Ett traktamente är den ersättning som utgår för att täcka ökade levnadskostnader i samband med en tjänsteresa. Det kan t.ex. vara kostnader för hotell, mat, telefonsamtal m.m. Med tjänsteresa menas att arbetsgivaren beordrat den anställde att utföra arbete på annan ort än där den anställde har sitt tjänsteställe.  Det är Skatteverket som fastställer vilka belopp som gäller för traktamente och beloppen kan variera mellan åren men våra program och tjänster hjälper dig med vad som är aktuellt just för innevarande år. På Skatteverkets hemsida hittar du vilka schablonbelopp som är aktuella. Bokföra traktamente - vilka olika traktamenten finns det?  Skattefritt traktamente Ett traktamente som inte är högre än de avdragsgilla schablonbelopp som finns vid inrikes- respektive utrikesresa brukar kallas skattefritt traktamente. Man måste alltid övernatta minst en natt för att arbetsgivaren ska kunna betala ut ett skattefritt traktamente. Det krävs också att den anställda reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin vanliga arbetsplats och mer än 50 kilometer från bostaden. Ett skattefritt traktamente behöver man inte deklarera.   Om arbetsgivaren betalar den anställdes måltider under tjänsteresan blir det  skattefria traktamentet lägre. Ofta fyller den anställda i en reseräkning där man får ange vilka måltider som man eventuellt blivit bjuden på och om t. ex. frukost har ingått i hotellkostnaden. Halvdagstraktame Beloppet år 2023 är 130 kronor. Beloppet år 2024 är 145 kronor.  Heldagstraktamente Beloppet år 2023 är 260 kronor. Beloppet år 2024 är 290 kronor. Skattefria traktamenten bokförs på konto 7321. Nattraktamente Om den anställda själv står för kostnaderna för övernattning vid en tjänsteresa, t. ex. bor privat istället för på hotell så betalar arbetsgivaren ut ett skattefritt nattraktamente. Skattefritt nattraktamente är 130 kronor per natt år 2023. Skattefritt nattraktamente är 145 kronor per natt år 2024.   Skattefritt nattraktamente bokförs på konto 7321. Skattepliktigt traktamente Om företaget betalar traktamente som är högre än det skattefria beloppet så räknas den överstigande delen som kontant bruttolön och ska då läggas till den anställdes övriga bruttolön. Preliminärskatt dras av och arbetsgivaravgifter beräknas och redovisas på arbetsgivardeklarationen.  Skattepliktigt traktamente bokförs på konto 7322. Traktamente utomlands När du åker på tjänsteresa utomlands får du ett utrikestraktamente som varierar i storlek beroende på vilket land du åker till. På Skatteverkets hemsida kan du läsa mer om vilka belopp som gäller för respektive land.    Länkar och tips från oss på Visma Spcs Tycker du att det är mycket att hålla koll på och vill ha hjälp? Visma Utlägg är en tilläggstjänst till Visma Lön, Visma eEkonomi och Visma Administration där de anställda registrerar utlägg, representation, milersättning och traktamente på via en mobilapp med kvittotolkning eller via webbläsare. När det är dags för lönekörning och bokföring hämtas underlagen till utläggen och reseräkningarna och uppgifterna läggs in på respektive anställds lönebesked i Visma Lön och bokföringen sköts direkt i Visma eEkonomi eller via SIE-fil i Visma Administration.    Mall för reseräkning (med körjournal) Vår mall är speciellt uppskattad av företagare med enskild firma, som säkert vill dokumentera sina företagsresor och få ut sin milersättning. Reseräkningsblankett med körjournal kan användas för att skriva reseräkning, oavsett om du har företagsbil eller använder egen privat bil i företagssammanhang. Vill du uppgradera direkt rekommenderar vi Visma Lön 300 eller 600 tillsammans med Visma Utlägg.   Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.   

Kundförluster kan delas upp i befarade kundförluster och konstaterade kundförluster. Vi hjälper dig med konteringen för båda typerna. 

Företag i en koncern kan göra en överföring av koncernbidrag, detta görs för att utjämna resultatet mellan företagen. I detta användartips får du svar på hur detta bokförs.

Att bokföra försäljning är inte alltid helt lätt, detta inlägg hjälper dig förhoppningsvis reda ut ett par frågetecken.

