Bokföra händelser på skattekontot i ett aktiebolag

[Tinna Gunnarsson]

I det här inlägget får du lära dig mer om att bokföra händelser på ditt skattekonto. Vi går till exempel igenom hur du bokför moms och ränta på skattekontot. 

Vad är ett skattekonto?

Jo, det är ett konto hos Skatteverket som används för att hantera skatter och avgifter. Bokföring på skattekontot fungerar egentligen som bokföringen på ett vanligt tillgångskonto t ex företagskontot. När pengar flyttas till kontot debiteras det och när pengar dras från kontot krediteras det. Vem har ett skattekonto? Skattekonto är något alla som betalar skatt i Sverige har,  både företag och privatpersoner.  

Vilka typer av händelser sker på skattekontot?

På skattekontot registreras avgifter och skatter som du ska betala eller få tillbaka av Skatteverket. Precis som på ett vanligt bankkonto så har du ett kontoutdrag för skattekontot och detta kontoutdrag hittar du när du är inloggad på Skatteverkets hemsida. Skattekontot stäms av varje månad och om det saknas pengar på kontot så skickar Skatteverket ut en betalningsuppmaning till dig. På verksamt.se finns filmen Skattekonto som tar upp vanliga frågor som Skatteverket får gällande skattekontot. 

Om du är sen med betalning av skatter och avgifter får du betala en kostnadsränta. På Skatteverkets hemsida hittar du mer information.

Använder du Visma eEkonomi finns flera funktioner som hjälper dig med bokföringen på skattekontot. Titta på filmen Hantera in- och utbetalningar på skattekontot i Visma eEkonomi eller läs hjälpavsnittet Skattekonto.

För dig som använder Visma Administration eller som bokför manuellt hittar du nedan några konteringsförslag på vanliga händelser som sker på skattekontot. 

När du skrivit ut och godkänt momsrapporten från Visma Administration skapar programmet en verifikation där Redovisningskontot för moms 2650 krediteras om du ska få tillbaka pengar och debiteras om du behöver betala in pengar till ditt skattekonto. Själva överföringen till skattekontot och dragningen från skattekontot sker ibland på olika datum och därför har vi valt att visa det som två separata konteringar.   

 

Bokföra betalning av f-skatt

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengarna från skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2510 - Skatteskulder	x

 

Bokföra betalning av moms

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till skattekontot 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengar för betalning av moms från ditt skattekonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2650 - Redovisningskonto för moms	x

 

Bokföra återbetalning av moms

När Skatteverket sätter in pengar för återbetalning av moms på ditt skattekonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
2650 - Redovisningskonto för moms		x

När du flyttar pengar från skattekontot till företagskontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

 

Bokföra betalning av arbetsgivaravgift

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När Skatteverket drar pengarna från skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
2730 - Lagstadgade sociala avgifter och särskild löneskatt	x
2710 - Personalskatt	x

Använder du Visma Lön 100/300/600 så får du ett bokföringsunderlag från ditt löneprogram och via Lönebesked i Visma eEkonomi bokförs uppgifterna direkt.

 

Bokföra skatteåterbäring 

När Skatteverket sätter över pengarna till ditt skattekonto 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
2510 - Skatteskulder		x

När du flyttar pengar från skattekontot till ditt företagskonto 

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

 

Bokföra kostnadsränta vid underskott på skattekontot

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

Skatteverket drar kostnadsränta från ditt skattekonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
8423 - Räntekostnader för skatter och avgifter	x

 

Bokföra intäktsränta på skattekontot

När räntan syns på ditt skattekonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
8314 - Skattefria ränteintäkter		x

 

När du flyttar pengar från skattekontot till ditt företagskonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
1930 - Företagskonto	x

Bokföra förseningsavgift från Skatteverket

När du flyttar pengar från ditt företagskonto till skattekontot

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	x
1930 - Företagskonto		x

När skatteverket drar pengarna från ditt skattekonto

Konto	Debet	Kredit
1630 - Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		x
6992 - Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla	x

Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår guide: Bokföring - vad är det & hur funkar det? Guide i bokföringens grunder. 

Det här tipsets innehåll har verifierats och uppdaterats av Visma Spcs 23-02-10

[Fd medlem]

Vilken exemplarisk sammanfattning 🙂

Stort Tack!!

[Tinna Gunnarsson]

Kul att du gillade den och att du hörde av dig. Ha en underbar onsdag!

/Tinna

[JanMitomada]

Jättebra sammanställning - dock lite förvirrande när man jämför mot:

https://forum.vismaspcs.se/t5/Anvandartips-i-Visma-eEkonomi/Bokforing-av-slutlig-skatt-och-f-skatt-i...

https://forum.vismaspcs.se/t5/Tips-om-bokforing/Bokforing-av-slutlig-skatt-och-f-skatt/ta-p/175735

där man anger att F-skatt bokas mot konto 2518 och 1630 - inte mot 2510.

lite mer förvirrande blir det då  I min eEkonomi så är det förvalda bokföringsförslaget "Debiterad preliminär skatt" kopplad till konto "2510 - skatteskulder"  dvs enligt det ni skriver ovan.

