Vi får mycket frågor gällande konton för moms vid inköp av varor och tjänster inom och utanför EU. 2015 gjordes också förändringar i kontoplanen vilket också förvirrar en hel del. Vilka uppgifter som ska hamna i vilken ruta i momsdeklarationen ser du på Skatteverkets sida Fylla i momsdeklarationen. Varje ruta i momsdeklarationen styrs sen av en Momskod eller Momsrapportkod som ställs in i kontoplanen i ditt program. Vilket bokföringskonto som används till just momsrapporteringen spelar egentligen inte så stor roll så länge som kontot har rätt kod och alltså redovisas korrekt i momsredovisningen.
Om du har tidigare år med ingående balans eller automatkonteringar som styr till ett visst konto, kan det vara enklare att lägga upp nya konton för att få din redovisning som du vill ha den. Om du saknar ett konto i din kontoplan kan du skapa det själv.
Här har vi samlat lite exempel på bokföring vid inköp av tjänster och varor enligt huvudreglerna.
När du har angett ditt VAT-nummer får du en faktura utan moms. Om du är redovisningsskyldig i Sverige räknar du fram momsen genom att ta totalbeloppet på fakturan och multiplicera med den procentsats som gäller i Sverige. På Skatteverket.se finns mer noggrann information och uppgifter om vilka varor/tjänster som går enligt huvudregeln och vilka undantag som finns gällande utlandsmoms.
I våra exempel har vi använt 25% moms.
1930/2440 ingen momskod kredit 10 000:-
4056 momskod 20 (25%) debet 10 000:-
2614 momskod 30 (25%) kredit 2 500:-
2645 momskod 48 debet 2 500:-
1930/2440 ingen momskod kredit 10 000:-
4535 momskod 21 (25%) debet 10 000:-
2614 momskod 30 (25%) kredit 2 500:-
2645 momskod 48 debet 2 500:-
Inköpet bokförs i två steg:
Själva fakturan från leverantören:
1930/2440 ingen momskod kredit 10 000:-
4000 ingen momskod debet 10 000:-
Tullfakturan utan extra avgifter:
4545 momskod 50 (25%) debet 10 000:- (beskattningsunderlaget)
4549 ingen momskod kredit 10 000:-
2615 momskod 60 (25%) kredit 2 500:-
2645 momskod 48 debet 2 500:-
1930/2440 ingen momskod kredit 10 000:-
4531 momskod 22 (25%) debet 10 000:-
2614 momskod 30 (25%) kredit 2 500:-
2645 momskod 48 debet 2 500:-
Konto 2614 är tänkt att användas både vid inköp av varor och tjänster inom EU och tjänster utanför EU för att redovisa den beräknade utgående momsen. Den uppgiften ska redovisas i ruta 30 på momsdeklarationen och ska alltså ha momskod 30.
Konto 2615 används från och med 2015 vid inköp av varor utanför EU, alltså vid importmoms när du senare får en tullfaktura.
Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.
Hej.
Tack för att hjälpen.
men jag har hittat annat sätt för inköp varar inom Eu och undrar vad är skillnaden med era lösning?
2440/193 K 10000
4010 D 10000
4515 D 10000
4598 K 10000
2614 K 2500
2645 D 2500
Tack Förhand.
Hej!
Det blir ingen skillnad rent resultatmässigt, men däremot så blir det rätt onödigt många konton att hålla reda på jämfört med hur man behöver hantera inköp inom EU och finns risk att momskoder blir felaktigt. Så skillnaden är mer att det blir fler konton och fler steg i samma verifikation, trots att det inte behövs. Det är dock självklart bara förslag vi ger i ovan tips så det bästa är att göra så som du känner är bäst för dig, så länge alla dina valda konton har korrekta momskoder kopplade till sig. Eftersom 4515 och 4598 tar ut varandra så kommer dessa inte påverka resultatet utan jag antar att det är dessa som är kopplade till momskoder i det förslag du angett. I sådana fall är det viktigt att bara 4515 har momskod kopplat och inte 4010 samt 4598.
Det finns även konteringsmallar som du kan använda för tex leverantörsfakturor för köp inom EU som kan hjälpa dig. Du hittar dessa via Bokföring - Konteringsmallar.
Ha det fint!
Josefine
Inköp av digital bok utanför EU
Jag köpte boken mha Vismakortet, och angav 4533 (Inköp av tjänster från land utanför EU 6% moms), visma eekonomi genererade automatisk resterande konton (2645, 2634) samt belopp
1949 K 271.05
4533 D 271.05 (momskod 22 6%)
2645 D 16.26 (momskod 48)
2634 K 16.26 (momskod 32 6%)
Hej!