Detta användartips är till för dig som vill veta hur du bokför ett eget uttag i din enskilda firma. 

I detta användartips beskriver jag hur du ska hantera inköp med kreditkort i din bokföring

I detta inlägg får du hjälp med att bokföra insättningen av ditt lån, oavsett om lånet är en kortfristig eller långfristig skuld. 

Funderar du på hur du bokför en egen insättning i din enskilda firma? Då får du svar i detta användartips. 

I detta användartips kommer du få hjälp med hur du ska bokföra Swish-betalningar och eventuella Swish-avgifter.

I detta inlägg får du hjälp med att bokföra återbetalning och ränta på ditt lån, oavsett om lånet är en kortfristig eller långfristig skuld. 

Så här bokför du insättning av aktiekapital i ett nystartat aktiebolag. 

Detta inlägget går igenom hur du bokför medlemsavgifter, föreningsavgifter och serviceavgifter från föreningar och branschorganisationer.

Bokföringsguide hur du gör när du har gjort ett inköp till företaget men betalat med dina privata pengar. 

Hur bokförs inköp av fika i ditt företag? Det får du svar på i detta användartips.

I detta inlägg får du hjälp med att bokföra upplupna lönekostnader och sociala avgifter vid ditt bokslut.

I det här inlägget får du lära dig mer om hur bokföring av valutadifferens fungerar.   När du bokför fakturor i utländsk valuta görs en omräkning till svenska kronor efter den kurs som gäller den dagen då fordringen eller skulden uppstår.  Bokföring av kursvinst - kundfaktura Exempel på kontering av kursvinst Du får en fakturainbetalning från en kund på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 12 000 kronor. Kundfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid fakturadatumet och nu vid betaldatumet så uppstår en kursvinst på 2 000 kronor.    Så här bokför du kursvinst i samband med kundinbetalning av faktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 12 000   1510 - Kundfordran   10 000 3960 - Kursvinst   2 000 Bokföring av kursförlust - kundfaktura Exempel på kontering av kursförlust Du får en fakturainbetalning från en kund på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 9 000 kronor. Kundfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid fakturadatumet och nu vid betaldatumet så uppstår en kursförlust på 1 000 kronor.    Så här bokför du kursförlusten i samband med kundinbetalningen av faktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto 9 000   1510 - Kundfordran   10 000 7960 - Kursförlust 1 000     Bokföring av kursvinst - leverantörsfaktura Exempel på kontering av kursvinst Du betalar en leverantörsfaktura på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 9 000 kronor. Leverantörsfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid mottagandet av leverantörsfakturan och nu vid betaldatumet uppstår en kursvinst på  1 000 kronor.  Så här bokför du valutavinsten i samband med betalning av leverantörsfaktura  Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   9 000 2440 - Leverantörsskuld 10 000   3960 - Kursvinst   1 000   Bokföring av kursförlust - leverantörsfaktura Exempel på kontering av kursförlust Du betalar en leverantörsfaktura på 1000 euro vilket omräknat till svenska kronor är 12 000 kronor. Leverantörsfakturan bokades upp till 10 000 kronor enligt den kurs som var aktuell vid mottagandet av leverantörsfakturan och nu vid betaldatumet så uppstår en kursförlust på 2 000 kronor.  Så här bokför du valutaförlust i samband med betalning av leverantörsfaktura Konto Debet Kredit 1930 - Företagskonto   12 000 2440 - Leverantörsskuld 10 000   7960 - Kursvinst 2 000     Läs mer om hur smidigt du hanterar valutadifferens i Visma eEkonomi i hjälpavsnittet Jag har betalat en utländsk faktura. Hur registrerar jag den som betald?      Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår guide: Bokföring - vad är det & hur funkar det? Guide i bokföringens grunder.   

Går du i tankar på julbord och julfest? Läs vårt användartips om hur du bokför kalaset. 

Här går vi igenom hur du bokför påminnelseavgift/förseningsavgift till både kund samt från leverantör.

