)
Bokföra egna uttag och varuuttag i en enskild firma och handelsbolag
Funderar du på att göra ett eget uttag av pengar eller kanske ett eget uttag av varor? Häng med så förklarar vi reglerna och visar hur du bokför.
Bokföra eget uttag av pengar
Ett eget uttag innebär att du tar ut pengar från ditt företag för att använda privat, detta minskar företagets eget kapital. Uttag av lön bokförs också som eget uttag eftersom en ägare i en enskild firma inte räknas som anställd. Mer information om vad eget uttag innebär finns i vår artikel Eget uttag -Vad är eget uttag och på Skatteverkets hemsida Lön och egna uttag.
Konteringsexempel eget uttag i enskild firma och handelsbolag
Du har tagit ut 10 000 i lön från ditt företag, detta bokför du som ett eget uttag.
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 - Företagskonto | 10 000 | |
| 2013 - Övriga egna uttag |
10 000 |
Du har varit på restaurang och ätit med en vän men råkade betala med företagets kort. Eftersom kostnaden inte rör firman bör den bokföras som ett eget uttag. Middagen kostade 600 kronor.
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 - Företagskonto | 600 | |
| 2013 - Övriga egna uttag |
600 |
Bokföra eget uttag av varor
Du som ägare av en enskilda firma eller delägare i ett handelsbolag kan plocka ut en vara ur verksamheten för privat bruk, detta kallas att göra ett eget uttag av varor. Uttag av varor beskattas som en försäljning trots att du inte betalar för varan, istället påverkas/minskar företagets egna kapital.
Beräkna varuuttagets värde
För att bokföra ditt uttag av varor korrekt behöver du räkna fram vad varan du plockar ut är värd. Värdet baseras på varans nuvarande marknadsvärde (försäljningspris) exklusive moms plus momsen vid inköpet eller på marknadsvärdet beroende på om marknadsvärdet eller inköpspriset är lägst. Kan låta stökigt, men det du egentligen behöver ta reda på är om det är varans inköpspris eller nuvarande marknadsvärde som är lägst, sen är det bara att följa exemplen nedan.
Mer information om beräkningarna finns på Skatteverkets sida Uttag av varor.
Bokföra uttag av varor där marknadsvärdet är högre än inköpspriset
Varorna som du har tagit ut från företaget har ett marknadsvärde på 4000 kr exklusive moms. Inköpspriset för varorna var 3000 kr exklusive moms och den ingående momsen som drogs av vid inköpet var 750 kr (25%). Mellanskillnaden mellan marknadsvärdet och inköpspriset är 1000 kr.
När marknadsvärdet är högre än inköpspriset blir varuuttagets värde marknadsvärdet exklusive moms plus momsen som drogs av vid själva inköpet.
| Konto | Debet | Kredit |
| 2011 - Egna varuuttag | 4750 | |
| 3401 - Egna uttag momspliktiga, 25% |
|
3000 |
| 2612 - Utgående moms på egna uttag, 25% |
|
750 |
| 3404 - Egna uttag, momsfritt |
|
1000 |
Bokföra uttag av varor där marknadsvärdet är lägre än inköpspriset
Du har gjort ett uttag av varor till ett marknadsvärde av 2000 kr exklusive 25% moms. Inköpspriset var 3000 kr exklusive 25% moms. När marknadsvärdet är lägre än inköpspriset blir varuuttagets värde marknadsvärdet inklusive moms.
| Konto | Debet | Kredit |
| 2011 - Egna varuuttag | 2500 | |
| 3401 - Egna uttag momspliktiga, 25% |
|
2000 |
| 2612 - Utgående moms på egna uttag, 25% |
|
500 |
Konton när andra momssatser tillämpas:
- Vid 12% moms används konto 3402 - Egna uttag momspliktiga, 12% och momskonto 2622 - Utgående moms på egna uttag, 12%
- Vid 6% moms används konto 3403 - Egna uttag momspliktiga, 6% och momskonto 2632 - Utgående moms på egna uttag, 6%
I samband med bokslutet kan du boka omföring av kapitalkonton, mer information om hur detta går till finns i vårt användartips Omföring av konton för eget kapital.
Behöver du lära dig hur du bokför egna insättningar i din firma kan du läsa vårt användartips Bokföra egen insättning i en enskild firma.
Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.