Tack för din fråga. Jag skulle tolka det som att det är en tjänst, i och med att det är ingen fysisk vara. Så i sådana fall så låter ditt bokföringsförslag du angivit helt korrekt, och ja det bör vara 6% moms.
Ha det fint.
Josefine
Hej !
Kollar på ert exempel
Tullfakturan utan extra avgifter:
4545 momskod 50 (25%) debet 10 000:- (beskattningsunderlaget)
4549 ingen momskod kredit 10 000:-
2615 momskod 60 (25%) kredit 2 500:-
2645 momskod 48 debet 2 500:-
Jag har fått ett momsunderlag för import utanför EU från DHL som hantera detta. Dock är det alltså ingen tullfaktura då varan inte har en tull avgift utan beräknad moms att bokföra är endast det som finns på underlaget.
Bokför jag ett momsunderlag på samma sätt som ovan ändå ?
Fakturan från början bokfördes gjordes enligt ert exempel med
Själva fakturan från leverantören:
1930 ingen momskod
4000 ingen momskod
Tacksam för svar
Hej!
Ja det exemplet ovan är till för när man inte fått någon tullavgift, och behöver nödvändigtvis inte vara enbart när man fått en tullfaktura utan du kan använda det momsunderlaget du fått från DHL. Så det stämmer att du bokför så som exemplet ovan då du inte har någon tullavgift utan bara skall redovisa importvärdet och importmomsen. Inköpet ser korrekt bokfört ut.
Ha en fin påsk.
Josefine
Hej!
Vi köper och säljer tjänster från Norge och företaget är moms registrerat i Norge. Så vi bokför ingående och utgående moms på två olika konto som vi har skapat för Norge moms och sen gör vi avstämning när vår byrå i Norge rapporterar momsen där. Jag undrar om på vilket ruta i momsdeklarationen skall man deklarerar inköpta tjänster? Skall vi ändå bokföra momsen på konto 2614,2645?
Tack på förhand.
Hej
På inköp av tjänster skall ni bokföra upp momsen på konto 2614 och 2645 då detta skall redovisas till skatteverket.
Kostnaden skall in i ruta 22 i momsrapporten
Momsbeloppen skall in i rutorna 30 och 48.
Önskar dig en fortsatt fin dag.
Joachim
Hej @Hadil Salem
Det beror på var tjänsterna nyttjas någonstans. Köps tjänsten in i Norge och nyttjas i Norge så bör leverantören fakturera med norsk moms och då ska ni inte ta upp det i det svenska momsdeklarationen eftersom momsen då redovisas i Norge i den norska momsdeklarationen.
Köps tjänsten in i Norge och nyttjas i Sverige så är det fråga om en tjänst från land utanför EU och ska då faktureras från leverantören utan norsk moms. Då ska den tas upp i den svenska momsdeklarationen.
Detsamma gäller varor. Lämnar produkten Norge så är det en import. Stannar produkten i Norge och nyttjas där så ska leverantören fakturera med norsk moms.
//Carina
Hej,
Tack för svar.😊
Ja inköpta tjänster i Norge nyttjas i Norge och vi får fakturor med moms som deklareras i Norge. Frågan är på vilken ruta ska vi deklarera kostnader på inköpta tjänster i momsdeklarationen i Sverige, eller skall vi välja ett kostnadskonto med ingen moms kod?
Tack.😊
Jag köper en tjänst från ett företag registrerat i EU genom vismakortet. Säg att tjänsten kostar SEK 125 inkl moms (25%), det är det beloppet som debiteras vismakortet. När jag skall matcha händelsen i visma har jag gjort på följande sätt (inköp mot kvitto, egen kontering):
1949 kredit 125.00, detta är förfyllt och kan inte redigeras
4535 debit 125.00
2645 debit 32.25, ifylls automatiskt
2614 kredit 32.25, ifylls automatiskt
Är detta korrekt? Momsen stämmer inte med den faktiska momsen som är 125 x 0.2 = 25. Problemet är att det förfyllda kreditbeloppet på konto 1949 är inkl moms. Spelar detta ngn roll eller borde jag bokföra på ngt annat sätt för att få rätt på momsen?
Hej,
Har företaget som finns i ett annat EU-land debiterat dig moms så är det en felaktigt debiterad moms och därmed inte avdragsgill. Du måste därför bokföra bruttobeloppet och beräkna moms på det enligt momsreglerna för handel med annat EU-land.