Men samtidigt i länkarna beskriver man hur man ska hantera vid f skatt och årets verkliga skattekostnad.

kan ni koordinera inläggen så att de stämmer överens och med hur bokföringsförslagen är i t ex Visma eEkonomi?

[Lisa Henriks]

Hej @JanMitomada 

Vi har också upptäckt att användartipsen inte riktigt lirar med hur det fungerar i Visma eEkonomi. Det ligger på vår prioriteringslista att uppdatera Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi med kontona som programmet föreslår.  

[swedishpotato]

Hej @Lisa Henriks 

Tyvärr är förklaringen på sidan Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi allt för kryptiska, och är långt ifrån samma exemplarisk förklaringen man läsa på den här sidan.

Om ni ska skriver om Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi - kan ni göra detta med mer enkla förklaringen som ni har ovan?

Just nu har vi fastnat ordentligt i årsbokslut trassel med skattekonto balansering och behöver en enkel förklaring bara om hur man kan bokföra slutlig skatt.

mvh

Michael

[Tinna Gunnarsson]

Hej Michael,

Vi håller på att se över inlägget Bokföring av slutlig skatt och f-skatt i Visma eEkonomi och kommer uppdatera det framöver. 

/Tinna

[MialaC]

Hej,

Jag klurar på bortbokning av arbetsgivaravgifterna ovan. I exemplet har du skrivit

1630 kredit

2730 debet

2710 debet

Men i min fil från skatteverket ligger både avdragen skatt och arbetsgivaravgift i kredit.

Typ såhär 

Inbetalning 10000

arbetsgivaravgift -5000

avdragen skatt -5000

Så jag förstår inte riktigt hur jag ska bokföra. Tar tacksamt emot hjälp. 

[Tinna Gunnarsson]

Hej MialaC!

När det gäller dragningen av skatt och arbetsgivaravgift på skattekontot så skall det alltid vara i debet mot 2710 och 2731, då skulder minskar i debet. Om din fil har beloppen i kredit mot 2710 och 2731 så låter det mer som att du fått tillbaka skatt och avgifter, kan det vara därför? 

Hoppas detta kan hjälpa dig! /Tinna

[Pontus66]

Hej, jag har bokfört 5 skatte händelser nu i Feb på SKV.

Men när jag drar en kontoanalys på 1630 så är det ingånde saldot oförändrat, samma som innan !?

Och då har jag ändå bokför rätt... Vad kan vara fel.

Mvh/P

[CarinaEsp]

Det ingående saldot ska vara oförändrat. Det är det utgående saldot du ska titta på.

[TobeBj]

Hej! Tack för din guide för händelser på skattekontot, mycket användbart.

Något jag undrar över är dock hur ska jag bokföra intäktsränta på skattekontot? Jag har nämligen +1 krona intäktsränta denna månad på mitt skattekonto.

Tack på förhand.

Mvh Tobe

[JanMitomada]

TobeBj prova att efter du hämtat in händelserna till Skattekontot i Visma eEkonomi under "Kassa- och bankhändelser",

- gå till matcha och välj sedan bokföringshändelse "intäktsränta" och sedan inkomsttyp "intäktsränta".

då blir det konto 8314 Skattefria intäkter

[TobeBj]

Tack för ditt snabba svar. 

Först förstod jag inte riktigt vad du menade. Jag har alltid bokfört mina skattekonto händelser manuellt hittills. Men efter ditt svar så luskade jag runt lite och lärde mig att man kan ladda ner en skv fil som man sedan importerar i Visma, sedan följde jag dina anvisningar, toppen. 

Tack 

Mvh Tobe

[LarissaF]

Hej,

enligt momsrapporten för 2022 vi ska få tillbaka moms från Skatteverket. 

Efter att jag har bokfört momsrapport i eEkonomi, jag har 36000 kr i Debet på konto 2650. 

Jag undrar om jag behöver göra en kontering mot konto 1650 Momsfodran i 2022 års bokslut eftersom återbetalning från Skatteverket kommer någon gång under 2023. 

Jag tänkte  2022-12-31:     

2650 (K) 1650 (D) momsfodran 36000 kr

Sedan när jag får pengar utbetalning från Skatteverket då 

1630 (D) 1650 (K) 

1930 (D) 1630 (K)

Är det rätt att göra så? 

Tack på förhand

MVH//Larissa

[Josefine Johansson]

Hej!

Tack för din fråga. Det är inte nödvändigt att överföra saldot från 2650 till 1650 men du kan absolut göra det för att visa att du har en momsfordran. När du får pengarna så blir det så som du beskriver ja. 

Så jag tycker att det ser korrekt ut som du vill hantera det. 

Ha det fint!

Josefine