 000   1510 - Kundfordran   10 000 7960 - Kursförlust 1 000     Bokföring av kursvinst - leverantörsfaktura Exempel på kontering av kursvinst Du betalar en leverantörsfaktura på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 9 000 kronor. Leverantörsfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid mottagandet av leverantörsfakturan och nu vid betaldatumet uppstår en kursvinst på 1 000 kronor. Så här bokför du valutavinsten i samband med betalning av leverantörsfaktura  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   9 000 2440 - Leverantörsskuld 10 000   3960 - Kursvinst   1 000   Bokföring av kursförlust - leverantörsfaktura Exempel på kontering av kursförlust Du betalar en leverantörsfaktura på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 12 000 kronor. Leverantörsfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid mottagandet av leverantörsfakturan och nu vid betaldatumet så uppstår en kursförlust på 2 000 kronor. Så här bokför du valutaförlust i samband med betalning av leverantörsfaktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   12 000 2440 - Leverantörsskuld 10 000   7960 - Kursvinst 2 000     Läs mer om hur smidigt du hanterar valutadifferens i Spiris Jag har betalat en utländsk faktura. Hur registrerar jag den som betald?     

Här går vi igenom hur du bokför påminnelseavgift/förseningsavgift till både kund samt från leverantör.