Bokföra gåva till anställd?   Att ge presenter till anställda är ett härligt sätt att visa uppskattning på. Men vad gäller egentligen? Är det avdragsgillt, vad är gränsbelopp eller finns det något annat som är viktigt att tänka på? Vi reder ut och visar hur du gör.    Gåvor till medarbetare är i de flesta fall en skattepliktig förmån, med undantag för jubileumsgåvor, julklappar och minnesgåvor vars värde inte överstiger särskilda gränsbelopp. Om värdet överstiger gränsbeloppet ska den anställde förmånsbeskattas från första kronan. Tänk på att kostnader för exempelvis frakt eller administrativa kostnader inte inkluderas i värdet.   Psst! Presentkort är en bra present som passar många, men om presentkortet kan bytas mot pengar är det inte skattefritt eftersom det räknas som betalmedel. Om presentkortet inte kan bytas mot pengar kan det vara skattefritt - dubbelkolla vad som gäller! Några andra gåvor som också kan räknas som betalmedel är kontanter, checkar och postväxlar.   Vill du läsa mer om vilka typer av gåvor som är skattebefriade och vilka gränsbelopp som finns hittar du mer information på Skatteverkets hemsida. Det kan vara bra att kontrollera på Skatteverkets hemsida vilka belopp som gäller, då dessa kan ändras med tiden.   Bokföra gåva till anställd - exempel skattepliktiga gåvor  När du bokför en skattepliktig gåva bokförs hela beloppet som en kostnad. Hela gåvans värde skall sedan förmånsbeskattas i samband med att lönen till den anställda betalas ut. Konto Benämning Debet Kredit 1930 Företagskonto   x 7699 Övriga personalkostnader x     Bokföra gåva till anställd - exempel skattefria gåvor  För att det skall vara avdragsgillt och skattefritt så får gränsvärdena för gåvan inte överskridas. Så det är viktigt att kontrollera vilka beloppsgränser som gäller.   Konto Benämning Debet Kredit 1930 Företagskonto   x 7631 Personalrepresentation, avdragsgill x   2641 Ingående moms x   Matnyttiga artiklar: Julklapp till anställda Bokföra representation och personalfest Tycker du bokföring är svårt? Spana in vårt webinarie där vi går igenom bokföringens grunder. 

När du bedriver handel med skrot och vissa metaller mellan momsregistrerade företag gäller omvänd skattskyldighet. Det är köparen som redovisar momsen till Skatteverket. Omvänd skattskyldighet omfattar varor såsom följande Avfall och skrot av järn, koppar, nickel, aluminium, bly, zink, tenn och andra oädla metaller Omsmältningsgöt av järn och stål Avfall och skrot av galvaniska element, batterier och elektriska ackumulatorer Bokföra försäljning av skrot och metaller Den som är säljare ska inte fakturera någon moms. Dock ska det totala försäljningsbeloppet redovisas i ruta 41 i momsredovisningen. Du som säljare bokför Inbetalningen av fakturabeloppet så här:  Konto Debet Kredit 1930 Företagskonto X   3612 Försäljning av skrot                                                                X   Bokföra inköp av skrot och metaller När du köper in skrot och metaller är det du som köpare som är skyldig att redovisa momsen till Skatteverket. Detta redovisas via omvänd skattskyldighet. Vilket innebär att den moms som redovisas inte kommer att påverka det som ska betalas in eller återbetalas i övrigt gällande moms.   Inköpet kommer redovisas i din momsredovisning i rutorna 23, 30, 48 och betalningen till leverantören bokförs på följande sätt:   Konto Debet Kredit 1930 Företagskonto    X 4415 Inköp varor i Sverige omvänd skattskydlighet 25% X   2647 Ingående moms omvänd skattskyldighet varor, tjänster X   2614 Utgående moms omvänd skattskyldighet 25%   X   Tips till dig som använder Visma eEkonomi Kontrollera så konto 3612 och 4415 är markerade som aktiva konton. Skapa en ny artikelkontering i Visma eEkonomi som du kan koppla till din artikel i Visma eEkonomi för att underlätta din fakturering. Konteringen av intäkten ovan hanteras av Visma eEkonomi när fakturan bokförs (Faktureringsmetoden) eller när fakturan matchas under kassa och bankhändelser (Kontantmetoden) Inköpet bokförs när du skapar en ny leverantörsfaktura i Visma eEkonomi (Faktureringsmetoden) eller via en verifikation från kassa och bankhändelser (Kontantmetoden) Vill du lära dig mer om bokföring och hur det fungerar? Spana in vår utbildningsfilm Teori bokföring nedan.