Det är viktigt att du informerar leverantören om att du är momsregistrerad och lämnar ditt VAT-nr till dem. Om de inte har den informationen så kommer de att debitera moms enligt de regler som gäller när privatpersoner handlar från ett företag i annat EU-land.
//Carina
Jag köper tjänster både inom EU och utanför och bokför enligt ovanstående exempel, alltså mot 4056 och 4535.
Jag skulle dock vilja blanda in andra konton, t.ex. 5420 (Programvaror) för att lättare kunna göra kostnadsuppföljningar sen. Konto 4535 är ju en salig blandning av programvaror, serverdrift, reklamkostnader och liknande.
Hur ska man tänka i detta läge?
Hej
Du kan använda vilket konto du vill ur kontoplanen för att dela upp dina kostnader så det blir mer tydligt vad pengarna använts till.
Det som är viktigt då är att man lägger till en momskod bakom kostnadskontot. Visar med ett exempel ur eEkonomi där jag använt konto 5420. När du lägger till t ex momskod 21 (25%) så kommer systemet dessutom fördela momsen åt dig.
Hoppas detta gjorde hanteringen förstålig
Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim
Ett alternativ är att lägga upp korrektivkonto som du använder när du gör inköp från utlandet, men vi ha det konterat på ett annat kostnadskonto i redovisningen (förslag på konto är 4059 och 4539) Det ska inte vara någon momskod på korrektivkontot
Det innebär att du bokar upp inköpet på som vanligt. Sen lägger du till en rad där du tar fakturabeloppet i kredit på korrektivkontot och därefter en rad i debet mot det konto du vill lägga kostnaden mot. På ovan sätt behöver du inte lägga upp flera konton med momskod för EU-inköp.
//Carina
Hej
Vill bara förtydliga en sak från mitt exempel i det tidigare svaret. Det krävs inte att man lägger upp konton med momskod utan att man lägger till en momskod i konteringen när du bokför. Kontot du använder kommer fortfarande sakna momskod som standard i systemet.
Det går att göra som @CarinaEsp skriver också att lägga till ett korrektivkonto så du kan motkontera det mot det kostnadskonto du vill ha in kostnaden.
/Joachim
@CarinaEsp Tack för svar!
Betyder det att nedanstående skulle kunna vara korrekt vid inköp av tjänst för 1000kr:
1930 K 1000kr
4535 D 1000kr (momskod 21)
2645 D 250kr (momskod 48)
2614 K 250kr (momskod 30)
4539 K 1000kr
5230 D 1000kr
Om detta är rätt, vad händer med saldot på korrektivkontot då? Kommer det bara att ackumuleras över tid? Ursäkta mina nybörjarfrågor! 🙂
Hej
Det är korrekt som du angett det.
Konto 4539 kvittas mot konto 4535 kan man säga. Saldot blir noll om man tar dessa två rader. 4535 debet 1000 4539 Kredit 1000 Så de två kontona påverkar inte resultatet alls. Båda de kontona kommer ackumulöeras under året men de kommer nollställas när ett nytt år påbörjas.
/Joachim
@Johan Lärfars Konteringen du har gjort ser helt korrekt ut 🙂
Ser att @Joachim E har svarat på din följdfråga.
Önskar er en trevlig helg!
//Carina
Hej
Det beror på om du har fått båda underlagen samtidigt då kan man bokföra det i samma verifikation. Det normala är dock att man betalar och bokför fakturan till leverantören först och senare får man underlaget för tullfakturan antingen från fraktbolaget eller tullverket och då bokför man den senare delen i instruktionen. Så normalt sett är det två olika verifiaktioner som bokförs.
Joachim
Tack för svar, jag betalar leverantören genom en direkt betalning och använder bokslutsmetoden, när jag betald får jag alltså upp transaktionen på kassa och bankhändelse, bör jag bokföra den då eller bättre att vänta på tullunderlaget och bokföra allting då?
Hej
Inköpet kan du bokföra direkt men du bokför inköpet enbart mot konto 4000 utan momskod.
Momsen redovisar du antingen genom att du bokför den från kassa och bankhändelser i samband med att du fått en fraktfaktura som skall betalas eller så gör du en manuell verifiaktion av enbart momsen som i exemplet från instruktionen
Önskar dig en fortsatt fin dag
Joachim
Copyright 2023 Visma Spcs. All rights reserved.